摘要：目前絕大部分財務(wù)共享中心仍采用“人海戰(zhàn)術(shù)”模式，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然帶來人力成本的巨大壓力，也與“解決大企業(yè)病，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型”的目標(biāo)相違背。解決這個問題的根本方式是建立“智能輕量型”共享中心模式，通過逐漸整合業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)，引入“云、大、物、移、智”等技術(shù)，通過“輕人力、輕流程、輕標(biāo)準(zhǔn)”的輕型財務(wù)共享運營模式持續(xù)進(jìn)行管理模式創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新和流程創(chuàng)新，推動財務(wù)體系整體的轉(zhuǎn)型。在具體實施過程中將圍繞智能化技術(shù)平臺、集約化數(shù)據(jù)平臺、輕量型運營平臺“三個平臺”的建設(shè)促進(jìn)共享中心向輕量化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化、數(shù)據(jù)化和集約化方向發(fā)展。

關(guān)鍵詞：智能輕量型;財務(wù)共享;數(shù)據(jù)中心;集約化;價值轉(zhuǎn)型

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展及中國企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，國內(nèi)企業(yè)建立財務(wù)共享中心的數(shù)量在不斷增加。企業(yè)最初設(shè)立財務(wù)共享中心的初衷是“解決大企業(yè)病，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型”，使財務(wù)人員從煩瑣的重復(fù)性基礎(chǔ)工作中解脫，推進(jìn)財務(wù)人員將更多的精力投入到價值管理與創(chuàng)造上，但目前的大多數(shù)企業(yè)采用的財務(wù)共享中心模式與初始目標(biāo)仍然有較大的距離，財務(wù)共享中心創(chuàng)新性研究刻不容緩。

一、財務(wù)共享轉(zhuǎn)型升級的必要性

目前國內(nèi)絕大部分財務(wù)共享中心仍采用“人海戰(zhàn)術(shù)”模式，雖然陸續(xù)在實施信息化改造，但基礎(chǔ)模型還是以人力驅(qū)動的共享中心模式，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然帶來人力成本的巨大壓力，也與“解決大企業(yè)病，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型”的目標(biāo)相違背。

據(jù)不完全統(tǒng)計，在設(shè)置財務(wù)共享中心的大型企業(yè)中團(tuán)隊人數(shù)達(dá)到100人以上占85%，組織架構(gòu)龐大，人力成本壓力較大。在運營過程中遇到極大的團(tuán)隊管理問題，由于共享中心定位為基礎(chǔ)作業(yè)中心，上升通道狹窄，因此人員流失率較高，留存率較低，工作動力和主動性較低。隨著企業(yè)規(guī)模擴張和全球化進(jìn)程的加速，靠人力驅(qū)動的共享中心模式無法滿足企業(yè)的需求。

為了解決以上問題，財務(wù)共享中心需要向更智能更輕量的方向迭代升級，建設(shè)初期就需要將技術(shù)創(chuàng)新、流程創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新和模式創(chuàng)新融入到共享中心的頂層設(shè)計中，促進(jìn)大規(guī)模基礎(chǔ)作業(yè)人力的釋放，由基礎(chǔ)作業(yè)中心向智能化中心和數(shù)據(jù)中心轉(zhuǎn)型。

二、智能輕量型財務(wù)共享中心模式

要實現(xiàn)“智能輕量型”共享中心模式必須打破現(xiàn)有思維，即不通過大規(guī)模人力集中，而是通過逐漸整合業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)，引入“云、大、物、移、智”等技術(shù)，通過“輕人力、輕流程、輕標(biāo)準(zhǔn)”的輕型財務(wù)共享運營模式持續(xù)進(jìn)行管理模式創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新和流程創(chuàng)新，推動財務(wù)體系整體的轉(zhuǎn)型。

在具體實施過程中將圍繞智能化技術(shù)平臺、集約化數(shù)據(jù)平臺、輕量型運營平臺“三個平臺”的建設(shè)促進(jìn)共享中心向輕量化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化、數(shù)據(jù)化和集約化方向發(fā)展。

（一）建立高度智能化的技術(shù)平臺

傳統(tǒng)的財務(wù)共享中心將易于標(biāo)準(zhǔn)化并且重復(fù)性高的財務(wù)作業(yè)進(jìn)行人工集中處理，但不增值的處理環(huán)節(jié)并沒有被消除，仍然需要人工重復(fù)處理大量不增值作業(yè)。智能輕量型財務(wù)共享中心將采用高度智能化的技術(shù)平臺，重點采用系統(tǒng)集成架構(gòu)、移動互聯(lián)方式和自動化流程機器人技術(shù)，并將以上模式擴展到財務(wù)整體流程。

1、構(gòu)建高度集成的財務(wù)共享系統(tǒng)架構(gòu)

傳統(tǒng)的財務(wù)共享中心模式一般存在兩個弊端。一是財務(wù)端與業(yè)務(wù)端相分離的現(xiàn)象普遍。二是各系統(tǒng)間存在大量的斷點，從整個共享架構(gòu)的角度看大量的系統(tǒng)流程之間存在無直接聯(lián)系或關(guān)系間斷的現(xiàn)象，事實上造成管理流程上的空洞，從而影響共享中心整體運作效率。

而智能輕量型財務(wù)共享將利用互聯(lián)網(wǎng)和接口技術(shù)將各系統(tǒng)的斷點進(jìn)行鏈接，形成互有交流與聯(lián)系的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，通過整合系統(tǒng)管理團(tuán)隊，整合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，建立統(tǒng)一的共享系統(tǒng)平臺，從而將財務(wù)端與業(yè)務(wù)端更加緊密的聯(lián)系起來，實現(xiàn)深度的業(yè)財融合。

2、構(gòu)建高度智能化和自動化的作業(yè)體系

共享智能化的前提是建立財務(wù)作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化。應(yīng)該在共享中心建設(shè)之初，持續(xù)推進(jìn)財務(wù)共享標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，以業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化為指引，統(tǒng)一財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一監(jiān)管控制、統(tǒng)一財務(wù)信息。明確每項工作具體的操作流程，規(guī)范操作規(guī)則要求，刪除不增值作業(yè)，并思考判斷在風(fēng)險合規(guī)的前提下流程和規(guī)則如何執(zhí)行效率更高。

在共享作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上充分運用機器人流程自動化打通各系統(tǒng)中無法整合連接的斷點，增強人與計算機的交互過程，執(zhí)行基于規(guī)則統(tǒng)一的可重復(fù)任務(wù)。將高度集成的共享系統(tǒng)體系通過機器人流程自動化串聯(lián)起來，逐漸消滅系統(tǒng)間人工操作的動作，將這些斷點用數(shù)字化勞動力無縫對接。從而優(yōu)化財務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量，初步實現(xiàn)共享作業(yè)自動化。

逐步推廣人工智能技術(shù)在共享作業(yè)中的全面運用，比如通過智能識別技術(shù)（OCR）將各類附件中的非格式化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為格式化數(shù)據(jù)，同時進(jìn)行規(guī)則引擎建設(shè)，將轉(zhuǎn)換后的格式化數(shù)據(jù)傳入費控和核算規(guī)則引擎，通過自動化流程機器人（RPA）自動判定風(fēng)險點，實現(xiàn)費用自動審核與核算自動入賬。

3、構(gòu)建高度便捷化的共享服務(wù)體系

共享中心的本質(zhì)是服務(wù)，因此提供高度便捷化的服務(wù)平臺縮短財務(wù)流程、優(yōu)化服務(wù)體驗尤為重要。

目前移動網(wǎng)絡(luò)條件在不斷改善，智能輕量型共享中心將逐漸將各財務(wù)作業(yè)遷移到移動端，建立移動費控平臺和移動資金收款平臺，利用手機終端實現(xiàn)報銷憑證掃描錄入、報銷審核、發(fā)票自動查驗、移動收款集成處理，優(yōu)化費用管理和資金管理流程，實現(xiàn)隨時隨地報銷、審批、支付、收款。對接商旅系統(tǒng)，形成出差申請、商旅預(yù)定、審批、費用報銷的系統(tǒng)流程化及一體化，強化企業(yè)費用管理、商旅管理和資金管理水平。

隨著各類票據(jù)的電子化程度提高，傳統(tǒng)的檔案管理模式正在改變，智能化財務(wù)共享建設(shè)中將實現(xiàn)檔案的電子化、集約化、超遠(yuǎn)程全方位集中式的管理模式，通過電子會計檔案庫，電子票據(jù)庫、實體檔案影像庫的建設(shè)，實現(xiàn)自動化歸檔、管理、利用，檔案管理全面電子化后將極大減輕企業(yè)檔案管理壓力。

（二）建立高度集約化的數(shù)據(jù)平臺

1、建立統(tǒng)一的共享數(shù)據(jù)中心

數(shù)據(jù)中心是智能輕量型財務(wù)共享的核心驅(qū)動力。通過各系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的整合，建立財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)接口，啟動數(shù)據(jù)規(guī)則引擎，構(gòu)建多維度數(shù)據(jù)管理框架，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，能夠?qū)崟r對各系統(tǒng)中大量碎片化數(shù)據(jù)的主動搜集、整理、處理、分析，提高數(shù)據(jù)運用的價值，形成企業(yè)重要的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。

2、利用共享數(shù)據(jù)中心建立預(yù)警機制

利用共享數(shù)據(jù)中心建立預(yù)警監(jiān)控體系，通過實時的指標(biāo)預(yù)警監(jiān)控，提高企業(yè)的數(shù)據(jù)敏感度，并以此為基礎(chǔ)提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控能力，實現(xiàn)各類風(fēng)險的實時監(jiān)控、異常指標(biāo)及時預(yù)警，提高企業(yè)風(fēng)險防控能力。

3、利用共享數(shù)據(jù)中心形成快速反應(yīng)機制

建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)報表體系，第一時間提供高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)，快速展現(xiàn)經(jīng)營成果和財務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)各職能部門和管理決策層提供及時的、有力的經(jīng)營決策數(shù)據(jù)支撐。開發(fā)維度和顆粒度精細(xì)化的數(shù)據(jù)分析報表，豐富財務(wù)數(shù)據(jù)出具維度，細(xì)化財務(wù)數(shù)據(jù)的顆粒度，實現(xiàn)更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)運用及數(shù)據(jù)分析，形成快速反應(yīng)機制，為企業(yè)的決策支持能力、業(yè)財融合能力提升提供了堅實的保障。

（三）建立輕量型的運營平臺

智能輕量型財務(wù)共享應(yīng)堅持走集約化運營之路，推行“輕人力、輕流程、輕標(biāo)準(zhǔn)”的輕型財務(wù)共享運營模式，在持續(xù)進(jìn)行管理模式創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新、制度優(yōu)化和流程重塑的基礎(chǔ)上構(gòu)建輕量型組織框架。

智能輕量型共享中心與傳統(tǒng)共享中心在運營模式上有很大的區(qū)別。由于采用集約化的組織架構(gòu)模式，涉及到跨公司跨部門組織利益調(diào)整較少，但財務(wù)部門內(nèi)部的自我革新與調(diào)整較大，會形成與傳統(tǒng)作業(yè)模式和行為習(xí)慣的沖突，需要決策層自上而下推進(jìn)，促進(jìn)各級財務(wù)人員觀念轉(zhuǎn)變。

建立“輕人力、輕流程、輕標(biāo)準(zhǔn)”運營模式的前提是通過高度智能化的技術(shù)平臺提高智能化和自動化水平，通過流程精益管理實現(xiàn)流程的優(yōu)化合并，通過不斷豐富管理工具和管理手段提高共享中心的管理水平，通過作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)提高作業(yè)人員的效率，從而促成輕量型共享中心的模式的形成。

智能輕量型共享中心將采用高度扁平化組織模式，減少組織管理層級，走人員精英化道路，采用高度自動化流程作業(yè)。并按照共享中心職能劃分為系統(tǒng)流程組、質(zhì)檢運營組、業(yè)務(wù)處理組，其中業(yè)務(wù)小組采用靈活化配置，按照職能劃分逐漸完成對各分子公司費用審核、資金收付、會計核算、資產(chǎn)管理、報表業(yè)務(wù)、稅務(wù)處理作業(yè)的集中。在此過程中充分運用數(shù)字化勞動力和高度集成的系統(tǒng)，打造以自動化為主人工為輔的共享作業(yè)模式。

為了保證共享作業(yè)質(zhì)量，需在關(guān)鍵流程中設(shè)置質(zhì)檢崗位，減少系統(tǒng)自動化流程存在的差錯。從而為共享自動化和智能化作業(yè)提供保護(hù)傘，形成管理閉環(huán)。同時通過大數(shù)據(jù)分析對各責(zé)任單位和員工進(jìn)行信用分級，針對不同的信用級別采取差異化的服務(wù)流程以提升管理效益及財務(wù)共享運作效率。

三、智能輕量型財務(wù)共享促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型

智能輕量型財務(wù)共享中心的建立除能夠較大程度上提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，大幅度降低企業(yè)的成本，提高運營和效率之外，區(qū)別與傳統(tǒng)共享中心，智能輕量型共享中心將在以下方面表現(xiàn)得更加優(yōu)異。

（一）推進(jìn)財務(wù)價值轉(zhuǎn)型

通過財務(wù)職能架構(gòu)重塑，智能輕量型共享中心將以扁平的組織架構(gòu)搭建高效的財務(wù)團(tuán)隊管理模式，完成戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)及業(yè)務(wù)財務(wù)的三分類劃分，管理服務(wù)職能下沉，通過與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動深度融合，促使每一層級財務(wù)人員主動將決策支持和控制融入業(yè)務(wù)當(dāng)中。核算職能上移，基礎(chǔ)財務(wù)職能全部納入共享財務(wù)。而各級財務(wù)部將主要精力投入到?jīng)Q策支持和預(yù)算管理等管理會計工作，并逐漸轉(zhuǎn)型為價值管理的組織者、推動者和整合者，實現(xiàn)財務(wù)管理向價值創(chuàng)造的轉(zhuǎn)移，財務(wù)管理體系逐步從傳統(tǒng)核算型財務(wù)向管理型、智能型財務(wù)轉(zhuǎn)變。

（二）提高企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控水平

通過智能輕量型財務(wù)共享建設(shè)統(tǒng)一了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和流程，統(tǒng)一了制度和信息系統(tǒng)，統(tǒng)一了資金管控和調(diào)度，實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督與行政組織的分離，從而有效降低了人為操作和審批的風(fēng)險，加強了風(fēng)險管控。

（三）支撐企業(yè)擴張

智能輕量型財務(wù)共享具有顯著的規(guī)模效應(yīng)，在企業(yè)快速擴張的過程中，共享中心將能集中處理各分子公司的財務(wù)作業(yè)，而且避免了人力等固定成本迅速增加的風(fēng)險，在企業(yè)高速發(fā)展期帶來的邊際效益更加明確。

（四）成本效益更加明顯

借助組織架構(gòu)的輕量化、技術(shù)架構(gòu)的智能化，智能輕量型共享中心在降低成本、提升財務(wù)運營效率和快速支持經(jīng)營需求方面成效更加顯著。

財務(wù)共享中心建設(shè)是當(dāng)前大型企業(yè)都必須要落實和推廣的工作，智能輕量型財務(wù)共享模式給了廣大企業(yè)一個全新的選擇。該種模式下的財務(wù)共享中心能夠更加高效地實現(xiàn)財務(wù)共享卓越化發(fā)展，真正意義上實現(xiàn)企業(yè)的降本增效、最大程度上釋放人力和營運成本，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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作者簡介：

喬偉，鼎和財產(chǎn)保險股份有限公司。