摘要：資金管理是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，也是當(dāng)前企業(yè)管理層面臨的一大管理難題，如何做好資金管理直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。面對(duì)突發(fā)公共衛(wèi)生事件或金融危機(jī)將使得大部分中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)終止，資金儲(chǔ)備不足的企業(yè)最終會(huì)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而倒閉，資金管理水平的重要性在此時(shí)顯得更加突出?；谠摫尘?，本文以中小民營(yíng)企業(yè)作為研究對(duì)象，對(duì)其資金管理存在的問題展開研究：首先闡述了企業(yè)資金管理的概念，然后結(jié)合中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及要求深入分析其中存在的問題，最后從制度、危機(jī)意識(shí)、人員隊(duì)伍建設(shè)等方面提出資金管理的一些對(duì)策，以對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)資金管理水平改進(jìn)提供參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F279文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）17-0105-02

中小民營(yíng)企業(yè)大多存在資金不足、資金管理意識(shí)薄弱、融資難、融資貴等問題，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)平均壽命往往不長(zhǎng)，而壓倒企業(yè)的最后一根稻草往往就是資金鏈斷裂。因此，如何提高中小民營(yíng)企業(yè)資金管理水平，以確保中小民營(yíng)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展是企業(yè)面臨的重要課題和迫切需要解決的問題。資金的流動(dòng)性和應(yīng)對(duì)危機(jī)的資金管理方案將在未來決定企業(yè)的生存狀況。巴菲特曾經(jīng)指出，“現(xiàn)金是氧氣，99%的時(shí)間你不會(huì)注意它，直到它沒有了?！弊ガF(xiàn)金流是企業(yè)永恒的主題。

一、企業(yè)資金管理概述

本文所研究的資金是指企業(yè)的資金活動(dòng)，涉及籌資、投資、營(yíng)運(yùn)。資金管理是對(duì)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌、規(guī)劃、監(jiān)管、考核等工作的總稱，資金管理是財(cái)務(wù)管理中的非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。資金管理的目標(biāo)是在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的前提下，資金持有量達(dá)到最低。而資金管理的主要內(nèi)容是完善資金管理制度，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的使用效果。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及要求

根據(jù)2011年工業(yè)和信息化部等四部委聯(lián)合頒布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，中小企業(yè)是指從業(yè)人數(shù)、營(yíng)業(yè)收入與資產(chǎn)總額不超過規(guī)定范圍的企業(yè)。中小民營(yíng)企業(yè)是指非國(guó)有的中小企業(yè)。中小民營(yíng)企業(yè)受制于發(fā)展階段以及規(guī)模，在資金管理上普遍存在以下特點(diǎn)：資金管理理念經(jīng)濟(jì)化，資金管理目標(biāo)多元化，資金關(guān)系簡(jiǎn)單化，資金權(quán)責(zé)集中化，資金運(yùn)行架構(gòu)簡(jiǎn)單化。

中小民營(yíng)企業(yè)由于自身的特點(diǎn)，在資金管理上應(yīng)更加謹(jǐn)慎，在思想上高度重視資金管理工作，牢記生存是企業(yè)的第一要?jiǎng)?wù)，建立企業(yè)識(shí)別可能面臨的危機(jī)以及應(yīng)對(duì)危機(jī)的各種預(yù)案。

三、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

1.安全儲(chǔ)備資金不足，應(yīng)對(duì)危機(jī)能力差

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的平均壽命不足3年，造成這一現(xiàn)象的主要原因是資金儲(chǔ)備不足。數(shù)據(jù)顯示，85.01%的企業(yè)賬上資金余額最多能維持3個(gè)月.其中，34%維持1個(gè)月，33.1%維持2個(gè)月。能夠維持超過6個(gè)月的僅占9.96%。從企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)至少應(yīng)該保留6個(gè)月的現(xiàn)金流或者資金敞口。從數(shù)據(jù)中可以看出90%的企業(yè)處于非常危險(xiǎn)的境地，這些企業(yè)經(jīng)不起市場(chǎng)的任何波動(dòng)。突發(fā)事件、客戶壞賬、人員流失都可能成為壓倒企業(yè)的最后一根稻草。造成這一現(xiàn)象的主要原因是大部門企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，未能充分識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，更沒有應(yīng)對(duì)危機(jī)的預(yù)案。同時(shí)企業(yè)處于開創(chuàng)或成長(zhǎng)階段，企業(yè)規(guī)模小、資金少，為了企業(yè)發(fā)展，往往只能留存部分備用金，這也是安全儲(chǔ)備資金不足的原因。

2.融資渠道來源單一和盲目投資現(xiàn)象突出

中小民營(yíng)企業(yè)融資渠道一般局限于股東自有資金和銀行貸款。按照銀行目前的風(fēng)控政策幾乎很難給予企業(yè)純授信，對(duì)于沒有抵押物的中小民營(yíng)企業(yè)很難從銀行獲得貸款，融資渠道少勢(shì)必導(dǎo)致融資成本高，企業(yè)為了籌資只能尋求成本比較高的融資租賃，甚至民間借貸，高額的融資成本給日后資金鏈斷裂埋下了隱患。盲目投資主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：短貸長(zhǎng)投，甚至使用高利貸進(jìn)行投資;多元化投資，主業(yè)不突出的情況下戰(zhàn)線太長(zhǎng)。這些現(xiàn)象與中小民營(yíng)企業(yè)資金關(guān)系簡(jiǎn)單化和企業(yè)主的管理能力有關(guān)，我國(guó)多數(shù)中小企業(yè)的出資人，既是企業(yè)的所有者又是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者;企業(yè)的資金來源基本靠?jī)?nèi)源型融資方式取得，企業(yè)很少有大的債權(quán)人。

3.資金管理人員素質(zhì)不高，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃能力

中小民營(yíng)企業(yè)普遍存在這種情況，為了資金的安全大都啟用自己親戚作為資金管理人員，這些人員普遍存在學(xué)歷和能力比較低的情況。這種模式下資金安全有了一定的保障，但是這些人缺乏足夠的統(tǒng)籌規(guī)劃能力，資金運(yùn)行效率低下。這種情況與中小民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)息息相關(guān)，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)權(quán)一般集中在企業(yè)老板手中，尤其是家族式企業(yè)。投資、融資、籌資及日常財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)等財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由企業(yè)業(yè)主親自審批的，財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)相對(duì)集中。企業(yè)業(yè)主往往忽視了財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，他們眼中的財(cái)務(wù)人員只是賬房先生，財(cái)務(wù)人員很少參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，他們更多的是扮演業(yè)務(wù)發(fā)生后的賬務(wù)處理。

4.資金管理內(nèi)控制度、預(yù)算管理制度不健全

近幾年挪用公款等事項(xiàng)頻發(fā)，在一定程度上暴露企業(yè)內(nèi)部控制的缺失。部分企業(yè)還普遍存在大量使用現(xiàn)金的情況，給資金管理埋下了隱患。不相容職務(wù)沒有分離、權(quán)責(zé)設(shè)置不合理。中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理上普遍缺乏預(yù)算管理或者預(yù)算管理制度不健全，很多企業(yè)管理者認(rèn)為公司資金量比較小不需要做資金預(yù)算，但事實(shí)卻與之相反。制度不完善的后果是資金的安全性差和資金使用效率低下，各部門各自為政，信息溝通不暢，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下。中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展初期資金管理往往靠企業(yè)業(yè)主的統(tǒng)籌規(guī)劃一般能夠勝任，但是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)業(yè)主的精力往往有限，一般也會(huì)忽視制度的建設(shè)。

四、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

1.備足安全庫存資金，做好危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案

生存可以說是中小民營(yíng)企業(yè)首要考慮的，要在生存中求得發(fā)展。而保證企業(yè)安全生存的法則就是堅(jiān)決守護(hù)企業(yè)資金紅線不動(dòng)搖，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的情況以及市場(chǎng)的變化合理制定安全庫存資金。在目前市場(chǎng)普遍低迷的情況下企業(yè)家更應(yīng)該樹立危機(jī)意識(shí)，及時(shí)梳理企業(yè)可能面臨的各種危機(jī)，評(píng)估危機(jī)對(duì)企業(yè)帶來的影響程度，并對(duì)每個(gè)危機(jī)做好相對(duì)應(yīng)預(yù)案，做最壞打算并做最好安排。在條件允許的情況模擬危機(jī)場(chǎng)景，對(duì)危機(jī)處理預(yù)案進(jìn)行演習(xí)，并不斷完善危機(jī)預(yù)案。

2.擴(kuò)寬融資渠道，積極關(guān)注政府和銀行政策

近幾年，國(guó)家為解決中小企業(yè)融資難、融資貴的問題，積極鼓勵(lì)銀行探索各種產(chǎn)品。如專利權(quán)抵押貸款、稅易貸、應(yīng)收貸款質(zhì)押貸款、科技貸等，對(duì)于企業(yè)結(jié)算方式主要以應(yīng)收票據(jù)的情況，銀行適時(shí)推出票據(jù)池業(yè)務(wù)，減少企業(yè)貼現(xiàn)成本。同時(shí)，政府也在積極制定各種補(bǔ)貼政策，如技改補(bǔ)貼資金、貸款貼息、研發(fā)加計(jì)扣除、研發(fā)補(bǔ)助等政策。這些政策在起到引導(dǎo)作用的同時(shí)也給企業(yè)注入了不少流動(dòng)性。企業(yè)要積極關(guān)注銀行和政府政策，及時(shí)申報(bào)相關(guān)優(yōu)惠政策，不斷擴(kuò)寬資金來源渠道，助力企業(yè)發(fā)展。

3.重視培養(yǎng)和引進(jìn)資金管理人才

重視和培養(yǎng)資金人才首先要在資金上舍得投入，制定具有吸引力的薪酬政策，才能留住和引進(jìn)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才。另外，企業(yè)家在經(jīng)營(yíng)中一定注意業(yè)財(cái)融合，要讓財(cái)務(wù)人員參與公司經(jīng)營(yíng)決策，財(cái)務(wù)懂業(yè)務(wù)才能更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)的作用，業(yè)務(wù)懂財(cái)務(wù)才能更好地開展財(cái)務(wù)管理。面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)際形勢(shì)，國(guó)家在不斷調(diào)整稅收政策支持企業(yè)發(fā)展。政策變化頻繁對(duì)財(cái)務(wù)的應(yīng)對(duì)能力提出了更高要求，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力。

4.健全資金管理制度，盤活運(yùn)營(yíng)資本

中小民營(yíng)企業(yè)要重視財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度建設(shè)，用制度指導(dǎo)和約束公司的經(jīng)營(yíng)行為，并隨著公司的發(fā)展不斷完善制度。在外部融資渠道較少的情況下，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資本的管理，盤活企業(yè)資金流。

（1）重視資金預(yù)算，加強(qiáng)資金預(yù)算考核。資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來的現(xiàn)金收支進(jìn)行預(yù)測(cè)，以了解各個(gè)時(shí)點(diǎn)的資金盈余以及短缺，提前規(guī)劃從而保證資金使用的流動(dòng)性、安全性、收益性。預(yù)算作為一種控制機(jī)制，是完善資金管理的必要條件，可以給企業(yè)提供預(yù)警功能，為應(yīng)對(duì)危機(jī)和合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)贏得寶貴時(shí)間。中小民營(yíng)企業(yè)因?yàn)橘Y金量比較小，更應(yīng)該重視完善資金預(yù)算制度。成功的資金預(yù)算編制具有以下幾個(gè)特征：①企業(yè)戰(zhàn)略管理流程相一致;②假設(shè)合理、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性高，與績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)相一致。預(yù)算的編制需要公司全員參與、管理流程的全程跟蹤和業(yè)務(wù)范圍的全面覆蓋，一切跟收支相關(guān)的都應(yīng)該納入資金預(yù)算體系。企業(yè)在做好資金全年預(yù)算的基礎(chǔ)上，要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化及時(shí)調(diào)整月度計(jì)劃和周計(jì)劃。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況要加強(qiáng)分析，及時(shí)找出偏差原因并加大考核力度。

（2）重視客戶信用管理。中小民營(yíng)企業(yè)普遍客戶數(shù)量比較少，客戶集中度比較高。任何一家大客戶的逾期貨款都可能給公司造成致命打擊，因此加強(qiáng)客戶信用管理尤為重要。加強(qiáng)客戶信用管理首先要制定嚴(yán)格的信用管理政策，嚴(yán)格要求業(yè)務(wù)人員定期走訪客戶，對(duì)于經(jīng)常逾期客戶要重點(diǎn)監(jiān)控。同時(shí)在客戶收款組合上要保證部分客戶付款方式為轉(zhuǎn)賬，同時(shí)注意控制收款賬期。在保證利潤(rùn)的情況下也可以適當(dāng)給予客戶現(xiàn)金折扣，鼓勵(lì)客戶及時(shí)付款。

（3）提高存貨周轉(zhuǎn)率。在中小民營(yíng)企業(yè)資金有限的情況下，存貨對(duì)流動(dòng)資金的占用比例相對(duì)還是比較大的，因此提高存貨周轉(zhuǎn)率，釋放流動(dòng)資金是緩解企業(yè)資金壓力比較行之有效的方法。提高存貨周轉(zhuǎn)率主要是提高訂單預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，就近發(fā)展供應(yīng)商，預(yù)估合理損耗率，妥善運(yùn)用MRP系統(tǒng)進(jìn)行算料與預(yù)測(cè)。

五、結(jié)語

資金是企業(yè)的氧氣，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)離不開高水平的財(cái)務(wù)管理。作為中小民營(yíng)企業(yè)，首先要充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，樹立危機(jī)意識(shí)，然后從健全財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的建設(shè)入手，充分識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)并做好危機(jī)防范預(yù)案。充足的資金是抵御風(fēng)險(xiǎn)最有力的武器，中小民營(yíng)企業(yè)要注意開源節(jié)流，始終保持合理的資金量，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

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作者簡(jiǎn)介：謝江昆，供職于廈門東聲電子有限公司。