摘要：本文主要針對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)展開深入研究，通過闡述集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，如被擔(dān)保企業(yè)角度、抵押物價(jià)值評(píng)估的真實(shí)性難以保證、合作銀行的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視等，重點(diǎn)提出了幾點(diǎn)切實(shí)可行的防范措施，主要包括加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的保前審核、分類對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行管理、加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度、建立集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資信評(píng)級(jí)制度、規(guī)范化擔(dān)保合同等，不斷提高企業(yè)擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范效果，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的出現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn);防范措施

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）17-0094-02

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展過程中，再加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的強(qiáng)大推動(dòng)作用，企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，需要大規(guī)模從銀行貸款，進(jìn)而需要母公司擔(dān)?；蚣瘓F(tuán)內(nèi)的兄弟企業(yè)擔(dān)保。由于被貸款的規(guī)模擴(kuò)大，可能出現(xiàn)到期無(wú)力償還的情況，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)及整個(gè)集團(tuán)難免帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保必須予以高度重視，制定出切實(shí)可行的管理制度，既能促進(jìn)企業(yè)擔(dān)?；顒?dòng)的順利進(jìn)行，又能提高擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范水平。企業(yè)擔(dān)保管理活動(dòng)具有較高的規(guī)范性、合理性，可以為企業(yè)發(fā)展提供更為廣闊的發(fā)展空間。

一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

在外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的影響下，極容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。擔(dān)保企業(yè)負(fù)責(zé)提供信用增值服務(wù)，受被擔(dān)保企業(yè)的影響較大，如果被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況欠佳，一旦出現(xiàn)違約行為，對(duì)于銀行欠款，會(huì)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保企業(yè)。集團(tuán)企業(yè)要嚴(yán)格對(duì)被擔(dān)保企業(yè)予以有效審核，嚴(yán)格評(píng)估被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)、信用及法律等有關(guān)情況[1]。總而言之，在諸多因素的影響下，被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)、信用及法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)務(wù)必高度關(guān)注，采取可行的防范措施。

二、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

1.被擔(dān)保企業(yè)角度

對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)與被擔(dān)保企業(yè)有著密切的聯(lián)系。對(duì)于被擔(dān)保企業(yè)來(lái)說，如果其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，如貨款被騙等，貸款尚未在商業(yè)用途中得以應(yīng)用，嚴(yán)重威脅到擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，一些被擔(dān)保企業(yè)對(duì)自身的會(huì)計(jì)報(bào)表加以不合理偽造，會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性難以保證，在對(duì)經(jīng)營(yíng)效果較差加以掩蓋之后，以此來(lái)對(duì)更多的貸款進(jìn)行索取，但是由于償還能力嚴(yán)重缺失，所以極容易對(duì)擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成威脅[2]。

2.抵押物價(jià)值評(píng)估的真實(shí)性難以保證

被擔(dān)保企業(yè)為了獲取擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保資格，達(dá)到獲取銀行貸款的目的，對(duì)擔(dān)保企業(yè)的抵押物評(píng)估價(jià)值進(jìn)行變更，極容易造成擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。此外，被擔(dān)保企業(yè)通過企業(yè)租賃方式的應(yīng)用，以此來(lái)獲取資產(chǎn)，然后將其作為抵押物，抵押給擔(dān)保企業(yè)，一旦核查出現(xiàn)任何失誤，很難保證抵押物價(jià)值評(píng)估的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而造成擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.合作銀行的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視

對(duì)于銀行企業(yè)而言，銀行與被擔(dān)保企業(yè)之間的地位并不完全平等，銀行要想借助貸款，增加獲取的效益，貸款風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)難以避免?；诖?，在國(guó)家政策調(diào)整的影響下，銀行不接受貸款或?qū)①J款回收時(shí)間提前，一旦被擔(dān)保保企業(yè)無(wú)法對(duì)貸款予以償還，擔(dān)保企業(yè)要進(jìn)行相應(yīng)的償還，所以無(wú)法保證擔(dān)保企業(yè)資金鏈條的完整性，如果出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率較高[3]。

4.為非全資企業(yè)擔(dān)保

為集團(tuán)內(nèi)非全資子企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)，若其他股東不同意擔(dān)保，而由集團(tuán)母企業(yè)提供全額擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其他股東不會(huì)因?yàn)楸粨?dān)保企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)，而擔(dān)保企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)。

5.擔(dān)保企業(yè)需要專業(yè)素質(zhì)審核人員

擔(dān)保企業(yè)需要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、融資規(guī)模、對(duì)外抵押情況、反擔(dān)保資產(chǎn)情況、法律訴訟情況等進(jìn)行調(diào)查，形成被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。若審核人員專業(yè)素質(zhì)較低，對(duì)某些關(guān)鍵情況存在漏查，上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告不真實(shí)，從而導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.加強(qiáng)被擔(dān)保企業(yè)的保前調(diào)查

擔(dān)保企業(yè)要想防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，必須高度重視對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的保前調(diào)查，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況予以調(diào)查，在財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行明確，從而為分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)的依據(jù)。在被擔(dān)保公司獲取貸款方面，要想確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，要注重?fù)?dān)保企業(yè)工作人員專業(yè)水平的提升，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否偽造進(jìn)行準(zhǔn)確辨別，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)機(jī)率降至最低。

2.分類對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行管理

對(duì)集團(tuán)內(nèi)全資子企業(yè)提供擔(dān)保也需要被擔(dān)保企業(yè)提供抵押物作為反擔(dān)保，主要是若被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，用于反擔(dān)保的抵押物賠償優(yōu)于股權(quán)賠償。但若全資子企業(yè)無(wú)抵押物時(shí)，可對(duì)被擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等指標(biāo)進(jìn)行分析，若被擔(dān)保企業(yè)具有良好的還款能力，且能夠做到誠(chéng)實(shí)守信，應(yīng)為其優(yōu)先提供擔(dān)保[4]。對(duì)非全資子企業(yè)擔(dān)保時(shí)，需要被擔(dān)保企業(yè)提供抵押物作為反擔(dān)保，同時(shí)要求其他股東做同比例擔(dān)保。對(duì)參股企業(yè)的擔(dān)保，只能以參股企業(yè)的股權(quán)做為抵押物，向銀行進(jìn)行貸款擔(dān)保，不能以出資企業(yè)的信譽(yù)做為擔(dān)保，從而減少擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，在管理過程中，要注重事中監(jiān)控的實(shí)施，避免損失的出現(xiàn)，有效維護(hù)擔(dān)保效益。在擔(dān)保協(xié)議簽訂以后，企業(yè)要提高對(duì)被擔(dān)保企業(yè)事中控制的高度重視，詳細(xì)考核被擔(dān)保企業(yè)的項(xiàng)目完成情況和財(cái)務(wù)運(yùn)行情況等，并對(duì)其職責(zé)履行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)性和全面性的監(jiān)督，如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理力度不足現(xiàn)象，集團(tuán)企業(yè)要注重對(duì)被擔(dān)保企業(yè)予以引導(dǎo)和改善。如果事中控制缺失，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部很難對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況予以充分掌握，從而加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度

集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)擔(dān)保要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，將控制活動(dòng)予以完善，有效監(jiān)管擔(dān)保企業(yè)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)[5]。在擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部，要加強(qiáng)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，嚴(yán)格監(jiān)督和管理被擔(dān)保公司整個(gè)流程。對(duì)以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，諸多擔(dān)保公司對(duì)于審批前的評(píng)估過于重視，并沒有嚴(yán)格監(jiān)督和管理獲取貸款后的情況，從而造成后期風(fēng)險(xiǎn)控制力度缺失。擔(dān)保企業(yè)通過監(jiān)督被擔(dān)保企業(yè)整個(gè)流程，如果后期發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，在預(yù)警以后，應(yīng)及時(shí)采取治理方法，避免遭受更為嚴(yán)重的損失。將風(fēng)險(xiǎn)防范力度提升上來(lái)，借助風(fēng)險(xiǎn)防范，可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)防范措施中，內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防等發(fā)揮著重要的作用。其中，在內(nèi)部控制中，要加強(qiáng)操作規(guī)范的實(shí)施，并完善管理制度，不斷提高各個(gè)操作環(huán)節(jié)的獨(dú)立性，給予集團(tuán)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)一定的保障。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防來(lái)說，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部要明確體制定位，從業(yè)人員要樹立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

4.建立集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資信評(píng)級(jí)制度

對(duì)于資信評(píng)級(jí)來(lái)說，要加強(qiáng)有效方法，貫徹落實(shí)好公平性和公正性原則，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力和可信程度。換言之，資信評(píng)級(jí)系統(tǒng)，要借助對(duì)信用等級(jí)的評(píng)定，保證資信評(píng)估結(jié)論的順利取得。如果企業(yè)的信用度缺失，企業(yè)可以不予以擔(dān)保，避免對(duì)自身造成影響。完善的資信評(píng)級(jí)系統(tǒng)，可以節(jié)約企業(yè)審查支出，并不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范力度。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)要對(duì)內(nèi)部企業(yè)建立內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度，通過對(duì)各企業(yè)定期資信等級(jí)的評(píng)定，從資信等級(jí)出發(fā)，對(duì)是否向該企業(yè)提升貸款擔(dān)保予以判斷。例如，對(duì)連續(xù)虧損、資不抵債、超凈資產(chǎn)、無(wú)反擔(dān)保措施以及存在法律訴訟的企業(yè)評(píng)級(jí)下調(diào)[6]。

5.規(guī)范化擔(dān)保合同

在各方履行職責(zé)方面，擔(dān)保合同的作用不容忽視，在制定擔(dān)保合同時(shí)，要保證高度的嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性，將債務(wù)方和債權(quán)方的職責(zé)予以明確化，在合同的作用下，有效約束各方的行為，確保擔(dān)保的順利進(jìn)行，并及時(shí)償還債務(wù)方。同時(shí)，擔(dān)保企業(yè)在與被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位簽訂合同時(shí)[7]，要明確擔(dān)保的抵押物，給予擔(dān)保企業(yè)權(quán)益有效的維護(hù)。如果擔(dān)保合同的規(guī)范性得以提升，可以對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的運(yùn)作行為予以約束，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，引導(dǎo)被擔(dān)保企業(yè)不斷對(duì)經(jīng)營(yíng)管理行為予以改善，并對(duì)財(cái)務(wù)收支予以細(xì)化，及時(shí)償付債務(wù)。要想將擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范水平提上來(lái)，要對(duì)合同的規(guī)范程度予以高度重視，如果擔(dān)保合同的法律保護(hù)得以強(qiáng)化，可以不斷提高被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位行為的規(guī)范化，使被擔(dān)保企業(yè)的債務(wù)能夠順利償付。所以擔(dān)保企業(yè)在對(duì)擔(dān)保合同進(jìn)行審查時(shí)，務(wù)必規(guī)范擔(dān)保合同，從而避免擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

6.提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)水平

對(duì)擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，業(yè)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)發(fā)揮著不可比擬的作用，如果擔(dān)保企業(yè)業(yè)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)較差，無(wú)法將潛在問題予以挖掘，再加上尚未合理應(yīng)對(duì)國(guó)家調(diào)整的相關(guān)政策，那么將難以有效預(yù)防擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[8]。因此，企業(yè)要定期培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，注重其財(cái)務(wù)、法律能力的提升，基于人文視角，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。其中，在業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)方面，要注重風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮和分析。通常來(lái)說，擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展成熟度并不高，其從業(yè)人員的水平素質(zhì)較不統(tǒng)一，所以一旦人員失職，無(wú)法有效識(shí)別其風(fēng)險(xiǎn)。因此，擔(dān)保企業(yè)加強(qiáng)人員教育至關(guān)重要，加強(qiáng)處罰機(jī)制的構(gòu)建，引導(dǎo)樹立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在績(jī)效考核方面，要全面分析業(yè)務(wù)指標(biāo)、相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)因素等，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)考核的應(yīng)用，提高員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，將風(fēng)險(xiǎn)控制精神滲透到日常工作的方方面面。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)大推動(dòng)下，要想確保集團(tuán)擔(dān)保企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的穩(wěn)步提升，必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，避免對(duì)擔(dān)保企業(yè)健康造成不必要的威脅。面對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，必須制定行之有效的防范措施，將企業(yè)擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍內(nèi)，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，從而使擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展道路更加順暢。

參考文獻(xiàn)：

[1]冉曦，冉光和.擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)對(duì)其企業(yè)效率的影響及治理對(duì)策[J].西南大學(xué)學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版），2020，42（02）：99～108.

[2]李鐵寧，劉娜.基于多任務(wù)道德風(fēng)險(xiǎn)模型的擔(dān)保企業(yè)業(yè)務(wù)人員激勵(lì)機(jī)制[J].廊坊師范學(xué)院學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版），2019，19（04）：55～61.

[3]李鐵寧，鐘藝紓.基于復(fù)合式團(tuán)隊(duì)多任務(wù)道德風(fēng)險(xiǎn)模型的擔(dān)保企業(yè)評(píng)委激勵(lì)機(jī)制[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2019，27（34）：12～15+11.

[4]吳桐.擔(dān)保機(jī)構(gòu)融資擔(dān)?，F(xiàn)狀、存在問題及相關(guān)建議——以黑河市為例[J].黑河學(xué)刊，2019，（06）：81+83.

[5]李瑾卿.新常態(tài)下融資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)防控及創(chuàng)新業(yè)務(wù)開發(fā)探究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019，（14）：63～64.

[6]陳滿雄.新時(shí)代融資擔(dān)保業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究——以郴州市為例[J].湘南學(xué)院學(xué)報(bào)，2019，40（03）：1～6.

[7]李才昌.上市公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制探討[J].全國(guó)商情（理論研究），2009，（14）：58～59+62.

[8]任鍵.淺談新時(shí)代下政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的“互聯(lián)網(wǎng)+可持續(xù)發(fā)展”之路[J].北方經(jīng)濟(jì)，2018，（05）：77～80.

作者簡(jiǎn)介：張偉波，供職于中國(guó)恒天集團(tuán)有限公司。