摘要：中小民營(yíng)企業(yè)資金管理是決定其能否健康有序、順利發(fā)展的關(guān)鍵。在目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，內(nèi)外環(huán)境復(fù)雜形勢(shì)下，資金流就好比中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的血液，在很大程度上決定著企業(yè)的前途和命運(yùn)，資金管理對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)尤為重要。本文首先闡述了中小民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)涵及資金管理的特點(diǎn)及要求，然后就中小企業(yè)資金管理方面存在的問題結(jié)合自身的知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行剖析，最后就針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理方面遇到的問題提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議，為中小民營(yíng)企業(yè)在資金籌措及使用過程中更好地發(fā)揮資金管理的經(jīng)濟(jì)效用，保障企業(yè)健康有序的發(fā)展提供了資金管理方面的參考。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F279文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）17-0052-02

隨著針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠政策的力度不斷加大，中小民營(yíng)企業(yè)如雨后春筍般的迅速發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)已作為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的主力軍，同時(shí)，由于中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，管理水平低下等現(xiàn)狀，在資金管理也出現(xiàn)了種種不容忽視、急待解決的問題，阻礙了中小民營(yíng)企業(yè)健康有序的發(fā)展。為此本文就中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題展開研究。

一、資金管理的內(nèi)涵及中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

資金管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)資金籌集、投放和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核的過程，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。本文所說的資金是指企業(yè)的資金活動(dòng)，包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。

根據(jù)工業(yè)及信息化部等四部委頒布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，我國(guó)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)的是從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)予以制定。其中，所有的非公有制中小企業(yè)被統(tǒng)稱為中小民營(yíng)企業(yè)。

中小民營(yíng)企業(yè)具有規(guī)模相對(duì)小，資產(chǎn)薄弱，信用度低，融資困難，風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的幾個(gè)顯著特點(diǎn)。隨時(shí)能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要的現(xiàn)金流是中小民營(yíng)企業(yè)賴以良性發(fā)展，得以存活的關(guān)鍵。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

中小民營(yíng)企業(yè)由于自身特點(diǎn)，在資金管理過程中面臨著各種各樣的問題，成為中小民營(yíng)企業(yè)前進(jìn)路上的絆腳石，阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展。

1.融資活動(dòng)存在的問題

中小民營(yíng)企業(yè)融資困難，融資渠道單一，融資成本過高。償債能力低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。造成這些問題的原因主要有兩方面：

（1）內(nèi)外部環(huán)境的雙重?cái)D壓。從外部來看，目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，投資人對(duì)投資積極性不高，導(dǎo)致資本市場(chǎng)低迷，企業(yè)融資困難;此外，消費(fèi)者消費(fèi)水平下降，市場(chǎng)萎縮，存貨滯銷積壓，資金回收慢，降低了企業(yè)償債能力，加大了融資困難。從內(nèi)部來看，中小民營(yíng)管理層籌資決策不當(dāng)，利用高利貸、小額貸款等高風(fēng)險(xiǎn)方式進(jìn)行籌資，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致籌資成本過高，融資風(fēng)險(xiǎn)過大。

（2）不良借貸關(guān)系造成引發(fā)融資問題。不良的借貸關(guān)系造成中小民營(yíng)企業(yè)實(shí)際貸款利率過高，利息負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致企業(yè)資不抵債。有的中小民營(yíng)企業(yè)因資產(chǎn)底子薄弱，信用低，貨款回收慢，雖然利潤(rùn)高卻不能變現(xiàn)，影響了企業(yè)信譽(yù)，限制了賒銷能力，造成資金更加緊張。企業(yè)往往有技術(shù)、有市場(chǎng)卻苦于無資金周轉(zhuǎn)，市場(chǎng)機(jī)遇也會(huì)逐漸喪失。加之企業(yè)會(huì)計(jì)信息可信度不高和銀行風(fēng)險(xiǎn)管控力度加大，造成企業(yè)貸款難度重重。銀行程序性、理想化的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)把一些實(shí)力薄弱，處于發(fā)展期的企業(yè)據(jù)之門外。為提高信用指標(biāo)，獲得貸款，企業(yè)往往脫離實(shí)際情況，加大賬面收入，虛增應(yīng)收賬款，卻因賬款長(zhǎng)期無法回籠，企業(yè)償債能力、盈利能力指標(biāo)下降，降低了信用度。雖獲得銀行貸款，但銀行出于風(fēng)險(xiǎn)考慮，實(shí)際利率比名義利率高很多，企業(yè)利息負(fù)擔(dān)過重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大，嚴(yán)重時(shí)導(dǎo)致無法獲得銀行貸款，資金鏈斷裂。

2.投資活動(dòng)存在的問題

管理層投資不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差是中小民營(yíng)企業(yè)投資活動(dòng)存在的主要問題。造成這一問題的原因在于：

（1）資金的使用缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一性。決策層不能正確把握投資風(fēng)險(xiǎn)，盲目擴(kuò)張，順風(fēng)就起，產(chǎn)品需求下降，資產(chǎn)不能變現(xiàn)，加之管理不善，逆風(fēng)就倒，對(duì)資金的使用缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一性，隨意性大，造成資金鏈斷裂。

（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，投資資金管控不嚴(yán)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，資金管理制度只是個(gè)形式，實(shí)際執(zhí)行的是一言堂，內(nèi)部投資人、控制人隨意支配資金，會(huì)計(jì)人員為保飯碗對(duì)領(lǐng)導(dǎo)指示言聽計(jì)從，一旦投資失誤，就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難，無可挽回。有的合作投資者，出于信任，只管投資，忽視資金管理，經(jīng)營(yíng)者近水樓臺(tái)先得月，隨意抽用資金，使投資人長(zhǎng)期投資卻不見利潤(rùn)分回，合作伙伴反目成仇，經(jīng)營(yíng)也由于資金來源不足處于停滯狀態(tài)。

3.營(yíng)運(yùn)活動(dòng)存在的問題

（1）資金管理制度不健全，內(nèi)部控制薄弱。中小民營(yíng)企業(yè)大多資金管理制度不健全，員工自我管理意識(shí)不高，財(cái)務(wù)人員水平偏低，由于管控制度不完善，加之管控不嚴(yán)格，導(dǎo)致挪用、侵占、抽逃、欺詐造成的資金流失不乏其數(shù)。影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

（2）資金使用效率低下。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中一味地追求產(chǎn)值和高利潤(rùn)，運(yùn)營(yíng)能力低，對(duì)資金時(shí)間價(jià)值方面沒有概念，應(yīng)收賬款疏于管理，回收期長(zhǎng)，存貨積壓;固定資產(chǎn)管理不善，占用了管理資金，固定成本過高;資金分配隨意性大，基本不考慮發(fā)展基金，不會(huì)利用財(cái)務(wù)杠桿，目光短淺，可持續(xù)性發(fā)展意識(shí)薄弱，只求資金安全，降低了資金使用效率。

（3）對(duì)外擔(dān)保加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。由于中小民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不發(fā)達(dá)，很難獲得對(duì)方真實(shí)情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而加大了互保風(fēng)險(xiǎn)。管理層往往因哥們義氣，為解一時(shí)的燃眉之急，采取聯(lián)保、互保方式，為融資進(jìn)行連環(huán)擔(dān)保而受牽連，導(dǎo)致流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，生產(chǎn)效率下降，甚至被擔(dān)保企業(yè)的償債問題拖垮。

（4）管理成本投入不夠。中小民營(yíng)企業(yè)往往只注重銷售，為了節(jié)約成本，大多中小民營(yíng)企業(yè)聘用的財(cái)務(wù)人員水平有限，往往利用廉價(jià)的會(huì)計(jì)代理記賬，僅限于記賬和必要的報(bào)稅功能，對(duì)資金管理的投入不夠，管理不到位，貨款回收、資產(chǎn)管理、資源節(jié)約方面都受到了不利的影響。不但沒有發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的作用，更談不上管控和預(yù)防，反而對(duì)小企業(yè)發(fā)展造成了極大的副作用。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

針對(duì)以上中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題，本文提出如下應(yīng)對(duì)對(duì)策。

1.拓寬融資渠道

（1）充分關(guān)注政府扶持政策。通過網(wǎng)站和其他信息渠道，熟悉政府對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠扶持政策，如貸款貼息，稅收減免、保險(xiǎn)返還、合理避稅等，以便用極小的成本獲取盡可能多的資金支持。

（2）多方位籌資。在充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，利用民間資本、地區(qū)上市等爭(zhēng)取更多的融資渠道，一定程度上緩解資金周轉(zhuǎn)壓力。利用應(yīng)收賬款保理、質(zhì)押的辦法獲取銀行足夠的借款，對(duì)擔(dān)保、聯(lián)保采取反質(zhì)押協(xié)議，利用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，減低融資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，提高企業(yè)信用，減少高息融資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）充分利用自有資金和無息負(fù)債，打造三去一降一補(bǔ)理念。在資金籌集方面，通過多方位多方式相結(jié)合，去掉無盈利能力的固定資產(chǎn)，去掉積壓存貨資產(chǎn)，去掉高風(fēng)險(xiǎn)的高息杠桿，吸引新股東入股，債轉(zhuǎn)股等方式，充分利用融資租賃、股權(quán)融資、債轉(zhuǎn)股等自有資金、權(quán)益資金，運(yùn)用應(yīng)付款項(xiàng)、承兌匯票支付等無息負(fù)債，延長(zhǎng)付款期的方式進(jìn)行籌資。降低高利息的財(cái)務(wù)成本，補(bǔ)充資金管理缺乏這塊短板。打造中小民營(yíng)企業(yè)的三去一降一補(bǔ)的資金管理理念。降低資產(chǎn)負(fù)債率提高企業(yè)償債能力，增強(qiáng)企業(yè)信用，改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高銀行信用評(píng)級(jí)，獲取更多的資金支持。

2.合理進(jìn)行投資，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，制定戰(zhàn)略目標(biāo)，拓寬經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，理性安排資金投放結(jié)構(gòu)，以銷定產(chǎn)，投資前一是先進(jìn)行可行性研究和決策審批，勿盲目進(jìn)行投資，避免一言定乾坤。二是對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行必要的盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)衡量，穩(wěn)中求勝，爭(zhēng)取盡可能減少投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也能為企業(yè)增加新的資金源頭。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資時(shí)還可設(shè)置一定量的預(yù)定損失保險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，建立風(fēng)險(xiǎn)資本金以應(yīng)對(duì)臨時(shí)突發(fā)事件造成的大額損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.多方式結(jié)合加強(qiáng)資金的管控

（1）規(guī)劃現(xiàn)金預(yù)算并據(jù)需及時(shí)調(diào)整。預(yù)算是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過程，首先從規(guī)劃現(xiàn)金預(yù)算，控制現(xiàn)金流出發(fā)，與業(yè)務(wù)部門共同把關(guān)，確定應(yīng)付賬款的回收期限及原材料采購(gòu)量，綜合考慮工資利息等不可調(diào)控項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中的可控項(xiàng)目，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況做好現(xiàn)金預(yù)算，確定合理的現(xiàn)金持有量。再利用作業(yè)成本法對(duì)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)中的產(chǎn)生動(dòng)因進(jìn)行細(xì)化分解、分析，制訂切實(shí)可行的資金預(yù)算并采取相應(yīng)管控制度，根據(jù)短中長(zhǎng)期進(jìn)行預(yù)測(cè)。同時(shí)對(duì)執(zhí)行過程中產(chǎn)生的差異及時(shí)分析并進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，保證預(yù)算的順利執(zhí)行。

（2）加強(qiáng)資金流動(dòng)管理，加快資產(chǎn)變現(xiàn)力度。通過應(yīng)收賬款的催收、利用信用折扣政策等營(yíng)銷策略加快應(yīng)收款的回收，減少賬款逾期，加快資金回籠和資金變現(xiàn)。及時(shí)處置不良資產(chǎn)，減少庫存積壓，盡快回收資金，減少資金占用，提高償債能力。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效益。首先，抓住資金結(jié)算和現(xiàn)金管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不相容職務(wù)相分離，嚴(yán)格業(yè)務(wù)記支付程序?qū)徍?，盡量減少現(xiàn)金付款。其次，對(duì)存貨及經(jīng)營(yíng)情況定期不定期的實(shí)施監(jiān)控與評(píng)價(jià)，考核資金利用效果，充分利用剩余生產(chǎn)力，降低管理成本。最后，盡可能采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件管理功能這一有效載體，利用財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間的數(shù)據(jù)連接，對(duì)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，使資金管理貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（4）加大文化管理投入。加大文化管理投入和重視程度，用中國(guó)優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化管理來提升企業(yè)資金管理水平和對(duì)外信用度;建立誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，規(guī)范員工行為，設(shè)立節(jié)約與薪酬掛鉤的激勵(lì)制度，進(jìn)行雙向共贏教育，增強(qiáng)員工責(zé)任感和使命感，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員能力提升，動(dòng)員全員財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，發(fā)揚(yáng)主人翁精神，與企業(yè)榮辱與共，充分節(jié)約資金，挖掘資金活水的來源。

四、結(jié)語

總之，針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)和存在的問題，從預(yù)算管控做起，多方位籌資，把握投資風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)過程加強(qiáng)事前、適中、事后監(jiān)控和考核與績(jī)效評(píng)價(jià)，提升中小民營(yíng)企業(yè)資金管理水平和企業(yè)整體資金利用率，保證企業(yè)更加健康、有序、順利發(fā)展，向早日實(shí)現(xiàn)和諧共榮的中國(guó)夢(mèng)平穩(wěn)邁進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王穎.中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探析[J].時(shí)代金融，2018，（26），145～146.

作者簡(jiǎn)介：趙麗華，供職于山東世紀(jì)鳶飛會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。