肖潯

摘要：商品批發(fā)企業(yè)的流動資金在總資產(chǎn)中的比重較大，流動資金是否充足，流動資金的周轉(zhuǎn)速度快慢直接關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展。在激烈的市場競爭中存在一定的資金管理問題，資金預(yù)算體系不建全、應(yīng)收應(yīng)付往來款項管理不嚴(yán)、存貨管理不足，大量冗余資金，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門信息交流溝通不及時，都制約著企業(yè)資金的管理，不僅使企業(yè)總成本提高，甚至帶來一定的法律風(fēng)險。因此，結(jié)合去杠桿、降庫存的新形勢及企業(yè)發(fā)展實際情況，梳理企業(yè)現(xiàn)階段資金管理中存在的問題或不足，并針對這些問題提出了相關(guān)的解決措施，以期提升資金管理效率和資金使用效率，希望對企業(yè)構(gòu)建完善資金管理系統(tǒng)起到一定的參考作用。

關(guān)鍵詞：批發(fā)企業(yè);資金管理;問題;對策

中圖分類號：F279文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0046-02

一、批發(fā)企業(yè)資金管理的重要性

資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位。企業(yè)管理內(nèi)容除資金管理外還包括人力資源管理、項目管理、技術(shù)管理、市場管理、信息管理、設(shè)備與工藝管理、作業(yè)與流程管理、文化制度與機制管理、經(jīng)營環(huán)境管理等，這些管理活動都需要一定數(shù)量的資金作為其管理活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，而其都只在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的某一方面起特定作用。而資金運動貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程，滲透于企業(yè)各個方面，管理成果直接影響企業(yè)興衰。

1.加快資金周轉(zhuǎn)

加強資金管理提高資金周轉(zhuǎn)率。批發(fā)企業(yè)存貨是占用企業(yè)資金的較多的因素，如果資金在存貨配置中出現(xiàn)問題，輕則出現(xiàn)存貨跌價，重則出現(xiàn)存貨滯壓導(dǎo)致周轉(zhuǎn)不能順利進(jìn)行。加強資金在存貨中的管理能極大地提高資金使用效率。企業(yè)為了擴大市場份額就會采用不同的手段增加銷售，賒銷往往是快速增加銷售的首選方式，采用賒銷的方式可以更好地開拓業(yè)務(wù)、維系客戶，在快速增加銷售收入的同時也會帶來一定的運營風(fēng)險。如果應(yīng)收賬款出現(xiàn)了無法收回的情況就會產(chǎn)生損失，這就會影響企業(yè)的盈利能力，進(jìn)而會制約企業(yè)的發(fā)展。應(yīng)收賬款會大量占用企業(yè)的營運資金，降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)循環(huán)和發(fā)展壯大。如果應(yīng)收賬款管理工作做實、做細(xì)，既能加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，還能降低應(yīng)收賬款所帶來的壞賬風(fēng)險，存利去弊地助力企業(yè)的發(fā)展。

2.提升綜合管理能力

資金管理工作體現(xiàn)企業(yè)的綜合管理能力。批發(fā)企業(yè)對存貨的管理控制可以提高存貨的周轉(zhuǎn)率，降低存貨跌價和積壓的風(fēng)險。對貨幣資產(chǎn)的管理可以降低持有成本，保證流動性。對應(yīng)收賬款的管理可以增加盈利與相應(yīng)預(yù)計成本之間做出權(quán)衡，對未來銷售前景和市場進(jìn)行預(yù)測和判斷。這些管理工作環(huán)環(huán)相扣，需要發(fā)揮多部門聯(lián)動作用，各部門要加強信息的溝通與交換，通過各個部門的密切配合來提高資金管理的水平。

3.提高盈利能力

批發(fā)企業(yè)有大量的貨幣資金，存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)得越快，資金總需求量就越小，大量的貨幣資金在保證流動性的前提下，進(jìn)行短期投資可以提高資金的盈利能力，獲得更多的經(jīng)濟效益。

二、批發(fā)企業(yè)資金管理存在的問題

財務(wù)工作中的大多數(shù)工作內(nèi)容都在事后體現(xiàn)出來，信息存在嚴(yán)重的滯后，缺乏前瞻性的信息導(dǎo)致決策有效性低下。財務(wù)人員不熟悉銷售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員不懂財務(wù)，使得領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行決策的時候，不能得到所需要的相關(guān)信息及銷售數(shù)據(jù)分析的支持，財務(wù)人員亦不知業(yè)務(wù)部門需要提煉使用何種數(shù)據(jù)。銷售人員不明白企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)所表達(dá)出的真實情況。這就造成在決策中無法做出更有利的產(chǎn)品市場決策。對自己企業(yè)不同訂單產(chǎn)品客戶的盈利水平、邊際貢獻(xiàn)狀況的影響心中無數(shù)。對成本控制，應(yīng)收賬款回收，資金周轉(zhuǎn)管理較為薄弱。財務(wù)管理工作基本圍繞管控，缺乏業(yè)務(wù)向?qū)ё饔?，財?wù)人員能說出“不行”但不能共同討論“什么不行”以及“如何解決”。這種財務(wù)與其他部門脫離的狀態(tài)，對決策無法提供有價值的參考信息。

1.應(yīng)收應(yīng)付往來款項的管理問題

為了更好地參與市場競爭，追求銷售業(yè)績的快速增加、去庫存降低倉儲成本，常常采用賒銷的方式展開業(yè)務(wù)，因而應(yīng)收賬款增加，占用大量資金。沒有建立有效的管理制度使壞賬呆賬的風(fēng)險增加，賬齡長，收賬成本高。影響企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)。對應(yīng)付賬款的管理不夠重視，應(yīng)付賬款支付沒有明確的還款期限，無法保證付款的準(zhǔn)確性和及時性。沒有建立和諧的供應(yīng)商關(guān)系，導(dǎo)致供應(yīng)商處再賒購的難度加大。更嚴(yán)重的是，企業(yè)喪失信用形象，無法獲得長遠(yuǎn)的生存與發(fā)展。大量的往來掛賬也給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

2.存貨的管理問題

為了保證市場占有率，企業(yè)常常大量備貨。但存貨儲量不合理，資金占用過大，存貨積壓，存貨跌價，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度減緩，影響企業(yè)正常經(jīng)營。各部門之間沒有進(jìn)行有效溝通及信息交換，導(dǎo)致存貨儲備量要么低于市場需求失去市場機會，要么造成積壓增加儲存成本并承受跌價損失。

3.冗余資金流動性與收益性不能平衡

批發(fā)企業(yè)常常持有大量的貨幣資產(chǎn)，這些資金的閑置大大增加了企業(yè)資金管理成本和機會成本，使企業(yè)資源浪費。若過度強調(diào)收益性，進(jìn)行一些短期投資，在風(fēng)險把控不當(dāng)時會帶來本金的損失又會造成流動性不足，影響企業(yè)主營業(yè)務(wù)的進(jìn)行。

4.資金預(yù)算管理作用發(fā)揮差

資金預(yù)算管理體系不健全無法對企業(yè)資金進(jìn)行合理有效的利用，不能有效的支持業(yè)務(wù)服務(wù)于項目。制定預(yù)算時受多因素制約，資金預(yù)算的準(zhǔn)確率難以把握。對資金預(yù)算認(rèn)識上不一致，在編制過程中缺乏應(yīng)有的組織領(lǐng)導(dǎo)和必要的平衡協(xié)調(diào)，在執(zhí)行過程中又缺乏有效的應(yīng)變措施和調(diào)節(jié)手段。這樣的預(yù)算在實際工作中難以執(zhí)行。

三、完善企業(yè)資金管理的對策

資金管理必須由多部門共同協(xié)作，充分交流溝通交換信息，從而發(fā)揮出整體優(yōu)勢。其主要關(guān)注的不是成本降低和利潤最大，而是價值創(chuàng)造能力的提高和核心競爭力的提高，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，不僅要體現(xiàn)競爭更要實現(xiàn)客戶、供應(yīng)商等合作伙伴多方利益的共贏。成為業(yè)務(wù)的伙伴，財務(wù)活動與業(yè)務(wù)活動達(dá)到無縫連接，為各業(yè)務(wù)部門提供有力的決策支持。