金哲

摘要：隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日益得到普及，這對人們生活及工作都帶來了莫大的影響。尤其是在企業(yè)工作中，互聯(lián)網(wǎng)為企業(yè)發(fā)展提供了巨大的支持力。在企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行之際，互聯(lián)網(wǎng)為企業(yè)內(nèi)部控制帶來便利，同樣也產(chǎn)生了大量的負(fù)面影響，需要企業(yè)相關(guān)部門積極應(yīng)對。本文以信息化和內(nèi)部控制為核心切人點，深入探索企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化的措施，為企業(yè)內(nèi)部控制工作保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;信息化;加強(qiáng)措施

一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重要意義

內(nèi)部控制體系建設(shè)成果并沒有被企業(yè)合理應(yīng)用。科學(xué)創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制體系之后，加強(qiáng)信息化完善，有利于集成內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)化內(nèi)部控制及應(yīng)用內(nèi)部控制，并且建立起更為完善的內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)。致力于解決內(nèi)部控制職責(zé)不明確問題，促使內(nèi)部控制流程更加系統(tǒng)性，建設(shè)成果也會得到固化，從而真正發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)用價值。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)。并將所有流程都繪制在系統(tǒng)內(nèi)，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)?？茖W(xué)預(yù)測業(yè)務(wù)風(fēng)險。有利于真正實現(xiàn)流程及業(yè)務(wù)的實時通融。促進(jìn)所優(yōu)化流程與業(yè)務(wù)系統(tǒng)互相關(guān)聯(lián)。并且達(dá)到高效的互通，讓每一步流程都有據(jù)可依，最終帶動企業(yè)執(zhí)行力的穩(wěn)定提高。

二、企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)面臨的問題

（一）內(nèi)控目標(biāo)不精準(zhǔn)，制度不完善

一般來講，為了能在激烈的市場競爭中謀求發(fā)展先機(jī)，大多企業(yè)都會不斷調(diào)整生產(chǎn)模式以及更新經(jīng)營理念，以此帶動產(chǎn)品創(chuàng)新。然而，在企業(yè)整體發(fā)展過程中，相關(guān)工作人員往往都會忽略實際性的企業(yè)內(nèi)部控制。歸根結(jié)底，都源于相關(guān)工作人員不具備完善的內(nèi)部控制意識，無法及時了解企業(yè)內(nèi)部狀況，進(jìn)而不能以開闊眼光去看待企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。成功的企業(yè)內(nèi)部控制，離不開優(yōu)良的內(nèi)部控制制度進(jìn)行支持。良好的內(nèi)部控制，能夠幫助企業(yè)科學(xué)規(guī)避風(fēng)險。以信息化為時代背景，企業(yè)現(xiàn)行運行操作程序會出現(xiàn)變化。如果依舊保持以往的審批制度和資產(chǎn)保護(hù)制度，勢必會放大企業(yè)內(nèi)部控制制度的漏洞，最終為企業(yè)帶來不可預(yù)計的風(fēng)險影響，嚴(yán)重情況下還會出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象。

（二）控制管理弱化，信息受外界環(huán)境破壞

互聯(lián)網(wǎng)時代是信息爆炸式增長的時代，每一天都有海量信息在累積，信息傳輸效率日益提高，這為企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展帶來一定影響。然而，不可否認(rèn)互聯(lián)網(wǎng)同樣對企業(yè)發(fā)展提出了新要求?？v觀大多企業(yè)發(fā)展，便可以發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)并沒有真正認(rèn)知互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展規(guī)律，未曾在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下制定高效內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)對內(nèi)部控制并不重視，即使早已制定了內(nèi)部控制制度，但也未曾發(fā)揮內(nèi)部控制制度的應(yīng)有價值。企業(yè)控制管理弱化，無形中會為企業(yè)帶來大量消極影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息受到外部環(huán)境的威脅。于企業(yè)而言，各部門之間的信息具有關(guān)聯(lián)性，一旦某一環(huán)節(jié)的信息數(shù)據(jù)出現(xiàn)差錯，勢必會影響所有環(huán)節(jié)的信息數(shù)據(jù)。在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)輸入數(shù)據(jù)，往往都是順序輸入，以前面輸入信息為基礎(chǔ)，后續(xù)信息才能得到正確計算。環(huán)環(huán)相扣的數(shù)據(jù)信息，無形中彰顯了信息化系統(tǒng)的脆弱本性。如果信息系統(tǒng)遭到外部條件破壞，那么企業(yè)整體系統(tǒng)控制難度也會加大。

（三）系統(tǒng)建設(shè)不完善，風(fēng)險意識低

在企業(yè)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)內(nèi)，為了能防止其他無關(guān)人員侵入系統(tǒng)，通常都會采用口令登錄方式。然而，無法排除相關(guān)登錄人員在登陸時，是否有出現(xiàn)泄露密碼狀況，又或者系統(tǒng)是否遭受惡意攻擊造成密碼泄露。各種因素的出現(xiàn)都會嚴(yán)重影響企業(yè)系統(tǒng)的安全程度，為企業(yè)帶來巨大隱患。一旦出現(xiàn)密碼泄露現(xiàn)象，無關(guān)人員就會進(jìn)入到企業(yè)信息化系統(tǒng)內(nèi)，并且獲取很多高價值信息，導(dǎo)致大量信息權(quán)限遭受篡改，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成難以估量的經(jīng)濟(jì)損失。在信息化背景下，加強(qiáng)完善企業(yè)系統(tǒng)身份識別及操作人員權(quán)限設(shè)置，是信息化下企業(yè)內(nèi)部工作的重點。此外，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)實現(xiàn)了企業(yè)信息資源的共享，這就意味著企業(yè)內(nèi)部信息保密性有所下降。如果企業(yè)不能采取嚴(yán)格保密措施，很容易就會導(dǎo)致機(jī)密數(shù)據(jù)遭到泄露和破壞。如果企業(yè)風(fēng)險管理控制意識匱乏，就不能及時進(jìn)行風(fēng)險評估，關(guān)于風(fēng)險處理能力也會日益低下。在企業(yè)內(nèi)部控制中，不可避免會出現(xiàn)一系列計算機(jī)操作失誤問題，這會為企業(yè)帶來巨大損失。如果電腦遭到病毒侵害或者被他人挪用，同樣也會導(dǎo)致大量文件面臨被破壞的風(fēng)險。

（四）缺乏綜合性人才，人員責(zé)任不明確

對一個正在發(fā)展中的企業(yè)來說，企業(yè)人員就是核心生命力。一般來講，企業(yè)人員教育層次高、道德水平高、工作熱情充足，那么企業(yè)的發(fā)展勢頭勢必一片優(yōu)良。反之，就會導(dǎo)致企業(yè)人員管理調(diào)度存在困難，從而嚴(yán)重影響企業(yè)未來發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)時代下，企業(yè)對人才的要求極高，不僅要求相關(guān)工作人員有吃苦耐勞精神，還要有高尚的品質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)。為此，加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)對于企業(yè)發(fā)展有巨大意義。在企業(yè)中，很容易就會出現(xiàn)人員分工不明確的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)人員職責(zé)混亂，專業(yè)與工作不匹配，甚至還會出現(xiàn)一個崗位要承擔(dān)多份工作的現(xiàn)象，無形中嚴(yán)重影響工作人員效率，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展造成阻礙。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的主要措施

（一）準(zhǔn)確定位目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度

如若想要解決企業(yè)內(nèi)部存在的問題，首先，需要領(lǐng)導(dǎo)層人員對內(nèi)部控制問題尤為重視，針對企業(yè)不同發(fā)展階段，給予精準(zhǔn)的目標(biāo)定位。首先，企業(yè)一定要明確自身發(fā)展性質(zhì)，合理調(diào)配企業(yè)內(nèi)部各種資源，對人員進(jìn)行科學(xué)分配。其次，企業(yè)要充分認(rèn)知該領(lǐng)域發(fā)展前景，根據(jù)市場態(tài)勢調(diào)整自身走向，善于應(yīng)用企業(yè)自身定位，科學(xué)規(guī)劃未來的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。最后，企業(yè)需要抓住全新的發(fā)展機(jī)遇，并堅持在千篇一律的發(fā)展中進(jìn)行創(chuàng)新。做好自身發(fā)展計劃的設(shè)計，從而提高自身在行業(yè)競爭中的影響力。在企業(yè)內(nèi)部還要加強(qiáng)完善企業(yè)文化，創(chuàng)建優(yōu)良的企業(yè)氛圍，以此增強(qiáng)企業(yè)知名度。一次又一次實踐，才能夠真正檢驗真理。企業(yè)在信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，要堅持完善內(nèi)部控制制度。在不穩(wěn)定的信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制難度日益加大，這也就要求企業(yè)必須創(chuàng)建完善的信息化內(nèi)部控制制度。致力于對既有信息化系統(tǒng)下的問題進(jìn)行剖析，找出問題原因及解決方式，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上優(yōu)化內(nèi)部控制制度。此外，企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化分析會計信息化模塊，創(chuàng)建優(yōu)良會計信息化內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)企業(yè)工作人員內(nèi)部控制意識。根據(jù)優(yōu)良意見去修改內(nèi)部控制制度，促使其能為企業(yè)后續(xù)內(nèi)部控制管理工作帶來價值。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控管理，及時備份數(shù)據(jù)信息

為了能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，企業(yè)勢必要完善獎懲制度。創(chuàng)建完善的獎懲制度，有利于從根本上調(diào)動工作人員積極性，激發(fā)工作人員效率及質(zhì)量的穩(wěn)定提高。與此同時，企業(yè)還要堅持參照相關(guān)文件，并結(jié)合企業(yè)自身情況，對原有管理制度進(jìn)行全面梳理。在內(nèi)部控制要求下，致力于創(chuàng)新現(xiàn)有管理制度。搭建適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制管理體系，并將所有部門人員的職責(zé)進(jìn)行充分明確。展開全面權(quán)限管理，倡導(dǎo)全體工作人員共同參與。依靠彼此牽制機(jī)制，讓部門與部門間相互連接，從而形成良好的內(nèi)控制約氛圍。此外，在信息化系統(tǒng)內(nèi)，為了防止會計數(shù)據(jù)遭到意外破壞或者丟失，應(yīng)該及時對系統(tǒng)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。按照相關(guān)規(guī)定，做好程序備份工作，將備份資料儲存到磁盤或u盤等介質(zhì)上，并轉(zhuǎn)移到安全場所。一般來講，企業(yè)應(yīng)用程序及系統(tǒng)軟件并不會發(fā)生明顯變動，所以只要每天及時備份數(shù)據(jù)就能保障其安全性。在大數(shù)據(jù)和計算機(jī)技術(shù)快速發(fā)展后，企業(yè)需要建立完善的服務(wù)器，依靠服務(wù)器對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。定期進(jìn)行系統(tǒng)備份，能真正提高企業(yè)系統(tǒng)安全性及高效性，防止因系統(tǒng)崩盤而導(dǎo)致系統(tǒng)失效問題的出現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)維護(hù)系統(tǒng)，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識

加強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)，首先就要做好信息系統(tǒng)的權(quán)限控制，保障各部門、各人員職責(zé)相互分離，避免會計人員和其他部門人員相互串通，導(dǎo)致信息系統(tǒng)遭到惡意控制。在整個信息化系統(tǒng)中，機(jī)器設(shè)備的應(yīng)用需要設(shè)置多道防線。加強(qiáng)密碼設(shè)置，用戶只有通過正確的用戶名稱和密碼才能進(jìn)入系統(tǒng)。進(jìn)入系統(tǒng)的工作人員，一定要進(jìn)行保密，不得泄露密碼及內(nèi)部內(nèi)容。當(dāng)然，也可以在上機(jī)前進(jìn)行登記，以避免無關(guān)人員進(jìn)行上機(jī)操作。企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)設(shè)備不得隨意連接外部網(wǎng)線或者u盤等，以此來嚴(yán)密防范各互聯(lián)網(wǎng)黑客的攻擊、侵入，保障企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)環(huán)境的穩(wěn)定。在企業(yè)發(fā)展過程中，風(fēng)險與成果相互伴隨，兩者之間不可分割。為了能促使企業(yè)收益大于企業(yè)損失，現(xiàn)有管理人員必須要增強(qiáng)風(fēng)險意識。在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的大背景下，嚴(yán)格把控互聯(lián)網(wǎng)信息安全，為企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)保駕護(hù)航，及時備份機(jī)密文件及重要文檔。另外，還應(yīng)定期檢查企業(yè)的重要文件檔案，避免相關(guān)文件檔案出現(xiàn)泄漏或被隨意調(diào)換的現(xiàn)象。

（四）培育綜合性人才，明確人員分工

在信息化迅猛發(fā)展的今天企業(yè)若想平穩(wěn)運行，人才才是重中之重。企業(yè)需要招收大量精通財會專業(yè)知識、計算機(jī)知識的人才，并且還要定期培養(yǎng)相關(guān)人才的互聯(lián)網(wǎng)知識。不可否認(rèn)，大多企業(yè)在信息化建設(shè)過程中，很多時候都沒有注重提升工作人員素養(yǎng)，這就造成很多內(nèi)部問題處理效率略為低下。當(dāng)內(nèi)部控制融人信息化系統(tǒng)時，企業(yè)工作人員不僅要掌握業(yè)務(wù)流程，還要精通各信息化技術(shù)的操作。只有加強(qiáng)企業(yè)管理，才能從根本上培養(yǎng)更多綜合性人才，做好企業(yè)發(fā)展中的人才儲備。企業(yè)的競爭，始終都是人才的競爭。為此，企業(yè)一定要注重專業(yè)人才培養(yǎng)，并充分明確各部門工作人員的職責(zé)分工。不僅要加強(qiáng)培養(yǎng)工作人員的專業(yè)知識，還要注重提升工作人員道德品質(zhì)與責(zé)任素養(yǎng)。首先，企業(yè)可以定期舉行講座和座談會等活動，大力宣傳工作人員職業(yè)素養(yǎng)與道德價值，以此提升全體工作人員的綜合素養(yǎng)。其次，還可以派遣優(yōu)秀工作者外出學(xué)習(xí)，完善相關(guān)工作人員的專業(yè)屬性，并且拓寬工作人員的知識面。最后，還要對所有工作人員實行科學(xué)有效的獎懲措施，對于一些表現(xiàn)優(yōu)異、績效高的工作人員，要給予相應(yīng)的物質(zhì)獎勵，例如加薪、升職或深造等。同樣，對于一些表現(xiàn)不積極的工作人員，也要相應(yīng)地作出懲罰。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)內(nèi)部控制是十分重要的課題，對企業(yè)未來發(fā)展有著深刻影響，同時也能增強(qiáng)企業(yè)員工的工作積極性，促進(jìn)企業(yè)核心競爭力穩(wěn)步提高。為此，企業(yè)一定要注重企業(yè)內(nèi)部控制，引入信息技術(shù)完善內(nèi)控系統(tǒng)，致力于提高企業(yè)會計核算精度與準(zhǔn)度，為企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。