張惠 黃永剛

摘要：新時(shí)代下，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在國(guó)家提出的加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作信息化的號(hào)召下，應(yīng)不斷地將信息技術(shù)更好地去融入到自身的財(cái)務(wù)工作中去，從而保證企業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上的升級(jí)。同時(shí)企業(yè)還能夠依靠信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)來(lái)幫助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在原本的工作職能方面進(jìn)行進(jìn)一步的轉(zhuǎn)變與擴(kuò)展，從而使得企業(yè)在持續(xù)發(fā)展的道路上能夠走得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)共享模式;運(yùn)行;優(yōu)化

財(cái)務(wù)共享通過(guò)流程再造，保證財(cái)務(wù)管理的合規(guī)和高效，并推動(dòng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的協(xié)同合作，對(duì)于提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率效果、加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督制衡具有重要作用。20世紀(jì)80年代，美國(guó)福特公司首次提出財(cái)務(wù)共享的管理模式，并在歐洲建立了第一個(gè)財(cái)務(wù)共享中心。我國(guó)財(cái)務(wù)共享的實(shí)踐起步較晚，中興通訊在2005年開始首次嘗試，隨后長(zhǎng)虹、平安、海爾、萬(wàn)科、寶鋼等眾多企業(yè)在實(shí)踐中積累了大量經(jīng)驗(yàn)。所以，深入探討企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式運(yùn)行及優(yōu)化運(yùn)行，具有重要意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心要點(diǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)共享中心功能

企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的四大功能分別為財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)結(jié)算、其他財(cái)務(wù)職能及衍生財(cái)務(wù)職能。其中財(cái)務(wù)核算功能主要體現(xiàn)在往來(lái)科目和總賬管理的應(yīng)用中，IT部門統(tǒng)一財(cái)務(wù)共享中心信息系統(tǒng)篩選出的具有較高重復(fù)性財(cái)務(wù)工作的處理標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上起到節(jié)約時(shí)間、人工成本的作用;財(cái)務(wù)結(jié)算功能主要體現(xiàn)在銀行對(duì)賬及收付款等方面;其他財(cái)務(wù)職能的功能則體現(xiàn)在檔案歸集與管理、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的處理上;衍生財(cái)務(wù)職能作為四大功能中最獨(dú)特的一項(xiàng)，可以完善地處理員工信用管理及績(jī)效考核等方面需求。實(shí)際上，并不是所有企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心都只有這四項(xiàng)職能，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可通過(guò)企業(yè)自身的特色來(lái)體現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)共享中心主要業(yè)務(wù)流程處理

先集中再優(yōu)化是財(cái)務(wù)共享中心在處理業(yè)務(wù)時(shí)的處理原則。該處理原則主要體現(xiàn)在分公司按總公司要求的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整有關(guān)業(yè)務(wù)流程，將共享業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)交由總公司統(tǒng)一處理。費(fèi)用報(bào)銷管理、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款是財(cái)務(wù)共享中心的主要業(yè)務(wù)，其中費(fèi)用報(bào)銷流程主要分為以下步驟：首先錄入票據(jù)信息，系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行票據(jù)分類;其次，系統(tǒng)根據(jù)最初設(shè)置好的流程對(duì)分類完成的票據(jù)進(jìn)行處理;最后，與單據(jù)相關(guān)的所有財(cái)務(wù)處理順利完成后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行打款，完成銀行支付。其中企業(yè)可采用手工轉(zhuǎn)賬或與銀行互聯(lián)系統(tǒng)的方式對(duì)員工發(fā)放工資，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷。應(yīng)收賬款流程設(shè)計(jì)主要有四部分：一是錄入數(shù)據(jù)信息，要求企業(yè)在電子商務(wù)或者合同管理系統(tǒng)上針對(duì)不同類型的合同或訂單進(jìn)行錄入;二是確認(rèn)銷售收入并開具相關(guān)票據(jù)，企業(yè)相關(guān)部門確認(rèn)合同或訂單中應(yīng)付款項(xiàng)信息，且開具等額票據(jù)，并在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入，更新ERP系統(tǒng)中收入確認(rèn)程序;三是票據(jù)和應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心在企業(yè)收到付款方付款通知后，如實(shí)記載銀行流水記錄，防止漏記事件的發(fā)生;四是為保證往來(lái)賬款的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)共享中心在收款后需及時(shí)與付款方進(jìn)行溝通，并定期展開對(duì)賬。應(yīng)付賬款的處理流程步驟如下：首先通過(guò)掃描或接收發(fā)票的方式提取有效發(fā)票信息，作為會(huì)計(jì)處理的依據(jù)。有關(guān)信息采集諸多企業(yè)采用手動(dòng)錄入相應(yīng)系統(tǒng)并進(jìn)行上傳和提取票據(jù)影像系統(tǒng)掃描票據(jù)得出的信息兩種方式，其中票據(jù)影像系統(tǒng)在審核和復(fù)核發(fā)票信息時(shí)起到一定輔助作用，使信息更加直觀，且可為財(cái)務(wù)共享中心帶來(lái)更大便利;其次，系統(tǒng)將信息自動(dòng)轉(zhuǎn)化為應(yīng)付賬款信息，同時(shí)核對(duì)票據(jù)影像系統(tǒng)的發(fā)票信息和付款信息，核對(duì)無(wú)誤后導(dǎo)入ERP系統(tǒng)中;最后，在所有賬務(wù)處理程序全部完成后，企業(yè)利用手工或者與銀行互聯(lián)系統(tǒng)的方式對(duì)收款方進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式運(yùn)行及優(yōu)化措施

（一）提升技術(shù)管理以及控制

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)核算工作的具體表現(xiàn)形式為數(shù)字化內(nèi)容，可以認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容是公司的無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)提升企業(yè)在同行業(yè)市場(chǎng)內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮重要作用。選擇性增設(shè)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的校驗(yàn)環(huán)節(jié)，按照財(cái)務(wù)管理模式的順序流程，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的綜合管理檢查，從根本上有效地提升財(cái)務(wù)管理工作效率水平。當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)呈現(xiàn)飛速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，財(cái)務(wù)管理工作需要借助先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)平臺(tái)系統(tǒng)，從而更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系的實(shí)際應(yīng)用效果。根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作開展所依據(jù)的技術(shù)支持，也就是指，企業(yè)完成經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料審核工作所應(yīng)用的電子系統(tǒng)本身必須充分適應(yīng)當(dāng)前大數(shù)據(jù)云計(jì)算的技術(shù)發(fā)展形勢(shì)，有效地從本質(zhì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)。進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理工作平臺(tái)的結(jié)構(gòu)完善，建立新型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)，鏈接企業(yè)的局域網(wǎng)絡(luò)，從而更好地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算體系之間的資源共享和信息交流。

（二）財(cái)務(wù)共享的管理標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)

1998年，KPMG（畢馬威）幫助華為實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)流程、數(shù)據(jù)編碼和表格模板的“四個(gè)統(tǒng)一”，使賬務(wù)處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及資金安全得到了有效保障，并為財(cái)務(wù)共享的集中管理和后續(xù)的財(cái)經(jīng)管理變革奠定了基礎(chǔ)。

第一，會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)化。在遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，華為制定了全球統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，包括會(huì)計(jì)分期、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等。同時(shí)考慮到不同區(qū)域、產(chǎn)品、BG、客戶群之間的差異，允許合理范圍內(nèi)靈活調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法。第二，財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。華為對(duì)集團(tuán)所有財(cái)務(wù)流程進(jìn)行了系統(tǒng)化梳理，將共同的、簡(jiǎn)單的、重復(fù)的財(cái)務(wù)流程劃分至財(cái)務(wù)共享中心，其余則留在財(cái)務(wù)CoE和財(cái)務(wù)BP進(jìn)行。同時(shí)歸納總結(jié)財(cái)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)操作，以財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化推動(dòng)業(yè)務(wù)規(guī)范化，共同提升財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的執(zhí)行效率。第三，數(shù)據(jù)編碼標(biāo)準(zhǔn)化。華為通過(guò)建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系，明確會(huì)計(jì)科目的使用級(jí)次和使用方法，保證了數(shù)據(jù)編碼的一致性，使會(huì)計(jì)成為可以跨區(qū)域、跨部門、跨層級(jí)交流的語(yǔ)言，提高了會(huì)計(jì)記錄和合并報(bào)表的效率與質(zhì)量，使其更加及時(shí)真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)成果;同時(shí)降低了數(shù)據(jù)處理難度，便于財(cái)務(wù)CoE和財(cái)務(wù)BP對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息進(jìn)行再加工，加強(qiáng)了集團(tuán)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)信息的集中管控。第四，表格模板標(biāo)準(zhǔn)化。在分析和考量各種單據(jù)對(duì)于財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)流程的必要性后，華為對(duì)所需的表格模板進(jìn)行了統(tǒng)一設(shè)計(jì)。一方面提高了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的執(zhí)行效率，便于數(shù)據(jù)的匯總和處理，另一方面為后期Excel宏和財(cái)務(wù)機(jī)器人等自動(dòng)化的處理方式做好準(zhǔn)備。

（三）通過(guò)制度的統(tǒng)一強(qiáng)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程

企業(yè)內(nèi)要想保證業(yè)務(wù)流程管理能夠得到一定程度上的強(qiáng)化，制度是否統(tǒng)一是非常重要的。因此，企業(yè)首先應(yīng)該做到將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程控制的更加標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范;其次為了保證前端業(yè)務(wù)部門開展工作時(shí)能按制度進(jìn)行，就需要在整個(gè)信息系統(tǒng)中納入規(guī)范化的制度，并且還要將企業(yè)內(nèi)部管理和外部環(huán)境相結(jié)合共同進(jìn)行完善;最后，在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)下屬的各個(gè)公司中將其業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一控制，從而在根本上降低建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可產(chǎn)生的相關(guān)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，基于我國(guó)國(guó)有企業(yè)在形式的區(qū)別以及其發(fā)展過(guò)程中需求的不同，企業(yè)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)時(shí)需要具體防范的風(fēng)險(xiǎn)也要進(jìn)行相應(yīng)的分析，從而給出更加合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式，并將防范與控制相結(jié)合共同作為建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心過(guò)程中的常態(tài)工作，從而保證企業(yè)在能夠在未來(lái)的發(fā)展中繼續(xù)保持一個(gè)健康穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

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