王瓊

在一個企業(yè)當(dāng)中，良好的財(cái)務(wù)管理對其發(fā)展起著關(guān)鍵作用，在財(cái)務(wù)管理中最重要的內(nèi)容之一就是資金集中管理。只有加強(qiáng)資金管理，使其得到高效率的應(yīng)用，才能夠使企業(yè)在集約化經(jīng)營之中獲取最佳效益?；诖?，本文就將重點(diǎn)對其資金集中管控的相關(guān)措施進(jìn)行分析。

一、引言

供電企業(yè)與市場經(jīng)濟(jì)條件之下的其它企業(yè)之間存在一定差異，這是因?yàn)槠洚a(chǎn)品具有一定公共性，所以它的經(jīng)營目標(biāo)并非只是實(shí)現(xiàn)利潤最大化或者是價(jià)值最大化。電力是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，供電企業(yè)的良好發(fā)展能夠促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。由于它是資本密集型產(chǎn)業(yè)，因此資金的管理和控制，在降低風(fēng)險(xiǎn)、提升效益和實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展方面作用顯著。對此，怎樣對其資金實(shí)施集中管理控制，促進(jìn)長遠(yuǎn)發(fā)展，就是當(dāng)前需要解決的重要問題。

二、傳統(tǒng)資金管控風(fēng)險(xiǎn)

（一）損失風(fēng)險(xiǎn)加大

在供電公司中如果不加大對資金安全的控制，就會帶來一定損失，比如挪用公款、攜款潛逃等。另外當(dāng)這類企業(yè)持有大量資金之后就會給銀行以及非銀行的金融機(jī)構(gòu)等產(chǎn)生吸引，從而拉攏其存款、外借，這就會使資金損失風(fēng)險(xiǎn)加大，從而使資金管理難度上升。與此同時，當(dāng)產(chǎn)權(quán)鏈條過長時就會出現(xiàn)多個部門在多家銀行開立賬戶的情況，從而引發(fā)資金沉淀，給資金管理埋下安全隱患。

（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大

在構(gòu)建集約化的資金管控體系之前，企業(yè)通常都面臨著有大量閑置資金和巨額貸款的問題，每年都需要向銀行支付相應(yīng)的利息。另外，與其形成鮮明對比的是企業(yè)當(dāng)中經(jīng)營現(xiàn)金凈流入變大，這些作為貨幣資金余額被分散在各個單位的銀行賬戶之中，受到資金管理方式的限制，下級電力單位無法使用這類資金，總部在下級單位上交這些資金之前也無法實(shí)現(xiàn)有效應(yīng)用，從而導(dǎo)致資金可調(diào)度性降低，影響資金利用率，無法有效發(fā)揮出規(guī)模優(yōu)勢。

（三）機(jī)會成本增大

從財(cái)務(wù)管理的角度分析，企業(yè)持有資金主要是為了應(yīng)付資金短缺帶來的損失。然而一旦資金持有過量就會給企業(yè)經(jīng)營帶來影響，從而產(chǎn)生一些不必要的機(jī)會成本以及管理成本。

三、集中管控模式分析

對于地市供電企業(yè)而言，資金集中管控就是各單位銀行賬戶資金每天實(shí)行集中上劃，實(shí)施賬戶“零余額”管理，把所有的資金都?xì)w集到省公司一級的中國電力財(cái)務(wù)公司的資金池之中，這樣一旦資金發(fā)生異動，系統(tǒng)就會自動給單位發(fā)送查詢報(bào)告，并進(jìn)行提醒，最大程度地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前供電公司資金管理的現(xiàn)狀和外部環(huán)境來看，開展資金集中管控的主要意義在于：第一，能夠有效防范金融風(fēng)險(xiǎn);第二，能夠有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);第三，能夠進(jìn)一步提升企業(yè)生存機(jī)會和經(jīng)濟(jì)效益;第四，能夠建立起現(xiàn)代化的企業(yè)制度。

（一）全面集中管控

對資金實(shí)施全面管控包含有三個方面的內(nèi)容：一是對資金管理體系進(jìn)一步改進(jìn)，具體的資金管控職能由單位財(cái)務(wù)部門擔(dān)任，并由中電財(cái)掌控資金結(jié)算權(quán)利，從而實(shí)現(xiàn)精簡資金管控環(huán)節(jié)的目的，提升資金管控效率。二是創(chuàng)建出資金池，以此形成集團(tuán)賬戶資金池，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)資金統(tǒng)一管理、備付和結(jié)算。三是完善歸集模式，改善和優(yōu)化財(cái)務(wù)收支路徑，最好運(yùn)用自動歸集的模式代替原先手工歸集資金的方法，從而強(qiáng)化資金歸集效率，以此實(shí)現(xiàn)全面管控。

（二）構(gòu)建集約化管控平臺

供電企業(yè)構(gòu)建出資金安全監(jiān)控平臺、運(yùn)作平臺以及歸集平臺，以實(shí)現(xiàn)對資金的集約化管控，主要體現(xiàn)在：第一，監(jiān)控平臺中，企業(yè)應(yīng)該要建立起相應(yīng)的資金管控信息網(wǎng)絡(luò)體系，使企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金信息和運(yùn)作情況的全方位監(jiān)控，以確保資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)。第二，運(yùn)作平臺。構(gòu)建出運(yùn)作平臺之后，在這一平臺上發(fā)布相應(yīng)的資金信息，同時資金由供需雙方在平臺上協(xié)商，以實(shí)現(xiàn)資金交易供需的平衡性。第三，歸集平臺。通過運(yùn)用金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，讓省公司對地市供電公司銀行賬戶的所有資金實(shí)施集中管控，并把所有超過安全備付的資金全部轉(zhuǎn)到省公司的資金結(jié)算中心賬戶，以實(shí)現(xiàn)資金集約化管理。

（三）集中監(jiān)控模式

構(gòu)建起一個能與銀行系統(tǒng)對接的資金集中監(jiān)控平臺，使所有地市供電企業(yè)的銀行賬戶都在監(jiān)控平臺之中，取消了地市縣公司的銀行賬戶網(wǎng)上銀支付功能，所有資金支付均在資金結(jié)算系統(tǒng)中經(jīng)過各審批流程后完成。通過資金監(jiān)控平臺，省公司能重點(diǎn)對其資金收支使用情況進(jìn)行監(jiān)控，地市公司也能實(shí)時掌控其資金收支使用情況，在執(zhí)行之中，省公司需要給予地市供電公司最大的自主權(quán)，盡量不要干預(yù)其進(jìn)行資金管控，只對其負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。

四、集中管控路徑

（一）通過集中管控原則，強(qiáng)化內(nèi)控

地市供電企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)資金集中管控，就必須要通過集中管控原則，了解資金管控的基本方向，強(qiáng)化內(nèi)控力度，給后續(xù)集中管控的實(shí)現(xiàn)打下基礎(chǔ)。具體原則包含：第一，利益最大化。供電企業(yè)實(shí)施資金管理的主要目的就是為了創(chuàng)造出良好的經(jīng)濟(jì)效益，在開展資金集中管控的過程中，必須要兼顧省公司與自身利益，最大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。第二，在實(shí)施資金集中管控的過程中不能給企業(yè)的正常運(yùn)營帶來影響，同時還要確保所有下級公司擁有資金管控的自主權(quán)。第三，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)審批和預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對所有下級企業(yè)財(cái)務(wù)收支與管理情況的監(jiān)管，并及時跟蹤監(jiān)控其資金運(yùn)作，避免發(fā)生資金損失的問題。

（二）構(gòu)建完善的資金管控體系

第一，創(chuàng)建內(nèi)部資金結(jié)算管理中心，這是開展集中管控的前提條件。通過結(jié)算管理中心構(gòu)建集中管控體系，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金結(jié)算和銀行賬戶取消等方面的統(tǒng)一化管理，從而實(shí)現(xiàn)對資金的全方位監(jiān)控和統(tǒng)一調(diào)配，防止產(chǎn)生管理者私藏款項(xiàng)的問題。第二，完善各項(xiàng)管控制度，從而給集中管控帶來良好的保證，其中制度內(nèi)容包含評價(jià)管理、預(yù)算管理、審批管理等，其中預(yù)算管理制度的創(chuàng)建是實(shí)現(xiàn)資金集中管控的重要基礎(chǔ)，只有把正確的預(yù)算方式應(yīng)用在資金管控之中，才可以確保各項(xiàng)資金決策的正確性，由此給企業(yè)創(chuàng)造出更多經(jīng)濟(jì)效益。審批制度則可以優(yōu)化資金審批流程，明確各管理部門的資金管控權(quán)限，通過嚴(yán)格的審批確保資金管控的有效性。評價(jià)管理制度則是在下級企業(yè)資金管控自主權(quán)的前提下構(gòu)建起來的，由省公司對其資金運(yùn)作情況實(shí)施全方位監(jiān)控，以確保這些企業(yè)都能夠積極履行自身職責(zé)。

（三）積極使用結(jié)算中心的調(diào)控作用

對于供電企業(yè)而言在實(shí)施資金集中管控之后，勢必要構(gòu)建起資金結(jié)算中心。這是企業(yè)當(dāng)中的行政管理機(jī)構(gòu)，在資金支付、資金管理、開戶管理以及資金調(diào)度等業(yè)務(wù)當(dāng)中都起著極為關(guān)鍵的作用，同時它還能夠有效掌握下級企業(yè)上報(bào)的資金流量，及時準(zhǔn)確地了解其資金流入流出情況，進(jìn)而及時采取相應(yīng)的措施進(jìn)行優(yōu)化，防止產(chǎn)生資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。

（四）強(qiáng)化資金預(yù)算管理和控制

資金預(yù)算管理在完善集中管控過程中意義非凡，因此供電企業(yè)就需要依照自身的具體情況，制定出相應(yīng)的資金流入流出預(yù)算以及資金支付日排程計(jì)劃等，從而有效把握資金流動額度，并實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時監(jiān)控、查詢、分析執(zhí)行進(jìn)度，防止產(chǎn)生積壓，預(yù)算執(zhí)行不力、不到位的問題。這樣一來就能夠確保資金預(yù)算被細(xì)化到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資以及發(fā)展上。另外，資金監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)效益之間關(guān)系密切，對此這就要強(qiáng)化資金管控，確保管控目標(biāo)和企業(yè)自身的整體目標(biāo)是一致的。

五、結(jié)語

總的來說，實(shí)施資金集中管控是當(dāng)前供電企業(yè)保持資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和降低資金風(fēng)險(xiǎn)最有效的手段之一，它是供電企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控的一次創(chuàng)新，在提升資金管控效率和資金運(yùn)營效率方面意義重大，同時在推動供電企業(yè)整體管理工作的過程中也具有極為重要的作用。因此，相關(guān)地市供電企業(yè)就需要根據(jù)自身情況實(shí)施資金集中管控，積極發(fā)揮其優(yōu)勢，強(qiáng)化自身發(fā)展競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。（作者單位：國網(wǎng)陜西省電力公司寶雞供電公司）