侯瀟怡

近期，有關專家撰文指出，我國房地產(chǎn)早已市場化，商業(yè)銀行已成為提供房貸的主體，住房公積金存在的意義已經(jīng)不大。我國企事業(yè)單位現(xiàn)行五險一金綜合費率達55%，已是世界之最。其中，公積金為12%，一年要繳存1萬多億元，目前已累計達14.6萬億元的規(guī)模。在當前疫情企業(yè)復產(chǎn)復工推進的局面下應取消公積金制度，這樣可為企業(yè)最多實現(xiàn)減負12%。建議將現(xiàn)有累積起來的14.6萬億元公積金直接轉化成企業(yè)年金，以實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，也補充社會養(yǎng)老保險資金。

一時之間，取消公積金的議題被推上了風口浪尖。

公積金是不是雞肋

在判定公積金制度雞肋之前，也要看有沒有為職工帶來實在的好處。

公開資料顯示，我國當初建立住房公積金制度，主要是向新加坡學習，希望通過這種強制性繳納的辦法，集合政府、企業(yè)和職工三方的力量，解決民眾的購房問題，我國和新加坡也是全球唯二實行住房公積金制度的國家。

上世紀90年代末，我國停止住房分配，實施房改，當時的制度設計是要“建立和完善以經(jīng)濟適用住房為主的住房供應體系”，具體設想是“高收入者購買商品房，向中低收入者供應經(jīng)濟適用房和向最低收入者提供廉租房三個層次”。但20多年過去，隨著房地產(chǎn)快速發(fā)展，房價早已今非昔比。

《全國住房公積金2018年年度報告》（下稱《公積金報告》）數(shù)據(jù)顯示，2018年，支持貸款職工購建住房面積2.87億平方米，占全國商品住宅銷售面積的19.42%。2018年末個人住房公積金貸款市場占有率16.19%，遠低于商業(yè)貸款占有率。

這也是當前認為公積金貸款雞肋的重要原因之一，拿深圳為例，個人公積金貸款最高額度50萬元，家庭為單位最高額度90萬元，相較于深圳主流300萬元？800萬元的房價，公積金貸款似乎是“杯水車薪”。

公積金貸款占貸款比例雖不高，但買房如果能用上公積金，依然比銀行商業(yè)貸款劃算。目前貸款5年以上的公積金利率為3.25%（二套是3.75%）；商業(yè)貸款則為4.85%以上，在目前各地限購限貸的政策下，實際首套房貸款平均利率在5.5%左右。假設貸款100萬元，30年期限，使用公積金貸款比商業(yè)貸款節(jié)省的利息為48萬元。

對于普通的剛需購房者而言，這48萬元的利息，可并非杯水車薪，這也是為什么取消公積金的提議一出，個人消費者的反對聲音遠遠大于企業(yè)主。

此外，隨著公積金提取范圍不斷擴大，公積金的使用效率已經(jīng)有所提升。不僅買房、裝修可用，租房和大病也可以提取。比如當今疫情下，有關部門已經(jīng)發(fā)出通知，患者可提取本人住房公積金用于醫(yī)療支出。

企業(yè)年金取代公積金可行嗎

假設真的取消公積金，最大的受益方是企業(yè)還是職工？

目前市場普遍認為，如果只是單純的取消公積金，并沒有輔以其他福利和保障制度，那么企業(yè)將是最大獲益方，最直接的好處就是，降低了成本。

眾所周知，公積金強制繳存，個人和企業(yè)分別繳納一部分，比例從5%到12%不等。如果單純取消公積金而不做任何補償，那么企業(yè)將直接節(jié)省5%～12%的成本，相當于員工將減少5%～12%的收入。

此外，公積金取消還關系到更復雜的問題，比如個稅的抵扣、房貸的提升等。這些問題都不是簡單的取消公積金就可以解決的，將需要更復雜的頂層設計。

在專家的建議中，公積金被取消后，原來企業(yè)給員工繳納的6%公積金將轉變成企業(yè)年金，剩余6%是職工個人自愿繳納，不做強制要求。如果職工不愿意交，這6%企業(yè)年金將轉換成工資，如果這部分工資轉化到市場消費，也是對經(jīng)濟發(fā)展起著一定的促進作用。如果職工自愿交，那么年基金收益將比住房公積金收益高很多，也體現(xiàn)出年基金比公積金政策更加靈活，也可以在資本市場和國幣基金市場投入，這對百姓來說更具有吸引力。

不過對于公積金轉換為企業(yè)年金的提議，無論企事業(yè)單位還是基層員工，均持反對態(tài)度。對于員工而言，雖然公積金也存在提取不便的情況，但終究還是可提取，且對他們購房這一最大支出有所幫助，而企業(yè)年金則是養(yǎng)老金，中間不可以提取，要等退休才能提取，這對工齡不長距離退休還有幾十年的員工來說，周期太長。且在房價日益攀升的今天，雖然公積金額度有限，卻是普通居民唯一獲得低息房貸的渠道。

對于企業(yè)主而言，當下急需解決的是企業(yè)生存問題，而生存問題本身并非公積金制度帶來的。對企業(yè)目前的現(xiàn)狀來說，改年金實際影響不大，只要是強制性的都是一筆支出。目前公積金可以申請緩交，繳納公積金的企業(yè)成本支出在當下已有緩解。疫情當下，員工對一些福利的縮減也可以理解。如果說公積金改年金，從企業(yè)的視角看可能更多的目的是緩解國家養(yǎng)老金壓力。

多地減緩繳存實為企業(yè)紓困

更加大市場對公積金政策是否即將“變天”猜測的原因之一是，近日，多地都在出臺延緩公積金繳存的政策。

比如深圳、杭州、南京、天津、廈門、南寧、重慶、東莞等地相繼發(fā)布政策允許困難企業(yè)降低公積金繳存比例或延期繳存公積金等。

以深圳和杭州的政策為例，兩地允許受疫情影響、繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，依法申請降低住房公積金繳存比例最低至3%，期限不超過12個月；或申請緩繳住房公積金，期限不超過12個月。

但其實早在疫情爆發(fā)之前，就已經(jīng)有地方出臺政策允許經(jīng)營困難企業(yè)緩繳或者降低繳存比例了。比如，海南省早在2019年就出臺過相應的政策。

總的看來，雖然市場對是否取消公積金制度爭論不斷，但延緩公積金繳存只是現(xiàn)階段緩解企業(yè)受到疫情沖擊，推進復產(chǎn)復工的有效手段，一下子取消公積金肯定不太可能。是否真的可以把公積金轉化為企業(yè)年金，也有待制度設計和繼續(xù)論證。