束永華

摘 要 資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的組成部分，無論各種規(guī)模和行業(yè)的企業(yè)，都要將資金貫穿于每一個環(huán)節(jié)，資金管理從來都是企業(yè)管理中的重頭戲，它對提升企業(yè)市場競爭力起著至關(guān)重要的作用。資金管理在企業(yè)管理中是不好掌控的，因為市場是不斷變化著的，再加上資金流動性比較強，所以資金管理體系也會跟著變化，資金管理工作會遇到各種各樣的問題。本文通過對企業(yè)在資金管理方面存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對策建議，以期為相關(guān)單位提供借鑒參考。

關(guān)鍵詞 資金管理 問題 對策

一、引言

一個企業(yè)的運營是錯綜復(fù)雜的，不同區(qū)域、不同組織層次，牽涉到的資金流轉(zhuǎn)量龐大，一個良好的資金管理體系能達(dá)到事半功倍的效果。而資金管理就是讓同樣的資金發(fā)揮最大限度的效益，提高利用率，加速運作，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

二、企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）有助于提升投資收益

資金管理可以讓一個企業(yè)有充足的運作資金，降低資本成本，提高企業(yè)利潤，維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)加強資金管理，獲取更多資金運營渠道，整合剩余資金，為資金確定一個合理的留存量，保證企業(yè)日常運營和應(yīng)對突發(fā)事件。與此同時還能將剩余資金進(jìn)行再利用，為企業(yè)創(chuàng)造新的資金鏈，這樣就有額外的利潤投入到企業(yè)主營產(chǎn)業(yè)鏈，從而發(fā)展壯大企業(yè)規(guī)模，提高資金的利用率，同時可以為企業(yè)帶來額外的投資收益，增加企業(yè)利潤，也有利于為企業(yè)帶來更多的資金流。

（二）有助于保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)

資金作為企業(yè)發(fā)展必不可少的因素，它的流動直接影響企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈，從生產(chǎn)源頭到市場這之間都依靠資金流動，資金是死的，人是活的，而資金管理就是結(jié)合二者，建立二者的關(guān)系維持一個企業(yè)的運轉(zhuǎn)。資金雄厚和資金薄弱的企業(yè)在不斷變化的市場上的差距一目了然，而企業(yè)資金的流量對于企業(yè)資金管理又是重頭戲，市場決定商業(yè)的發(fā)展，要想在復(fù)雜多變的市場上尋得一席之地，現(xiàn)金的流動是必要的?，F(xiàn)金的流動需要企業(yè)妥善處理好采購、生產(chǎn)、銷售、收款等一系列工作，一個環(huán)節(jié)資金流動不暢都會影響全部，上一個環(huán)節(jié)成為半成品，下一環(huán)節(jié)開動不了，導(dǎo)致生產(chǎn)中斷。這時就需要有一個良好的資金管理體系，上下疏通找出問題所在，即使一個項目資金流通不暢，還有其他項目剩余資金供應(yīng)，不至于企業(yè)停產(chǎn)待工，維持企業(yè)可持續(xù)生產(chǎn)發(fā)展，可見資金管理在企業(yè)運營中的重要性。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理手段落后

由于企業(yè)自身的發(fā)展壯大，不管是企業(yè)各部門之間還是成員企業(yè)為了發(fā)展都開通了各自的新賬戶，而企業(yè)內(nèi)部資金管理又缺乏統(tǒng)一的管理手段，對于富余的資金通常以活期的方式存放于銀行，獲取微薄的利息收入。遭遇危機時，由于各部門各企業(yè)之間管理方式不同，一方面集團(tuán)公司要想調(diào)度大筆資金會比較困難，另一方面，各成員企業(yè)也只能靠銀行貸款的形式轉(zhuǎn)化危機，利率比較高，總體下來資金利用率下降。由于資金管理的分散，整體優(yōu)勢發(fā)揮不到位，資金流轉(zhuǎn)和利用率會受影響。

（二）未結(jié)合自身實際制定資金管理模式

不同企業(yè)的資金管理的模式是不同的，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資金狀況進(jìn)行優(yōu)化改變，一味地套用反而會增加資金風(fēng)險，一個良好的資金管理體系應(yīng)該結(jié)合整體性與分散性兩大模式。整體性的模式有利于企業(yè)總部對子公司資金的調(diào)動與利用，而且在銀行利率方面會比子公司有優(yōu)勢，能夠更全面的分配資金，提高企業(yè)資金的利用率;分散性的模式下資金分配權(quán)下放到基層，面對變化多端的市場更具有靈活性，相比較于整體性的資金管理更加細(xì)化，而且調(diào)動了子公司的工作積極性。當(dāng)然，二者也有相應(yīng)的弊端，整體性的資金管理模式比較固化，不夠靈活，在適應(yīng)變化多端的市場時有局限性;而分散性的資金管理模式使資金過于分散，在遭遇危機或者難題時，資金利用率下降。

（三）信息傳遞不通暢

在這個信息時代，信息收集和反饋在企業(yè)管理中一直都是非常重要的，要用長遠(yuǎn)的眼光看待問題。如果母公司和子公司建立了一個完整的資金管理信息交流體系，母公司可以實時監(jiān)測子公司資金流轉(zhuǎn)狀況，在危機到來之前提出解決方案，降低損失;子公司也能向母公司提出反饋，解決當(dāng)下的難題，促進(jìn)企業(yè)整體更好更快發(fā)展。而且一個良好的資金管理信息體系還能讓企業(yè)兼顧內(nèi)外部信息的獲取，交流學(xué)習(xí)積累經(jīng)驗的同時找出自身不足。從一個項目的提出到完美收官，資金管理和信息傳遞貫穿每一個環(huán)節(jié)，如果信息傳遞不通暢，會導(dǎo)致母公司不了解子公司資金流轉(zhuǎn)和項目進(jìn)度，而子公司虛報謊報財務(wù)狀況，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢，會造成資金鏈斷裂。

（四）資金管理決策不合理

絕大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)都有一套自己的資金管理體系，決策流程也是依據(jù)往年資金流轉(zhuǎn)情況和對今年的預(yù)估定制的。在企業(yè)日常運營過程中會出現(xiàn)權(quán)力大于制度的現(xiàn)象，對于一些細(xì)化的資金流向往往是不明確的，經(jīng)常會有人情賬的出現(xiàn)，此時就喪失了資金預(yù)算的意義。還有一些大企業(yè)并購時，因為沒有仔細(xì)對并購企業(yè)進(jìn)行資金整合和價值評估，花費大量資金收購，而被收購的企業(yè)沒有達(dá)到預(yù)期收益，甚至日益虧損，不僅會影響到收購企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈，還會影響其資金利用率;先是花費大量資金收購，后來又沒有達(dá)到預(yù)期收益，資金流動是非常緊張的。還有很多企業(yè)的決策層擅自做主挪用公款，用其他項目的資金或是做假賬填補漏洞;又或是不經(jīng)公司同意私自擔(dān)保，最后給企業(yè)帶來巨大損失。這些都是企業(yè)內(nèi)部管理的失職，決策層權(quán)力失控，直接影響資金管理效果，給企業(yè)造成經(jīng)營風(fēng)險。

四、加強企業(yè)資金管理的對策

（一）健全資金管理制度

企業(yè)應(yīng)樹立正確的時間金錢觀念，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外發(fā)展形勢抓住機遇，定期對企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)測，合理分配資源，提高資金管理水平。針對不同的子公司或者部門采取分權(quán)的措施，將權(quán)力下放到基層，這樣子公司能夠靈活分配資金，節(jié)省資金流轉(zhuǎn)時間，而企業(yè)決策層應(yīng)該建立一套完整的監(jiān)管制度，實時監(jiān)管資金流向，規(guī)范資金管理體系，加強對銀行賬戶的監(jiān)管，子公司要定期向上級匯報資金狀況。為了避免收支失衡，可以實行收支分權(quán)管理，收入和支出經(jīng)過不同部門，收入的資金和支出的資金共用一個信息庫，隨用隨調(diào)，這樣既避免了權(quán)利混亂，又簡化了資金運轉(zhuǎn)程序。資金管理是一個完整且復(fù)雜的體系，無論是資金預(yù)算、信息傳遞還是現(xiàn)金流量都是有章可循的，而且多個體系之間又有著緊密的聯(lián)系，這就要求企業(yè)在資金管理時發(fā)揮整體優(yōu)勢，提高資金管理水平。

（二）建立適合自身的管理模式

企業(yè)在進(jìn)行資金管理時應(yīng)該有一套適合自身實際的方案，學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗的同時找出相同點和不同點，相同的可以直接應(yīng)用，不同的加以改變并從實踐中積累經(jīng)驗，無論是企業(yè)內(nèi)部還是企業(yè)外部，都應(yīng)該重視自身實際。企業(yè)決策層應(yīng)該做的就是集中，而基層要做的就是分散，決策層利用自身權(quán)力做好資金監(jiān)管與分配，因為站的高度不同，決策層有更全面的信息來源，知道資金鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，能夠更好地分配資金，提高資金流轉(zhuǎn)率;而資金監(jiān)管方面更應(yīng)該是決策層重視的環(huán)節(jié)，良好的監(jiān)管體系能降低企業(yè)資金運作風(fēng)險。下層人員眾多，部門間聯(lián)系緊密，資金分布更趨向于細(xì)化和分散，能夠看到?jīng)Q策層不容易看到的市場，從而抓住機遇，尋找更多的投資機會，提高資金利用率。無論是集中性的管理還是分散性的管理都有各自的優(yōu)缺點，而且每個企業(yè)內(nèi)部人員分配和管理制度不同，所以資金管理更趨向于集中還是分散要根據(jù)企業(yè)實際情況，總結(jié)兩種管理的優(yōu)點再結(jié)合自身實際，從每一次實踐中總結(jié)經(jīng)驗。

（三）加強資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用

企業(yè)要以財務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，建立資金管理信息數(shù)據(jù)庫，將各個子公司的資金管理信息和反饋整合到數(shù)據(jù)庫，并將之前摸索出的經(jīng)驗列入數(shù)據(jù)庫，日益完善資金管理信息庫。利用信息網(wǎng)絡(luò)平臺的搭建，建立起總公司與分公司、分公司與分公司之間的信息聯(lián)系，這樣母公司就可以實時全面的監(jiān)測整個資金管理過程，更快速順暢的分配資金，提高資金利用率;而子公司遇到危機或者難題可能更加快速便捷的向母公司反饋，問題及時得到解決，減少損失;將原本單一固定的收支管理以鏈條的形式進(jìn)行管理，目標(biāo)明確、環(huán)節(jié)清晰，一旦出錯，能盡快找出問題。從企業(yè)外部來看，信息系統(tǒng)的建設(shè)可以讓企業(yè)對自身財務(wù)和資金狀況有一個清晰的認(rèn)識，實時了解市場動態(tài)，明確自身處境，靈活應(yīng)對危機，具有遠(yuǎn)瞻性。

（四）提高決策的科學(xué)性與合理性

科學(xué)合理的決策對于企業(yè)管理制度的實施起著重要作用，決策層與基層站的高度不同，一些決策看似可行，真正運營起來時漏洞百出，這就要求決策層走入基層，進(jìn)行市場調(diào)研，并收集各分公司和各部門的意見建議，制定一份可行的管理方案，落實到實處。在財務(wù)做好資金預(yù)算之后，嚴(yán)格按照支出和收入標(biāo)準(zhǔn)，杜絕人情賬和私自挪用資金現(xiàn)象，違反者根據(jù)企業(yè)懲罰制度進(jìn)行懲罰，為下層公司做出表率;一般財務(wù)資金預(yù)算都有一定的彈性，以應(yīng)對突發(fā)事件，所以決策層無權(quán)私自挪用資金或者擔(dān)保。其次，在實施并購計劃時，要全面深入了解被收購企業(yè)的資金情況，避免收購后不必要的損失;當(dāng)有充足的資金剩余時不要盲目收購擴大，穩(wěn)住步伐，確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的同時做好風(fēng)險測評，并為風(fēng)險測評留出一定的資金，再進(jìn)行收購擴充企業(yè)規(guī)模。

五、結(jié)語

資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位，無論是當(dāng)下還是未來，一個企業(yè)的發(fā)展不單單是規(guī)模和生產(chǎn)力的比拼，市場競爭力才是企業(yè)長足發(fā)展的推動力，而資金實力則是企業(yè)立足的根本。如果一個企業(yè)可以有力地整合資金流，分配好采購、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)的資金，并不斷吸取教訓(xùn)總結(jié)經(jīng)驗，那么這個企業(yè)在資金管理方面會有一個更好的發(fā)展，在保證產(chǎn)業(yè)鏈平穩(wěn)發(fā)展的同時有剩余資金擴大規(guī)模，提高資金的利用率，同時可以為企業(yè)帶來額外的投資收益，增加企業(yè)利潤。市場環(huán)境變化多端，企業(yè)在抓住機遇的同時還要面臨多項挑戰(zhàn)，而企業(yè)集團(tuán)資金管理將決定著企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展力，整合資金，提升效益，勢在必行。

（作者單位為周口市東新區(qū)開發(fā)投資有限公司）

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