陳立松

摘 要 在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)資金管理是企業(yè)高效經(jīng)營(yíng)的重要保障。而資金在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中處于至關(guān)重要的地位，如果企業(yè)出現(xiàn)資金短缺或不足，不僅直接導(dǎo)致各項(xiàng)業(yè)務(wù)難以正常持續(xù)開(kāi)展，而且會(huì)致使企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的危險(xiǎn)。因此，企業(yè)的生存與發(fā)展離不開(kāi)資金。因此，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，就必須要加強(qiáng)企業(yè)資金的管理。眾所周知，出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大。而如何做好企業(yè)資金決策和風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于提升企業(yè)資金的管理效率和投資控制力具較大的促進(jìn)作用，更有利于降低企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，直接影響著企業(yè)持續(xù)有效運(yùn)營(yíng)。本文就企業(yè)資金管理的內(nèi)容與意義、風(fēng)險(xiǎn)防控、數(shù)據(jù)分析等方面總結(jié)出資金管理在企業(yè)管理中的作用與應(yīng)用，并從管理制度、內(nèi)控體系、資金使用效率、管理辦法等方面提出當(dāng)前資金管理的關(guān)鍵問(wèn)題，最終從加強(qiáng)重視、資金預(yù)算、績(jī)效體系、信息化管理、人才培養(yǎng)等維度提出解決方案。闡明了在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展和管理會(huì)計(jì)不斷深化的今天，企業(yè)資金管理的發(fā)展趨勢(shì)和深遠(yuǎn)意義。

關(guān)鍵詞 資金管理 企業(yè)管理 應(yīng)用

一、資金管理的主要內(nèi)容

資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，企業(yè)資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，通常包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

企業(yè)針對(duì)資金流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，會(huì)制定資金管理辦法或規(guī)章制度進(jìn)行管理，具體包括：現(xiàn)金管理辦法、銀行賬戶管理辦法、票據(jù)管理辦法、印章管理辦法以及資金管理的內(nèi)控監(jiān)管體系等，以上資金管理規(guī)章制度的制定和實(shí)施，便是資金管理的主要內(nèi)容。在現(xiàn)實(shí)工作中，不同的企業(yè)還會(huì)有針對(duì)性地制定符合企業(yè)自身發(fā)展要求的具體辦法?？傊?，各種規(guī)章制度的訂立就是要加強(qiáng)資金的管理，保證資金的安全性、合法性、完整性和效益性。

二、資金管理在企業(yè)管理中的作用及應(yīng)用

（一）資金管理的重要作用

資金是企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)、生產(chǎn)加工以及日常經(jīng)營(yíng)等一系列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的最基本要素，資金的管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始末，具體有十分重要的作用。企業(yè)加強(qiáng)資金管理采取一系列行之有效的管理措施和監(jiān)控措施，加速資金流轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）資金管理的內(nèi)容及意義

資金管理主要包括資金籌集、資金使用和現(xiàn)金流管理等。在企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金是一切日?；顒?dòng)和再生產(chǎn)活動(dòng)的前提，只有充裕的資金才能保證企業(yè)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)回報(bào)。資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，因?yàn)?，企業(yè)做好資金管理工作，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效利用，更是為企業(yè)健康發(fā)展提供資金基礎(chǔ)。

（三）資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，但資金風(fēng)險(xiǎn)是最主要的，影響最大的，這也是由資金在企業(yè)日常生產(chǎn)中所處的重要地位決定的，一旦企業(yè)缺少相應(yīng)的資金保障，會(huì)對(duì)企業(yè)的日常生產(chǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，更無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)回報(bào)，致使企業(yè)因?yàn)橘Y金風(fēng)險(xiǎn)被迫停工停產(chǎn)，甚至?xí)l(fā)生企業(yè)破產(chǎn)和瀕臨倒閉的可能。所以，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，建立健全各類規(guī)章制度，做好內(nèi)控防范體系管理，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重大意義。

（四）資金信息的數(shù)據(jù)分析

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金鏈體現(xiàn)了企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造的全過(guò)程，這樣資金本身也形成了獨(dú)有的資金信息。資金信息也是會(huì)計(jì)信息的一個(gè)重要組成部分，在企業(yè)管理中通過(guò)對(duì)資金信息的深入分析，不僅可以探究出整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造產(chǎn)生的全部過(guò)程，更有利于企業(yè)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈和價(jià)值鏈系統(tǒng)的把握，資金信息相對(duì)于企業(yè)數(shù)據(jù)信息更加獨(dú)立，這使得資金鏈更加直觀、清晰，這樣可以使企業(yè)管理者能夠清晰認(rèn)識(shí)到資金信息所涵蓋的業(yè)務(wù)范圍，包括企業(yè)上下游供應(yīng)商信息，外部資本市場(chǎng)信息，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)構(gòu)成等，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)信息的整理加工和數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)日后各項(xiàng)目標(biāo)設(shè)定提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。

三、企業(yè)資金管理實(shí)務(wù)中待解決的關(guān)鍵問(wèn)題

（一）管理制度不完善

對(duì)于企業(yè)資金管理來(lái)講，擁有一套科學(xué)完善的管理制度，不僅能防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還能堵住各種可能發(fā)生的工作漏洞，減少損失的發(fā)生。企業(yè)管理對(duì)資金的管理和觀念重視程度也會(huì)使企業(yè)的資金管理制度缺乏合理性和科學(xué)性，企業(yè)資金具體管理人員對(duì)資金管理意識(shí)淡薄，資金管理人員無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃和分析，這些問(wèn)題的出現(xiàn)也折射出企業(yè)資金管理制度的不完善，所以，完善資金管理制度對(duì)企業(yè)的存續(xù)和發(fā)展具有十分重要的意義。

（二）內(nèi)控體系不健全

健全的資金內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)資金安全和企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)十分重要，更是重要的保證。現(xiàn)在很多單位對(duì)內(nèi)部控制不重視，不遵守規(guī)章制度的現(xiàn)象常有發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)控制度執(zhí)行中達(dá)不到應(yīng)有的效果，更有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的絕對(duì)話語(yǔ)權(quán)嚴(yán)重影響資金的正常管理和使用，甚至?xí)霈F(xiàn)徇私舞弊、挪用公款等事情發(fā)生，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，使其失去約束力和應(yīng)該起到的作用。

（三）資金使用效率不高

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，對(duì)資金缺乏統(tǒng)籌計(jì)劃，往往會(huì)造成資金不足問(wèn)題從而影響企業(yè)正常生產(chǎn)的有序進(jìn)行，在資金總體規(guī)劃上，企業(yè)緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，全面統(tǒng)籌規(guī)劃資金，尤其是對(duì)于大型項(xiàng)目、大型設(shè)備的用款進(jìn)度和具體時(shí)間要及時(shí)精準(zhǔn)把握，避免造成資金提前到位造成資金閑置，或資金未及時(shí)到位造成項(xiàng)目無(wú)法正常有序開(kāi)展，最終影響資金使用效率。同樣，企業(yè)日常生產(chǎn)采購(gòu)商品、歸還銀行借款等業(yè)務(wù)，如果對(duì)資金沒(méi)有做出及時(shí)的規(guī)劃，同樣會(huì)造成企業(yè)資金閑置或到位不及時(shí)的事情發(fā)生，影響企業(yè)正常生產(chǎn)和資金使用效率。

（四）管理辦法比較落后

現(xiàn)在，大多企業(yè)在資金管理上普遍存在管理意識(shí)不足的現(xiàn)象，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更多關(guān)注企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的達(dá)成情況而忽略了資金的管理，財(cái)務(wù)人員也更多是做實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)，分析已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用，對(duì)于資金雖然設(shè)有專人管理，但缺乏對(duì)資金管理的細(xì)節(jié)分析管理意識(shí)，隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，為了有充足的資金保障，開(kāi)始與銀行接觸商談籌融資貸款和授信業(yè)務(wù)，開(kāi)立銀行賬戶，轉(zhuǎn)入相當(dāng)?shù)馁Y金，但對(duì)于后續(xù)沒(méi)有開(kāi)展正常業(yè)務(wù)的銀行賬戶沒(méi)有過(guò)多關(guān)注，造成大量資金閑置，而資金管理人員每月末只是核對(duì)余額是否相符，沒(méi)有更多的分析資金分布，以及如何充分利用閑置資金，從而造成資金管理和統(tǒng)計(jì)的混亂。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的管理，強(qiáng)化資金管理意識(shí)，通過(guò)加強(qiáng)在資金管理方面的考核，提高企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣也加強(qiáng)了資金管理人員的管理意識(shí)，通過(guò)在日常工作中的不斷探索和工作方法創(chuàng)新，做好資金管理，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。

四、完善企業(yè)資金管理體系的一些建議

（一）加強(qiáng)全員重視

管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中想獲得更好的應(yīng)用，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其認(rèn)知程度和認(rèn)可起到了至關(guān)重要的作用，這就需要企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)層到全體員工，自上而下，都要充分認(rèn)識(shí)管理會(huì)計(jì)的重要性，從而形成企業(yè)文化的一部分，深深地植入企業(yè)每一名領(lǐng)導(dǎo)、員工的思想意識(shí)里，從而使管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中發(fā)揮更好的作用。

（二）健全資金預(yù)算管理

企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)采購(gòu)及項(xiàng)目投資等方面需要大量的資金支出，尤其是項(xiàng)目投資所需金額較大，這就需要根據(jù)企業(yè)的收支及現(xiàn)有資金，每月按照各生產(chǎn)、職能部門提出的資金需要做出資金滾動(dòng)預(yù)算表。對(duì)于突發(fā)事件也要有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，像年初一場(chǎng)突如其來(lái)的疫情使很多企業(yè)受到很大沖擊，銷售停滯，收入斷檔，但固定的人工成本費(fèi)用還在發(fā)生，這就需要對(duì)資金的預(yù)算做出及時(shí)的調(diào)整和預(yù)測(cè)。日常工作中，資金的預(yù)算可以根據(jù)企業(yè)往年歷史數(shù)據(jù)作為參考進(jìn)行分析預(yù)測(cè)和籌劃，但很少有應(yīng)對(duì)突發(fā)事項(xiàng)的應(yīng)急預(yù)算預(yù)案，因此，管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理的應(yīng)用中要不斷完善資金預(yù)算，提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，保障企業(yè)健康發(fā)展。

（三）健全績(jī)效體系

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，企業(yè)的存續(xù)和健康發(fā)展離不開(kāi)資金這個(gè)重要資源，只有具備了充足的資金后企業(yè)才能正常開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，才能創(chuàng)造出更多的價(jià)值和財(cái)富，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)目標(biāo)，企業(yè)才能做大做強(qiáng)，所以資金的有效利用至關(guān)重要，怎樣才能評(píng)價(jià)資金使用效率，怎樣才能提升資金的有效利用，績(jī)效考核是一個(gè)重要的方法和手段，它可以充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性和主動(dòng)性。這類績(jī)效考核包含資金使用率、閑置率、資金到位及時(shí)性等維度，另外，考核還要兼顧資金使用的整體情況，要全面，不能只對(duì)某項(xiàng)結(jié)果進(jìn)行單一片面的考核。總之，健全績(jī)效考核體系，能更好地保障資金管理的作用和力度，推進(jìn)資金管理更加完善。

（四）完善信息化管理

當(dāng)前，我們正處在一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)的信息化建設(shè)也是企業(yè)發(fā)展騰飛的必要條件，因此，資金管理在企業(yè)管理中的應(yīng)用也勢(shì)必將步入到信息化發(fā)展的大路上來(lái)。資金管理要充分利用現(xiàn)代化的資金處理系統(tǒng)，通過(guò)大數(shù)據(jù)的分析和處理，能夠科學(xué)分析與運(yùn)用資金，更好地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。比如，今年年初我身處的企業(yè)受疫情影響嚴(yán)重，銷售收入急劇下滑，資金鏈?zhǔn)艿絿?yán)重影響，為了保證日常生產(chǎn)和公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，財(cái)務(wù)部與某銀行溝通后，啟動(dòng)中企云鏈-互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融共享平臺(tái)（云信業(yè)務(wù)）對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)貨款支付，不僅有效緩解了企業(yè)資金緊張問(wèn)題，還第一次感受到了互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)給企業(yè)帶來(lái)的便捷服務(wù)，大大降低了企業(yè)的融資成本，提高了企業(yè)資金管理水平，使企業(yè)的資金管理工作更加精準(zhǔn)、高效。

（五）資金管理人才的培養(yǎng)

當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出更高的要求，企業(yè)財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn)也更加嚴(yán)峻。財(cái)務(wù)人員如果不接受新的知識(shí)培訓(xùn)、豐富資金理論知識(shí)、提升業(yè)務(wù)能力、拓寬思維視野，只能面臨被淘汰。對(duì)于資金管理人員來(lái)說(shuō)，既要具備必要的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，還要求掌握熟知金融等方面的專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)與銀行和其他融資機(jī)構(gòu)溝通，及時(shí)了解和熟悉國(guó)家金融政策的變化，使企業(yè)能夠及時(shí)享受到國(guó)家的政策紅利，為企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本增加收益。同時(shí)，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理會(huì)計(jì)知識(shí)和相應(yīng)技能的培訓(xùn)，注重理論與實(shí)際相結(jié)合，也可以嘗試考慮相關(guān)人員多崗位培養(yǎng)、跨部門交流，讓財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)部門去學(xué)習(xí)采購(gòu)流程，工藝流程，熟悉業(yè)務(wù)，真正做到業(yè)財(cái)融合，切實(shí)提高其綜合能力，這樣不僅可以豐富實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，更開(kāi)闊了視野，提高了業(yè)務(wù)能力和管理能力，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在決策中提供更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持和管理協(xié)助，為領(lǐng)導(dǎo)制定符合企業(yè)實(shí)際情況的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

（六）資金管理的發(fā)展趨勢(shì)

隨著當(dāng)今社會(huì)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)開(kāi)始影響并深入到各行各業(yè)中，并且已經(jīng)形成規(guī)模化，影響著各個(gè)領(lǐng)域。當(dāng)今各種財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)數(shù)字平臺(tái)已經(jīng)非常成熟，而企業(yè)資金管理也將隨著信息系統(tǒng)的不斷發(fā)展而發(fā)生巨大的變化。也是企業(yè)資金管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。

第一，在企業(yè)外部，各個(gè)商業(yè)銀行也在電子信息技術(shù)的迅猛發(fā)展形勢(shì)下，不斷拓寬業(yè)務(wù)，通過(guò)與互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的合作，為企業(yè)推出了新的支付方式和資金管理辦法，這樣即可以更方便地為企業(yè)客戶服務(wù)的同時(shí)也減少了銀行的業(yè)務(wù)成本，同時(shí)企業(yè)在享受到了更加便捷的服務(wù)的同時(shí)，也減少了成本費(fèi)用的發(fā)生。

第二，在企業(yè)內(nèi)部，集團(tuán)公司加強(qiáng)了對(duì)下屬企業(yè)資金的集中化管理，通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，對(duì)企業(yè)收、付款項(xiàng)進(jìn)行管理，加大企業(yè)資金歸集力度和比例，可以清晰地統(tǒng)計(jì)出企業(yè)資金信息數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析，進(jìn)行企業(yè)資金的有效利用。

第三，今后會(huì)有更多的企業(yè)利用信息平臺(tái)系統(tǒng)的管理工具對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，例如：財(cái)務(wù)預(yù)算軟件，最近我身處的企業(yè)就接觸了到一款網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化平臺(tái)預(yù)算管理軟件，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)工程師對(duì)這款軟件工作原理的描述和現(xiàn)場(chǎng)模擬業(yè)務(wù)演示其工作流程，可以清晰地看到從預(yù)算管控到資金管理的全過(guò)程，各個(gè)部門的預(yù)算和資金使用情況非常清楚，大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析和報(bào)表數(shù)據(jù)一目了然，大家都感覺(jué)到了現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展對(duì)企業(yè)管理發(fā)展的重要性。

第四，引入管理會(huì)計(jì)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理。管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)重要分支，通過(guò)利用相關(guān)信息有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，在企業(yè)規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮著重要的作用，相對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)更側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，重在面向未來(lái)，履行預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制和考核的職能。那些率先引進(jìn)并運(yùn)用管理會(huì)計(jì)取得成果的大中型企業(yè)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，獲得了發(fā)展的先機(jī)?，F(xiàn)在已經(jīng)有越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視管理會(huì)計(jì)的重要性，通過(guò)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源的管理和分析，促使企業(yè)制定出了與自身發(fā)展相適應(yīng)的戰(zhàn)略計(jì)劃。

五、結(jié)語(yǔ)

更加全面系統(tǒng)的企業(yè)資金管理，對(duì)于企業(yè)提高資金管理水平有著非常大的作用，逐步完善企業(yè)資金管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管控制度，使企業(yè)資金使用更加高效合理。在今后的工作中，企業(yè)要不（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）（上接第頁(yè)）斷加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的重視程度并在不斷的探索中逐步完善各項(xiàng)規(guī)章制度，使資金的管理更加科學(xué)有效，從而保障企業(yè)健康持久發(fā)展。

（作者單位為北京北內(nèi)發(fā)動(dòng)機(jī)零部件有限公司）

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