□張弘

近年來，國有企業(yè)高管貪污、受賄、挪用資金等職務犯罪行為頻發(fā)。根據《企業(yè)家刑事風險分析報告(2014—2018)》，在2013年12月1日至2018年11月30日期間內上傳的刑事判決案例中，國有企業(yè)家犯罪數為1 375起，約占企業(yè)家犯罪總數的15.34%。國企高管的職務犯罪行為不僅嚴重阻礙了國有企業(yè)的健康發(fā)展，而且還嚴重影響了市場經濟秩序的有序運行。筆者通過對國企高管職務犯罪的特征進行總結，并分析其職務犯罪產生的原因，提出相應的預防建議，以期提高預防國企高管職務犯罪的實效。

一、國有企業(yè)高管職務犯罪的特征

通過對近年來查處的國企高管職務犯罪的典型案例進行分析，可以看出，國企高管職務犯罪呈現(xiàn)出以下特征。

1.國企高管職務犯罪的主體性特殊

國企高管作為職務犯罪一類主體，其特殊性表現(xiàn)在：第一，雖然公務員也是職務犯罪的主體，但國企高管和公務員相比，并不是典型意義的公務員，在選拔程序上，與公務員依照公務員法規(guī)定的程序進行選拔有所區(qū)別。第二，國有企業(yè)在某種程度上擁有對某些經濟資源的話語權，使得國企高管具有了獨特的優(yōu)勢。第三，國企高管有著很強的專業(yè)背景?？v觀近年來國企高管職務犯罪的典型案例，不難發(fā)現(xiàn)，這些國企高管通常是某個領域內的專家，對企業(yè)的發(fā)展和社會進步也曾作出過重要貢獻，只是后來觸犯了職務犯罪這一底線。

2.國企高管職務犯罪涉嫌的罪名集中

2014—2018年間，國有企業(yè)家觸犯頻次最高的前五個罪名分別為：受賄罪（481次，35.01%）、貪污罪（338次，24.60%）、挪用公款罪（146次，10.63% ）、私分國有資產罪（67次，4.88%）和職務侵占罪（48次，3.49%），占5年來國有企業(yè)家犯罪頻次總數的70%以上。由此可見，國企高管職務犯罪所涉嫌的罪名相對集中，這些犯罪行為通常是基于國企高管的特殊身份所實施的，與國企高管的職務密不可分。

3.國企高管職務犯罪行業(yè)性特征明顯

近年來，國企高管職務犯罪呈現(xiàn)出明顯的行業(yè)性特征。從近年來查處的典型案例來看，國企高管職務犯罪通常在兩類領域內呈現(xiàn)出高發(fā)態(tài)勢：一類是制造業(yè)等利潤較大的領域；另一類是處于壟斷或者半壟斷狀態(tài)的行業(yè)，如金融、石油、煙草等行業(yè)。部分企業(yè)雖然是國有企業(yè)，但卻具備了一定的壟斷性，在一定程度上影響了市場競爭的公平性，同時也為這些行業(yè)內的國企高管職務犯罪提供了便利。在某些特定行業(yè)，國企高管的職務犯罪無論是在數量還是涉案金額上都呈現(xiàn)出增加的趨勢。

4.國企高管職務犯罪的手段多樣化

國企高管職務犯罪的手段已經不再是簡單地對財物的占有。從相關案例中可以看出，近年來國企高管職務犯罪的作案對象，開始轉向股權收益、有價證券等各類財產性權益。這其中一個重要原因，就是國有企業(yè)在資產重組、企業(yè)兼并、股權轉讓等過程中，將國有資產和資本納入個人資產，造成了國有資產的嚴重流失。在侵吞國有資產的過程中，其犯罪手段也呈現(xiàn)出財物積累向資本積累的轉變，呈現(xiàn)出手段多樣化的特征。

5.國企高管職務犯罪的群體性特征嚴重

從近年來發(fā)生的國企高管職務犯罪的案件來看，窩案、串案數量不斷增加，國企高管的群體性犯罪呈增長趨勢。很多大型國有企業(yè)涉及的行業(yè)多為壟斷或半壟斷行業(yè)，為了降低自身風險，也為了便于其犯罪目的的實現(xiàn)，國企高管容易形成一定范圍內的利益團體，使其產生了“一榮俱榮、一損俱損”的群體心理效應。利益團體中成員利用各自手中掌握的職權進行明確的分工，進而形成一定程度的攻守同盟。因此，國企高管的職務犯罪更具有整體性效應，這也導致很多案件一旦被查處，便是一查一窩。

二、國企高管職務犯罪的成因

要預防國企高管職務犯罪，首先應當分析其職務犯罪產生的原因，才能有針對性地采取相應的對策，取得良好的預防效果。國企高管職務犯罪作為犯罪的一種特殊形式，有其發(fā)生的特定原因。

1.國有企業(yè)內部管理和監(jiān)督機制運行原因

（1）國有企業(yè)內部權力過于集中。目前，不少國有企業(yè)處于行業(yè)壟斷地位，國企高管的權力過大，又缺少相應的有效監(jiān)督，為其實施職務犯罪提供了便利。在內部控制作用不顯著甚至失效的國企中，高管相比于普通員工或中層管理人員更可能產生貪腐型職務犯罪行為。

（2）國有企業(yè)內部監(jiān)督機制失靈。國有企業(yè)在權力集中的情況下，監(jiān)督機制運行失靈，使得其對國企高管的監(jiān)督乏力。國企內部建立的規(guī)章制度和監(jiān)督機制，得不到有效遵守和執(zhí)行，部分財務人員迫于高管的壓力制造虛假財務報表，成為高管職務犯罪行為的幫兇。內部監(jiān)督機制的失靈給國企高管犯罪提供了可乘之機。

（3）國有企業(yè)法制宣傳和教育缺位。在依法治國的大背景下，國有企業(yè)依法治企的重要一環(huán)就是提高企業(yè)人員的法治觀念和法律素養(yǎng)。然而，部分國企僅重視企業(yè)經營和效益，忽視高管和員工的法制教育工作特別是刑法方面的宣傳教育，未能定期或不定期組織培訓、法治文化宣傳和警示教育，法制宣傳和教育缺位。在權力監(jiān)督不足和自身缺乏法律意識的情況下，國企高管放松了對自己的要求，一步一步走向了職務犯罪的深淵。

2.國有企業(yè)外部環(huán)境的影響

（1）外部監(jiān)督機制具有局限性。國企高管權力的運行需要行之有效的監(jiān)督機制，才能保障權力在法律的框架內運行。在我國，對于國企高管有著強大且多元的外部監(jiān)督機制。除審計機關外，2018年出臺的《監(jiān)察法》可以說是國家對于國有企業(yè)進行監(jiān)督的有力依據。然而，實際運行中由于監(jiān)察機關任務重大，對國有企業(yè)高管的監(jiān)督力度受到一定的影響。除國家監(jiān)察機關對國企高管的監(jiān)督之外，其他外部監(jiān)督機制力度有限，很難發(fā)揮應有的監(jiān)督和制約作用。

（2）市場經濟大環(huán)境對國企高管犯罪也產生了很大影響。隨著市場經濟的快速發(fā)展，資源的有限性矛盾也逐漸凸顯，因此，有限甚至壟斷的資源成為企業(yè)高管犯罪的催化劑。為了追求這些有限的資源，一些經營主體對國企高管采取了非正常手段，導致商業(yè)賄賂以及其他職務犯罪行為屢禁不止。這些非法行為在一些壟斷和半壟斷行業(yè)內甚至成為一種普遍的現(xiàn)象。

3.國企高管的主觀原因

國企高管自身的主觀原因是犯罪的主要原因。國企高管通常是業(yè)界的精英，但是由于其自身法律意識薄弱，對收入有較大期望值，抱著僥幸心理、從眾心理，最終走向了職務犯罪的道路。

（1）部分國企高管對于犯罪行為存在著一定的僥幸心理，這是其進行職務犯罪的重要心理因素。部分國企高管自以為聰明，認為其采取的行為具有很強的隱蔽性，很難被發(fā)現(xiàn)。加之初始階段犯罪沒有被發(fā)現(xiàn)，更是增加其繼續(xù)犯罪的“信心”。國企高管也明白其犯罪行為有可能被查處，只是出于僥幸的心理和巨大的利益誘惑，仍然從事了犯罪行為，最終走向職務犯罪道路。

（2）部分國企高管的從眾心理是其進行犯罪的一個重要誘因。近年來查處的國企高管職務犯罪的案件中，窩案、串案頻發(fā)，這與國企高管抱有從眾心理不無關系。有些國企高管目睹他人從違法行為中獲利而沒有受到處罰，抱著法不責眾的心態(tài)，蔑視法律，與其他高管一起參與到犯罪中，最終受到了法律的嚴懲。

（3）薪酬收入達不到國企高管心理預期也是其進行職務犯罪的重要誘因。合理的薪酬制度對于國企高管是有效的激勵，然而，部分國有企業(yè)的激勵機制還有待完善，很多國企高管薪酬收入遠遠達不到其內心的期望值，橫向比較收入相差甚遠。部分國企高管進行攀比，導致心態(tài)失衡，便放松了對自己的要求，最終走向了職務犯罪的道路。

三、國企高管職務犯罪的預防路徑

國企高管的職務犯罪行為不僅對國有企業(yè)的發(fā)展產生重要影響，而且嚴重破壞了公平的市場經濟秩序。為了有效預防國企高管的職務犯罪行為，應當從國企內部的管理制度到內外監(jiān)督機制，再到國企高管自身法治觀念的強化，建立一個多層次的預防和控制體系。

1.規(guī)范國有企業(yè)內部的制度建設

（1）嚴格規(guī)范國有企業(yè)的內部管理制度。國有企業(yè)應當在制度建設上下功夫，在決策、經營、管理、運行、監(jiān)督等各個重要環(huán)節(jié)，建立全面和完善的制度，關鍵崗位實行分權制，分散崗位實行集權制。國有企業(yè)應當建立權責分明的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，根據國有企業(yè)自身情況，對于容易誘發(fā)職務犯罪的重要環(huán)節(jié)建立相應的約束制度。

（2）加強和完善國有企業(yè)的財務管理制度。健全的財務管理制度可以有效預防國企高管職務犯罪，國有企業(yè)應當建立企業(yè)資金集中結算制度，對于容易發(fā)生職務犯罪的財務環(huán)節(jié)進行有力監(jiān)管，堵住可能誘發(fā)犯罪的各個財務漏洞，通過規(guī)范的財務管理制度，有效約束國企高管的行為，防范其職務犯罪行為的發(fā)生。

2.建立健全多層次的內外監(jiān)督機制

（1）充分發(fā)揮國有企業(yè)紀檢監(jiān)察對于國企高管的監(jiān)督作用。國有企業(yè)應當建立有效的監(jiān)督機制，發(fā)揮監(jiān)事會對企業(yè)財務審查的作用，提升監(jiān)事會的權威地位。確保國有企業(yè)紀檢監(jiān)察部門對企業(yè)監(jiān)督的全覆蓋，防止國企高管濫用權力。

（2）充分發(fā)揮外部審計在國企高管職務犯罪預防中的作用。可以考慮利用外部審計機構工作的獨立性優(yōu)勢，彌補內部監(jiān)督機制的不足，發(fā)揮震懾作用，對于預防國企高管的職務犯罪將會起到重要的作用。

（3）發(fā)揮會計委派制度的監(jiān)督作用。由于受到各方面的影響尤其是高管意志的影響，內部財務監(jiān)督存在很大的局限性。為了有效避免這種影響，可以考慮在國企內部完善會計委派制度，保障財務人員的相對獨立性，并對國企高管進行有效監(jiān)督和制約。

3.強化國企高管的法律意識及政治素質

國企高管法律意識和自身思想政治素質的提高，是預防其進行職務犯罪的關鍵。

（1）要提升國企高管的法律風險意識。國有企業(yè)應當重視法制文化宣傳教育工作，尤其是加大刑事法律的宣傳力度和擴大普及范圍。讓國企高管以及企業(yè)員工樹立法治理念，強化其依法履職、依法行事的意識，充分認識到犯罪行為的嚴重后果。

（2）要提升國企高管的思想政治素質。國有企業(yè)應當加強國企高管的思想政治教育工作，提升其政治覺悟。同時還要加強國企高管的道德建設，增強其作為經營管理人員的責任感和使命感，時刻嚴格要求自己的行為，主動自覺地預防職務犯罪行為的產生。