張俊峰

【摘要】不良貸款處置歷來是各家銀行比較棘手的問題，涉及問題復(fù)雜，處置流程漫長(zhǎng)，很難找到迅速有效的解決方案。本文旨在通過不良貸款理論方法的探討及處置過程中所遇到問題的闡述，提供一些可操作的化解對(duì)策，以拓展不良貸款化解思路。關(guān)于這方面的知識(shí)很深，需要理論與實(shí)踐相結(jié)合不斷摸索、總結(jié)，才能為未來不良貸款處置工作提供實(shí)用性強(qiáng)的依據(jù)，這一工作需要更多的銀行人共同去做、去努力。

【關(guān)鍵詞】不良貸款 ?信用體系 ?處置方案

近年來，受全國(guó)經(jīng)濟(jì)下行影響，大宗商品價(jià)格波動(dòng)幅度較大，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加劇，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，不能按期償還銀行到期債務(wù)，區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，銀行不良資產(chǎn)攀升，資產(chǎn)質(zhì)量受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。目前，如何能夠高效的化解不良貸款，成為每一家銀行的重要課題。歸結(jié)以往不良貸款化解對(duì)策大體可分為銀行自行解決和資產(chǎn)剝離兩種方式，但是，新的時(shí)期有新的困難，在新的政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，找到更合適的不良資產(chǎn)處置對(duì)策，是每一個(gè)銀行人值得思考的話題。本文結(jié)合以往不良貸款化解的經(jīng)驗(yàn)及自身觀點(diǎn)，簡(jiǎn)要的探討了目前銀行不良貸款處置的難點(diǎn)及對(duì)策。

一、不良貸款成因

銀行不良貸款形成因素較多，有銀行自身經(jīng)營(yíng)不善、經(jīng)營(yíng)管理疏漏的內(nèi)部原因，也有市場(chǎng)作用下企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題、社會(huì)誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)、新的政策環(huán)境下企業(yè)不適應(yīng)等外部原因。

（一）不良貸款形成的內(nèi)部原因

（1）銀行內(nèi)控體系不健全。改革開放四十年來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了飛速的發(fā)展，基礎(chǔ)建設(shè)不斷更新，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大，在膨脹式的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)環(huán)境下，銀行貸款發(fā)放存在盲目擴(kuò)張，過度授信、多頭授信時(shí)有存在，發(fā)放貸款貸前調(diào)查不充分，貸后管理不細(xì)致，造成貸前、貸中、貸后銜接不順暢，究其原因主要是銀行沒有建立健全科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，內(nèi)控不嚴(yán)格是造成不良貸款形成的重要因素。

（2）職能不同的部門銜接不順暢。銀行內(nèi)部設(shè)立部門相對(duì)獨(dú)立，缺少有效溝通，部門之間、員工之間工作不協(xié)調(diào)。貸前、貸中、貸后、風(fēng)險(xiǎn)管理、法律合規(guī)等部門不能有效配合工作，往往造成貸后發(fā)現(xiàn)問題不能及時(shí)反饋貸前，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的客戶經(jīng)理不了解管轄信貸客戶情況，貸款出現(xiàn)問題缺少及時(shí)有效的法律支持等。

（3）道德風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。信貸從業(yè)人員掌握著銀行貸款發(fā)放過程中某一方面的權(quán)利，其思想道德如何直接影響著發(fā)放貸款的質(zhì)量。很多銀行信貸從業(yè)人員自我修養(yǎng)不高、控制力差、經(jīng)不起社會(huì)中形形色色的誘惑，導(dǎo)致違規(guī)操作、越權(quán)操作、以權(quán)謀貸等，最終造成銀行損失。

（二）不良貸款形成的外部原因

（1）風(fēng)險(xiǎn)集中暴露造成區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)。目前，很多地區(qū)出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)集中暴露，不良貸款攀升的勢(shì)頭，造成區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)加大，其原因主要有：第一，區(qū)域內(nèi)行業(yè)集中度高、行業(yè)單一，傳統(tǒng)行業(yè)密集，缺乏創(chuàng)新性產(chǎn)業(yè)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差;第二，區(qū)域內(nèi)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)度高，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后波及面大。

（2）社會(huì)整體信用體系不健全。誠(chéng)信是立足之本，沒有了誠(chéng)信，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展將不能順利進(jìn)行。在目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，很多企業(yè)及個(gè)人的信用度變差，出現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人有錢不還、借機(jī)逃廢債等現(xiàn)象，其主要原因是：第一，缺乏全面有效的信用評(píng)定機(jī)制，造成很多企業(yè)及個(gè)人有機(jī)可乘;第二，缺乏嚴(yán)格合理的獎(jiǎng)懲制度，即使征信主體在征信系統(tǒng)中進(jìn)入不良后依然對(duì)其正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生活沒有太大影響，致使很多企業(yè)和個(gè)人對(duì)征信不以為意，甚至肆無(wú)忌憚的破壞社會(huì)信用體系;第三，整體社會(huì)沒有營(yíng)造成一個(gè)視信用如生命的氛圍，對(duì)信用的重視度不夠。

（3）行政壓力干擾導(dǎo)致銀行失去信貸自主權(quán)。目前，出險(xiǎn)企業(yè)中，很多是政府平臺(tái)類貸款企業(yè)，地方政府謀發(fā)展，以支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展為由，多方面向銀行施加壓力，導(dǎo)致貸款投放后資金被挪用，貸款企業(yè)得不到真正發(fā)展，造成企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重，經(jīng)營(yíng)狀況惡化。同時(shí)，地方政府背負(fù)債務(wù)過重，無(wú)力支撐過多的政府平臺(tái)貸款，造成銀行不良貸款不斷攀升。

二、銀行不良貸款處置中存在的問題及建議

（1）目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行遇到不良貸款后處理的方法通常是先進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，再進(jìn)行問責(zé)處理，最后開始處置不良。然而，這種工作方式極度打消了員工的工作積極性，影響不良貸款的處置進(jìn)程，甚至失去最佳的處置時(shí)機(jī)。結(jié)合國(guó)際上不良貸款的處置案例，通常遇到不良貸款時(shí)的行動(dòng)次序?yàn)橐韵聨讉€(gè)步驟：第一，確定誘因，通過對(duì)該筆不良貸款貸前、貸中、貸后的全面梳理，以及對(duì)客戶的認(rèn)真分析，從不同緯度確定導(dǎo)致不良貸款形成的原因。第二，針對(duì)分析所確定的原因采取組合性行動(dòng)，以避免同樣問題再次發(fā)生。第三，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定及處理，對(duì)該筆不良貸款參與人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。除特殊情況外，通常造成的損失會(huì)有保險(xiǎn)公司進(jìn)行處理，員工所承擔(dān)的責(zé)任相對(duì)較小。第四，進(jìn)行績(jī)效考核與激勵(lì)，對(duì)不良貸款處置過程中表現(xiàn)優(yōu)秀，做出貢獻(xiàn)的員工給予相應(yīng)的激勵(lì)。

（2）法律訴訟程序周期較長(zhǎng)，一方面是地方法院有保護(hù)個(gè)人和地方企業(yè)的傾向，銀行在司法受理過程中處于不對(duì)等地位;另一方面，銀行本身案前工作不充分，沒有提前準(zhǔn)備訴訟要件，耽誤訴訟程序。建議對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提前做好訴訟準(zhǔn)備工作，與地方法院進(jìn)行溝通，以便盡快順利進(jìn)入司法程序。

（3）銀行內(nèi)設(shè)員工崗位職責(zé)不明確，造成人力資源浪費(fèi)，工作效率低。目前，很多銀行實(shí)行客戶經(jīng)理“貸前貸后一手清”，尤其將不良貸款清收列入信貸客戶經(jīng)理工作范圍，造成客戶經(jīng)理工作繁重，顧頭不能顧尾的局面。建議細(xì)化員工崗位工作職責(zé)，單獨(dú)設(shè)置不良貸款清收崗位，專人負(fù)責(zé)不良貸款的監(jiān)測(cè)與處置工作，把信貸客戶經(jīng)理解放出來，繼續(xù)營(yíng)銷新的客戶、新的業(yè)務(wù)，以保證信貸業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。

（4）抵質(zhì)押物處置難度大，經(jīng)常讓銀行處于兩難境地。很多情況下，采取以資抵債或法院將抵質(zhì)押物判歸銀行后，抵質(zhì)押物無(wú)法按預(yù)期拍賣，造成變現(xiàn)困難，特別對(duì)于土地、房屋等固定資產(chǎn)，過戶費(fèi)用高，在不能及時(shí)拍賣的情況下，銀行無(wú)力承擔(dān)過重的過戶費(fèi)用，另外，根據(jù)新《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定逾期抵債資產(chǎn)2年之內(nèi)無(wú)法處置的，抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重調(diào)整為1250%，將直接影響銀行成本和收益。建議做好以資抵債前的評(píng)估工作，以確保2年之內(nèi)能順利處置抵質(zhì)押物，同時(shí)，做好與地方政府相關(guān)部門的溝通工作，取得相關(guān)部門的支持，降低抵質(zhì)押物過戶費(fèi)用。

三、銀行不良貸款處置對(duì)策

根據(jù)以往不良貸款處置經(jīng)驗(yàn)，銀行不良貸款處置主要分為銀行自行處置和剝離，這里主要探討銀行自行處置的對(duì)策。

（一）銀行不良貸款處置的理論方法

（1）債務(wù)重組。債務(wù)重組是指存量資產(chǎn)在不同企業(yè)之間的流動(dòng)和組合，包括兼并、收購(gòu)、租賃等。銀行掌握著眾多的客戶資源，對(duì)每一個(gè)客戶有充分的了解，通過滿足不同客戶的需求，進(jìn)行現(xiàn)有資產(chǎn)的重組，是化解不良貸款的一種有效手段。

（2）債務(wù)轉(zhuǎn)移。債務(wù)轉(zhuǎn)移是將存量債務(wù)進(jìn)行債務(wù)主體變更。一是企業(yè)實(shí)行“改、包、租、賣”，劃小核算單位，在進(jìn)行充分的資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上，新建主體按照有效資產(chǎn)的實(shí)際比例承擔(dān)對(duì)應(yīng)債務(wù);二是企業(yè)發(fā)生合資、聯(lián)營(yíng)等經(jīng)濟(jì)行為，明確“債隨物走”;三是企業(yè)資不抵債，無(wú)法正常收回貸款，需采取措施轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，曲線收貸。

（3）債務(wù)優(yōu)惠。債務(wù)優(yōu)惠是針對(duì)短時(shí)間內(nèi)存在困難，通過銀行減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，一段時(shí)間后可以恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，可以通過調(diào)整還款計(jì)劃、調(diào)整貸款期限、調(diào)整計(jì)息方式、調(diào)整結(jié)息方式、免除部分本息等方式，減低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。

（4）債權(quán)轉(zhuǎn)股。債權(quán)轉(zhuǎn)股是對(duì)于收回?zé)o望但是前景良好的企業(yè)，銀行可以考慮將部分債權(quán)轉(zhuǎn)換為對(duì)企業(yè)的投資，由銀行直接持股，待企業(yè)恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)時(shí)，將股權(quán)變現(xiàn)，收回貸款。

（5）債權(quán)拍賣。債權(quán)拍賣是指銀行將貸款出售、債權(quán)拍賣給其他主體。其關(guān)鍵在于，一是有良好的承債主體;二是要有良好的拍賣市場(chǎng)環(huán)境。

（6）不良資產(chǎn)證券化。不良資產(chǎn)證券化是指將流動(dòng)性較差的資產(chǎn)分離出來，由專門的資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)，轉(zhuǎn)化為在金融市場(chǎng)上可出售和流通的債券。

（二）銀行不良貸款處置的可行對(duì)策

（1）加強(qiáng)員工素質(zhì)培養(yǎng)是處置不良貸款的源。信貸從業(yè)人員要有風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，這是降低不良貸款產(chǎn)生的重要因素，同時(shí)，信貸從業(yè)人員應(yīng)該具備全面分析和綜合把控的能力，這是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后及時(shí)化解不良貸款的必要需求。優(yōu)秀的信貸從業(yè)人員不僅有敏感的風(fēng)險(xiǎn)嗅覺，而且能及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處置化解。因此，加強(qiáng)對(duì)銀行信貸從業(yè)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)是化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要源泉。

（2）“一戶一策”規(guī)劃不良貸款解決方案。對(duì)于不良貸款，首先應(yīng)對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行一次全面的梳理，包括對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、擔(dān)保情況等的了解，以及對(duì)貸款整個(gè)投放使用管理過程的排查，找到問題存在的原因，在全面了解清楚該筆不良貸款狀況的情況下，制定針對(duì)單個(gè)貸款企業(yè)的個(gè)性化化解措施。

（3）盡早組建專業(yè)的不良貸款處置團(tuán)隊(duì)。不良貸款產(chǎn)生初期，應(yīng)盡早組建專業(yè)的不良貸款處置團(tuán)隊(duì)，形成由信貸經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、法律顧問、數(shù)據(jù)分析研究等多方面人才組建的化解小組，以及時(shí)為不良貸款處置提供綜合化支持。

（4）司法程序是良好的保護(hù)手段。對(duì)于進(jìn)入不良的貸款企業(yè)，能進(jìn)行司法訴訟的，應(yīng)該盡早進(jìn)入司法程序。一方面是信貸人員盡職盡責(zé)的需求;另一方面，除特別情況之外，通過司法程序不影響其他化解方式同時(shí)進(jìn)行，而且，以訴促談可以加快其他化解不良貸款的進(jìn)程;同時(shí)，對(duì)于資不抵債、收回?zé)o望的企業(yè)，盡早拿到要件，不耽誤后續(xù)貸款核銷進(jìn)程。

（5）充分利用資本市場(chǎng)處置不良貸款。在我國(guó)資本市場(chǎng)不斷成熟的市場(chǎng)條件下，要充分利用資本市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制處置不良貸款，如債務(wù)重組，資產(chǎn)買賣、債權(quán)轉(zhuǎn)讓以及債權(quán)轉(zhuǎn)股等。