王瑩 何沅芮

企業(yè)利用人工記錄和計算器實行財務(wù)管理工作，這項操作中無法避免錯誤，嚴(yán)重浪費了人力資源與時間，而excel的出現(xiàn)得到企業(yè)的歡迎。excel軟件使用率高，有較強的處理數(shù)據(jù)能力，企業(yè)利用該軟件開展輸入輸出和統(tǒng)計計算工作，有效解決了財務(wù)問題。本文系統(tǒng)研究了企業(yè)應(yīng)用excel軟件的情況。

一、引言

會計電算化的普及，專業(yè)會計軟件也更加精細，在財務(wù)管理工作中財務(wù)軟件發(fā)揮了重要的作用。但是，我國企業(yè)投入較大成本研發(fā)大型財務(wù)軟件，容易產(chǎn)生閑置的軟件功能。此外，企業(yè)處理復(fù)雜的業(yè)務(wù)類型時，會出現(xiàn)無法解決的財務(wù)問題，而excel軟件憑借基本的開發(fā)功能，提高了企業(yè)的財務(wù)管理效率。

二、excel軟件的功能

（一）存儲功能

excel經(jīng)常使用電子表格的功能。我們利用excel工作表存儲、顯示和處理數(shù)據(jù)信息，擺脫了使用筆、計算器和賬本管理財務(wù)數(shù)據(jù)的方式，保證準(zhǔn)確率的同時，提高了工作水平。為了清晰顯示數(shù)據(jù)信息，結(jié)合轉(zhuǎn)化編排數(shù)據(jù)表的形式，增加或刪減表格內(nèi)單元格，并根據(jù)要求排序處置。

（二）計算功能

excel的計算功能強大，人工只能利用乘除加減的方法計算數(shù)據(jù)，而excel運用軟件提供的公式，對數(shù)據(jù)進行復(fù)雜的計算，達到統(tǒng)計與財務(wù)操作的目標(biāo)，提高了計算的準(zhǔn)確性。另外，很多企業(yè)大規(guī)模應(yīng)用excel軟件，主要是統(tǒng)計函數(shù)和財務(wù)函數(shù)的功能強大，我們計算固定資產(chǎn)折舊、收益率時可應(yīng)用函數(shù)功能。比如利用ACCRINTM函數(shù)計算到期支付利息債券的應(yīng)計利息。

（三）圖表功能

財務(wù)人員應(yīng)用excel軟件時可以轉(zhuǎn)換圖表與數(shù)據(jù)，軟件不僅包含了很多圖表類型，除了有基本圖形如餅圖、折線圖之外，還有特殊圖形的模板如散點圖，使用者不需要額外繪制圖形，excel可以自行更新改變數(shù)據(jù)的圖形，使用者無需手動更改數(shù)據(jù)圖。另外，excel還具備宏功能，財務(wù)人員利用宏迅速執(zhí)行復(fù)雜的指令。

（四）模板功能

excel提供了很多的模板類型，財務(wù)人員使用軟件現(xiàn)有模板處理財務(wù)報表數(shù)據(jù)，還可以獨立設(shè)計和保存模板，便于今后使用。財務(wù)人員應(yīng)用這部分模板節(jié)省了多余的操作，有利于初入職的人員了解和使用軟件。

三、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容與要求

（一）財務(wù)管理的概念

財務(wù)管理是指對每個單元范圍內(nèi)的資金，籌集，分配，使用，結(jié)算，配送，資金管理效率的組織。即對企業(yè)組織開展的財務(wù)活動，形成全面的財務(wù)關(guān)系管理程序。我國有很多中小企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)為了自身的發(fā)展，過度追求產(chǎn)品銷量和市場占有率，而大部分企業(yè)輕視了財務(wù)管理工作，管理思想滯后，難以體現(xiàn)財務(wù)管理控制風(fēng)險的功能。

（二）財務(wù)管理的內(nèi)容

1.經(jīng)營活動融資

資產(chǎn)負債表右邊是管理融資活動的內(nèi)容。企業(yè)在計劃經(jīng)濟時期主要通過上級撥款獲得資金。在市場經(jīng)濟發(fā)展形勢下，市場為企業(yè)創(chuàng)造了一部分募捐的途徑，如發(fā)行股票和債券，從銀行借款和租賃等。

2.投資活動的管理

資產(chǎn)負債表管理剩余的內(nèi)容即投資活動管理。企業(yè)形成了不同的籌集資金目的，產(chǎn)生了不少投資途徑，如固定資產(chǎn)投資，很多項目都可以投資，如買股票、基金等。

3.管理和業(yè)務(wù)活動

活動的管理對象是資本運作投資項目，具體包括現(xiàn)金、庫存和應(yīng)收賬款的管理。

四、excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）在財務(wù)處理中應(yīng)用

就當(dāng)前分析，excel可以處理企業(yè)單位賬務(wù)，具體表現(xiàn)如下：首先構(gòu)建賬套，其次按需求開通和設(shè)立對應(yīng)的賬戶，在賬戶內(nèi)輸入財務(wù)的初期余額X元，之后輸入原始審核憑證和賬戶收支憑證，這樣做是記錄與審核企業(yè)經(jīng)營過程中的資金收支，保證資金流動的可觀察性，防止發(fā)生資金來歷、去向不明等問題，提高了資金的利用率，最終形成總賬、試算平衡表和資金收支的各種明細。

（二）在報表編制中應(yīng)用

企業(yè)編制的報表有資產(chǎn)負債表、利潤表、資產(chǎn)投入表和現(xiàn)金流量表等。利用excel編制現(xiàn)金流量表，成功展示了編制報表中excel軟件的應(yīng)用情況。具體步驟：（1）分別處理現(xiàn)金流量內(nèi)容。當(dāng)前很多企業(yè)劃分現(xiàn)金流量的依據(jù)是現(xiàn)金項目的流動。比如企業(yè)發(fā)展某一項目所需資金32.515萬元，其收益為42.125萬元;投入另一項目為26萬元，其收益為53.4萬元，財務(wù)部門劃分現(xiàn)金流量時，習(xí)慣把32.515萬元、42.125萬元作為一個類別。（2）整理和收集數(shù)據(jù)。市場上存在大量功能類似的軟件，如用友和金蝶等。首先，新建一個excel文件，主要包括原始表、計算表、匯總表和代碼對照表四個表格;之后新建一個excel表格，表名是會計分錄，負責(zé)對企業(yè)每個月的現(xiàn)金流量記錄;最后，以復(fù)制和粘貼操作原始表導(dǎo)入會計分錄的數(shù)據(jù)，并對照現(xiàn)金流量表實行調(diào)整，得到完善的年份現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)。（4）核查數(shù)據(jù)。核算現(xiàn)金流量分表和總表的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（三）在工資管理中應(yīng)用

企業(yè)單位多數(shù)使用excel軟件管理員工的工資。經(jīng)分析企業(yè)單位人事部門管理工資的情況，工作人員每個月都消耗很多精力整理員工的工作績效和工時，而制作工資單也要投入更多的人力物力?；谶@種情況，工作人員要集中學(xué)習(xí)excel軟件，根據(jù)IF函數(shù)存在的方法、手段保證工作質(zhì)量。具體實施步驟：新建excel表格，在表格上填寫員工的基本情況與工資情況，如姓名、性別、年齡、工齡、所屬部門、基本工資、獎金和請假等情況。每天安排有關(guān)人員核對企業(yè)員工的工作情況。如此，不僅減少支出人力物力，還提升了工資核算水平。

（四）在財務(wù)分析中應(yīng)用

我國很多企業(yè)都是手動計算財務(wù)指標(biāo)，不僅增加了工作量還降低了工作準(zhǔn)確性，一定程度限制了企業(yè)開展財務(wù)管理工作。另外，大部分企業(yè)都按上級指示計算財務(wù)指標(biāo)，自主計算財務(wù)指標(biāo);基于這種情況，有時會發(fā)生上級不了解下級單位的現(xiàn)象，無法全方位分析企業(yè)財務(wù)問題。由于財務(wù)管理缺乏先進的設(shè)備與技術(shù)，導(dǎo)致有關(guān)人員不能靈活調(diào)整財務(wù)指標(biāo)，難以及時修改財務(wù)指標(biāo)，進一步造成財務(wù)分析無法達到企業(yè)的發(fā)展需求?；谏鲜銮闆r，財務(wù)人員可借助excel表格分析財務(wù)情況，具體步驟：第一，設(shè)計主欄，逐一登記、處理財務(wù)分析的信息;第二，在主欄增加輔助欄，補充解釋有關(guān)主欄的資料，整體表現(xiàn)財務(wù)指標(biāo)特征;這部分輔助欄具體包括上期數(shù)欄目、計劃數(shù)欄等。

（五）在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)用

企業(yè)開展各項業(yè)務(wù)時根據(jù)客戶制定的應(yīng)收賬款明細，為企業(yè)建立應(yīng)收賬款臺賬提供了依據(jù)。企業(yè)在財務(wù)管理中結(jié)合應(yīng)收賬款管理設(shè)計賬款明細，有利于提高管理水平。企業(yè)結(jié)合明細賬編制應(yīng)收賬款匯總表，財務(wù)人員結(jié)合負債人資金欠款時間科學(xué)判斷應(yīng)收賬款金額。企業(yè)利用excel分析應(yīng)收賬款的問題，使企業(yè)穩(wěn)定運行各項資金推動企業(yè)全面發(fā)展。財務(wù)人員應(yīng)用excel時，選擇excel集中統(tǒng)計應(yīng)收賬款銷售業(yè)務(wù)中的大量數(shù)據(jù)，用財務(wù)軟件設(shè)計明細賬款，編制匯總各項數(shù)據(jù)，采取函數(shù)工具分析匯總表。

（六）在固定資產(chǎn)折舊中應(yīng)用

企業(yè)用excel軟件處理固定資產(chǎn)折舊問題，提高了處理水平，在實際運算過程中，大部分情況利用規(guī)定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值等方法實現(xiàn)精確化計算。應(yīng)用該類方法時形成了技術(shù)要求，需要財務(wù)人員提高綜合技術(shù)水平。財務(wù)人員利用excel的VDB函數(shù)處理財務(wù)數(shù)據(jù)，保證資產(chǎn)折舊結(jié)果的精確性，便捷查詢數(shù)據(jù)，不會對工作人員產(chǎn)生其他要求。

五、結(jié)語

綜合分析，企業(yè)利用excel軟件擺脫了手工管理財會工作的方式，逐步提高了電算化發(fā)展水平，使財務(wù)管理由核算型發(fā)展至管理型，企業(yè)在事先計劃和決策、事中管理和控制、事后分析和評價經(jīng)營活動中融入財務(wù)管理。企業(yè)利用excel軟件充分發(fā)揮了財務(wù)軟件的巨大功能，不只解決了財務(wù)問題，還為開展經(jīng)濟活動創(chuàng)造了基礎(chǔ)。（作者單位：江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）