沈妙英

摘要：納稅籌劃是企業(yè)謀劃與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)，制定合法并且有利于企業(yè)利益的納稅方案，從而降低經(jīng)營(yíng)成本，提高其經(jīng)濟(jì)效益。納稅籌劃在我國(guó)出現(xiàn)的時(shí)間較晚，但是發(fā)展非常迅速，這與我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系密切。因此，本文以紡織公司為例，分析納稅籌劃在提高其經(jīng)濟(jì)效益方面采取的具體措施。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;經(jīng)濟(jì)效益;紡織公司

從我國(guó)改革開放至今，國(guó)家采取有效措施融合計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)全面、快速發(fā)展，納稅企業(yè)的規(guī)模在不斷擴(kuò)大，企業(yè)數(shù)量越來越多，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)繁榮。從企業(yè)的角度來看，無論稅收怎么合理合法，依然是企業(yè)經(jīng)濟(jì)的成本負(fù)擔(dān)。因此，紡織公司采取納稅籌劃的方式提高經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)紡織企業(yè)更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展和不斷進(jìn)步。

1 如何利用納稅籌劃提高紡織公司經(jīng)濟(jì)效益

1.1 有效規(guī)避“稅收陷阱”

紡織公司為保證自身的經(jīng)濟(jì)利益、穩(wěn)定發(fā)展，并且保證合法經(jīng)營(yíng)，在納稅籌劃中采取規(guī)避“稅收陷阱”的方式來降低成本，從而提高公司的經(jīng)濟(jì)效益?！岸愂障葳濉笔羌{稅方在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，陷入被認(rèn)為是稅收陷阱的稅收政策條款中。例如《增值稅暫行條例》中的相關(guān)規(guī)定，如果一家公司經(jīng)營(yíng)不同的勞務(wù)或是貨物，則需要分別進(jìn)行財(cái)務(wù)核算;如果沒有分別核算，則需要按照較高的增值稅稅率繳稅。通過合理合法的納稅籌劃，紡織公司可以在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前或是過程中規(guī)避“稅收陷阱”，減少非必要性的納稅支出，這樣的操作方法能夠在一定程度上降低稅收，降低經(jīng)營(yíng)成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益[1]。

1.2 稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃

稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃是納稅籌劃的一種重要方式，將其應(yīng)用在紡織公司財(cái)務(wù)管理工作中，能夠有效降低稅收，減少公司繳納稅費(fèi)，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃是一種納稅方為有效降低自身的稅收負(fù)擔(dān)，從而調(diào)整商品價(jià)格的行為，從而將稅收負(fù)擔(dān)成功轉(zhuǎn)嫁給其他人的一種方法。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁并不會(huì)影響稅收的總體負(fù)擔(dān)，但會(huì)使稅收負(fù)擔(dān)在不同的納稅人之間進(jìn)行分配，對(duì)不同的納稅人產(chǎn)生不同的經(jīng)濟(jì)影響。紡織公司運(yùn)用稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃的根本目的就是減少自身的稅收，是非常重要的納稅籌劃方法之一。結(jié)合2019年增值稅稅率從16%降至13%新政來說，紡織公司可以根據(jù)自身的議價(jià)能力，將稅負(fù)混合轉(zhuǎn)嫁，將公司繳納的稅款利用減稅降費(fèi)契機(jī)一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁，使稅負(fù)不歸于一家企業(yè)，而是分散給多家客戶以及供應(yīng)商負(fù)擔(dān)。最終通過減少稅收支出的方式，減少對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)損失，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，紡織公司結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和自身的發(fā)展規(guī)劃，制定合理的稅收轉(zhuǎn)嫁方案，通過合法的行為方式降低自身的經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)濟(jì)效益。

1.3充分利用新增稅收政策

紡織企業(yè)稅收管理人員需要對(duì)相關(guān)政策有足夠的敏感性。通過對(duì)新稅收政策進(jìn)行分析，明確政策導(dǎo)向，聯(lián)系本企業(yè)實(shí)際情況，充分利用相關(guān)稅收政策，降低企業(yè)稅收成本。此外，國(guó)家方面從宏觀角度考慮，也會(huì)有針對(duì)性的出臺(tái)一些稅收優(yōu)惠政策，對(duì)此，一些紡織企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模時(shí)或是建立分公司的過程中，就需要充分考慮相關(guān)政策，綜合稅收、用工成本、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本等多方面情況，對(duì)國(guó)家新增稅收政策加以利用，充分利用其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有利的方面，合理規(guī)避其不利方面，為企業(yè)資金使用效率以及企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2 納稅籌劃對(duì)提高紡織公司經(jīng)濟(jì)效益的幾點(diǎn)意義

納稅籌劃的經(jīng)濟(jì)效益具體表現(xiàn)在：有利于節(jié)約成本、完善財(cái)務(wù)管理體系、創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)企業(yè)文化、提高公司整體經(jīng)營(yíng)管理水平等。2019年4月1日起，國(guó)家實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策。這一輪增值稅大規(guī)模減稅除了降稅率這道“主菜”，同時(shí)還增加了擴(kuò)大抵扣、加計(jì)抵減、社保費(fèi)率下降等一系列“配菜”的配套政策。安徽省4-5月增值稅減稅統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，28.19萬戶一般納稅人整體凈減稅58.14億元，減稅面達(dá)到98%，減稅幅度22.2%，其中民營(yíng)企業(yè)增值稅減稅規(guī)模達(dá)到42億元，占到全省總量72%，制造業(yè)減稅效果最明顯。制造業(yè)是我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是實(shí)施減稅降費(fèi)的重要著力點(diǎn)之一。減稅降費(fèi)政策紅利，需要紡織公司財(cái)務(wù)人員精讀稅收政策，提前進(jìn)行納稅籌劃，充分利用政策，合理合法降率降費(fèi)降成本，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

2.1 有利于節(jié)約成本

納稅籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，利用合理的計(jì)劃以及手段，采用合理合法的方式降低納稅成本;與逃稅、漏稅和偷稅等行為完全不同。采用合理的納稅籌劃減少納稅負(fù)擔(dān)，是國(guó)家鼓勵(lì)的行為。因此，紡織公司在國(guó)家政策的支持下，利用納稅籌劃節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本[2]。紡織公司在這樣的時(shí)代背景下積極利用納稅籌劃方法，創(chuàng)新自身的財(cái)務(wù)管理方法，加強(qiáng)對(duì)外部成本的控制，將降低成本作為財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。從紡織公司目前的發(fā)展情況來看，納稅籌劃是其開展節(jié)流工作的有效措施，在法律允許的條件下減少公司納稅，從而達(dá)到節(jié)約成本的目的。例如，紡織公司應(yīng)不斷提升產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)影響度，加大產(chǎn)品科技含量，加大研發(fā)投入，申報(bào)成為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，即可享受企業(yè)所得稅稅率25%減至15%，以及高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等多項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

2.2 完善財(cái)務(wù)管理體系

紡織公司在應(yīng)用納稅籌劃過程中，需要保證各項(xiàng)工作與我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)施的稅收政策相符，避免二者之間的沖突。由于稅法政策的制定和發(fā)布在先，而稅收的法律行為則在其后發(fā)生;在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)先發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，而后按照國(guó)家政策繳納稅款，這就為納稅籌劃發(fā)揮作用創(chuàng)造有利條件。公司結(jié)合已經(jīng)了解、熟知的法律法規(guī)優(yōu)化自身的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，制定并且選擇最科學(xué)的納稅方案。如果公司沒有事先做好納稅籌劃就已經(jīng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，此時(shí)稅收的基本情況已經(jīng)確定，而公司可能需要付出較高的稅務(wù)成本，而這時(shí)想要減輕稅收負(fù)擔(dān)，降低經(jīng)營(yíng)成本，能夠采取的措施只有逃稅、偷稅等行為，但這種違法行為不僅不能保證公司發(fā)展，還會(huì)導(dǎo)致公司陷入困境，甚至破產(chǎn)，且公司法人等相關(guān)人員也需要承擔(dān)法律責(zé)任。因此，公司需要合理使用納稅籌劃，完善財(cái)務(wù)管理體系，提升管理質(zhì)量，可直接降低公司的稅收負(fù)擔(dān)，有利于公司合理控制相關(guān)業(yè)務(wù)等與經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的工作，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。