李丹陽(yáng)

摘? 要：港口物流企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度較為繁雜，易造成財(cái)務(wù)報(bào)銷爭(zhēng)議和資金安全風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的可能引發(fā)財(cái)務(wù)管理混亂、公司資產(chǎn)流失。因此，推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)銷精細(xì)化管理創(chuàng)新，有利于提高核算精度，加強(qiáng)流動(dòng)資金管控，保障財(cái)務(wù)安全。

關(guān)鍵詞：港口物流企業(yè);財(cái)務(wù);報(bào)銷;精細(xì)化管理

在國(guó)企深化改革的背景下，港口公司面臨新的巨大挑戰(zhàn)。目前，市場(chǎng)規(guī)模定量，市場(chǎng)份額被分?jǐn)?，為提高市?chǎng)占有率，公司應(yīng)提高競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)必須要提高管理水平，尤其就是財(cái)務(wù)管理的水平，財(cái)務(wù)報(bào)銷存疑是企業(yè)離心力的源頭，若采取精細(xì)化報(bào)銷，以“精”應(yīng)對(duì)復(fù)雜，以“細(xì)”保證準(zhǔn)確，必可提高報(bào)銷效率，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、港口物流企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷精細(xì)化管理

（一）何為財(cái)務(wù)報(bào)銷精細(xì)化管理

財(cái)務(wù)報(bào)銷精細(xì)化管理的重點(diǎn)是：數(shù)據(jù)，制度，標(biāo)準(zhǔn)，信息。數(shù)據(jù)指財(cái)務(wù)管理中，所有的金額都以數(shù)據(jù)形式記錄在冊(cè)，保證其完整性與可靠性，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化統(tǒng)計(jì)與管理，保障資金使用準(zhǔn)確;制度是制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，以高標(biāo)準(zhǔn)的制度化管理模式保障公司財(cái)務(wù)使用合規(guī);標(biāo)準(zhǔn)則要求工作人員要嚴(yán)格遵守制度規(guī)則，不可對(duì)不同職位、不同級(jí)別的員工進(jìn)行多標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，要一視同仁;信息則是依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)模型，記錄數(shù)據(jù)化后的財(cái)務(wù)情況，同時(shí)以此進(jìn)行核算，檢查有無(wú)差錯(cuò)。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷為何要精細(xì)化管理

企業(yè)的內(nèi)聚力在于財(cái)務(wù)，而精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理可于技術(shù)、及管理兩方面提高報(bào)銷效率，保證報(bào)銷準(zhǔn)確，保障員工利益，從而獲取內(nèi)聚力。對(duì)此，首先要加強(qiáng)流動(dòng)資金管控，保證錢花在有用處，尤其是辦公和電子兩個(gè)方面的采購(gòu)，精細(xì)化的管理可以有效防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)疏漏，控制成本。其次精細(xì)化管理可以通過(guò)預(yù)算控制等方法，有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警能力，更好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)安全，減少財(cái)務(wù)紕漏，減少損失。最后，報(bào)銷也是現(xiàn)金支出的主要源頭之一。根據(jù)相關(guān)報(bào)告可知，現(xiàn)金持有量是否充足，關(guān)系到企業(yè)管理與企業(yè)運(yùn)行。據(jù)此，精細(xì)化管理模式擁有監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，控制支出，穩(wěn)定現(xiàn)金量，提高管理能力的優(yōu)勢(shì)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷精細(xì)化管理的具體措施

（一）設(shè)置專項(xiàng)負(fù)責(zé)人，明確職能，細(xì)化類別。

要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷精細(xì)化，首要條件便是擁有完善的制度。建立新的管理體系，健全制度，落實(shí)資金管理，責(zé)任到人的責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，以便有效管理。同時(shí)，企業(yè)要從實(shí)際情況出發(fā)，建立完備的責(zé)任保障系統(tǒng)，對(duì)報(bào)銷工作進(jìn)行分解，每名成員負(fù)責(zé)少量任務(wù)，承擔(dān)個(gè)體責(zé)任，降低整體風(fēng)險(xiǎn)，各科室要確立主管責(zé)任人，由責(zé)任人管理下面的分責(zé)人。根據(jù)報(bào)銷類型，設(shè)立專門小組，多次核算，保證各環(huán)節(jié)的公開(kāi)與公正。對(duì)于不同用途資金，設(shè)立專門責(zé)任人，一人管控一筆資金，明確個(gè)體責(zé)任制，同時(shí)，要求互相監(jiān)督，承擔(dān)連帶責(zé)任。在報(bào)銷申請(qǐng)審批通過(guò)后，實(shí)行專人對(duì)資金的管理，資金使用要確保對(duì)接準(zhǔn)確。申報(bào)責(zé)任人與管理責(zé)任人進(jìn)行工作對(duì)接，可以保障資金精細(xì)化管理。申報(bào)責(zé)任人與資金管理責(zé)任人要定期核查報(bào)銷單與金額，以此來(lái)提高個(gè)人責(zé)任心與工作能力，保障資金運(yùn)行準(zhǔn)確無(wú)誤。

（二）依據(jù)申請(qǐng)報(bào)銷金額，落實(shí)各級(jí)審批權(quán)限。

報(bào)銷審批工作中，經(jīng)常由于程序繁雜導(dǎo)致審批不認(rèn)真、不完善情況出現(xiàn)。各級(jí)分權(quán)限審批制度落實(shí)后，可確保精細(xì)化管理的進(jìn)行，保障責(zé)任制的落實(shí)。企業(yè)可以根據(jù)申請(qǐng)金額的不同，設(shè)置不同權(quán)限。同樣明確，審批后應(yīng)做好核實(shí)工作，如：

1、審批簽字需核實(shí)。財(cái)務(wù)人員在拿到審批單后，首先應(yīng)確認(rèn)的一點(diǎn)是，簽字者是否擁有相應(yīng)權(quán)限，是否為親自簽名，而后要明確資金使用，對(duì)應(yīng)好使用名錄，減少資金誤用、濫用，減少工作失誤。

2、多次核實(shí)報(bào)銷金額。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該利用信息化設(shè)備，在企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中查明相應(yīng)資金的使用記錄，保留憑證核實(shí)憑證的原始性。通過(guò)原始憑證與數(shù)據(jù)化審查，明確審批單總量，避免由于前期核算失誤造成損失。

3、以信息處理為手段，數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，核算原始單據(jù)。在報(bào)銷審核中，若出現(xiàn)金額疑點(diǎn)，除要求申請(qǐng)人自我核算后再申請(qǐng)，審核人員應(yīng)調(diào)取數(shù)據(jù)化信息協(xié)助核算。首先，建立財(cái)務(wù)資金流向大數(shù)據(jù)庫(kù)、原始資金收入數(shù)據(jù)庫(kù)等多個(gè)相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，在審核過(guò)程中，利用各數(shù)據(jù)庫(kù)相同時(shí)間、相應(yīng)用途的資金收支情況，挖掘?qū)徍艘牲c(diǎn)的具體情況。企業(yè)可以依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立自我數(shù)據(jù)挖掘平臺(tái)，挖掘港口物流信息與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，依此作為資金疑點(diǎn)的參考，同時(shí)，應(yīng)將此數(shù)據(jù)列入建立的數(shù)據(jù)庫(kù)中當(dāng)作備用項(xiàng)。其次，工作人員利用大數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢索，在取得相應(yīng)權(quán)限后，對(duì)不同數(shù)據(jù)進(jìn)行分類甄別，分庫(kù)查找。如：工作人員在審核中發(fā)現(xiàn)，物資采購(gòu)費(fèi)用記錄與報(bào)銷申請(qǐng)不一致，工作人員可通過(guò)數(shù)據(jù)檢索，對(duì)相關(guān)采購(gòu)情況進(jìn)行調(diào)取、查證，確保明確數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)記錄后，對(duì)申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行核對(duì)。最后，工作人員在公司自有數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)檢索完相應(yīng)信息還要通過(guò)公共網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，對(duì)相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步篩查。若在核算中遇見(jiàn)自有數(shù)據(jù)庫(kù)中未見(jiàn)記錄或記錄不全的信息，工作人員應(yīng)當(dāng)利用公共平臺(tái)查看本信息是否屬于公開(kāi)的，若公開(kāi)，則依據(jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、審核。如：對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷存疑，工作人員可通過(guò)公司自有數(shù)據(jù)庫(kù)先行查看該人員是否外出，再通過(guò)公共平臺(tái)直接查找其行程，對(duì)該報(bào)銷申請(qǐng)人員的出行與餐飲費(fèi)用進(jìn)行核算。在對(duì)申請(qǐng)人的行程情況明確后，再次核算單據(jù)，查看其原始性。應(yīng)注意到，由于數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的交互性和潛在安全問(wèn)題，數(shù)據(jù)信息并不一定完全準(zhǔn)確，此時(shí)還應(yīng)多方面監(jiān)測(cè)，以免出現(xiàn)失誤。

（三）建立完善的監(jiān)督程序，使監(jiān)督體系化、標(biāo)準(zhǔn)化

傳統(tǒng)意義上，財(cái)務(wù)報(bào)銷由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)分管。但是，隨著新時(shí)代來(lái)臨，精細(xì)化管理模式則要求，不可由單一人員或部門對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行直接管理或單一管理，應(yīng)該由不同人員、部門分?jǐn)偣芾碡?zé)任，分管不同環(huán)節(jié)。為此，企業(yè)在原有的監(jiān)督體系中，不應(yīng)一成不變，要完善監(jiān)督的過(guò)程，可建立網(wǎng)格化模式。由公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)報(bào)銷監(jiān)督，最高責(zé)任人依照?qǐng)?bào)銷金額的不同，分配不同等級(jí)的申請(qǐng)和審批負(fù)責(zé)人，給予他們相應(yīng)的但并不完整的權(quán)限，確保每一級(jí)責(zé)任人分屬不同的格群，每一級(jí)責(zé)任人無(wú)法單獨(dú)完成審核。每個(gè)單一責(zé)任人都是單一的監(jiān)督網(wǎng)格，管理者需要根據(jù)不同人員的個(gè)性與工作能力，制定具有專門性的監(jiān)督策略。如：在辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷中，主管領(lǐng)導(dǎo)直接任命辦公室主任為直接向他負(fù)責(zé)的辦公室網(wǎng)格主要責(zé)任人，由主任對(duì)本辦公室成員進(jìn)行監(jiān)督，主任要求每個(gè)科員有自己的責(zé)任，各個(gè)科員依據(jù)自身責(zé)任做成匯報(bào)，主任進(jìn)行最終匯總。每個(gè)不同網(wǎng)格的主要責(zé)任人完成本網(wǎng)格的監(jiān)督后，以報(bào)告形式將問(wèn)題匯總，交給最高管理人，同時(shí)還要互相監(jiān)督，切不可弄虛作假。最高管理者在匯總完各個(gè)管理者的問(wèn)題后進(jìn)行最終上報(bào)，并以此作為公司會(huì)議討論的依據(jù)。

（四）加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)，加強(qiáng)倒查力度

審核工作應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的審查力度。首先需明確，流動(dòng)資產(chǎn)包括不定期流動(dòng)在內(nèi)。對(duì)于定期流動(dòng)資產(chǎn)，審核人員可以及時(shí)、準(zhǔn)確的搜集其流向，確保資金使用的準(zhǔn)確，但不定期流動(dòng)資產(chǎn)，由于其時(shí)間不定，時(shí)間跨度大，信息難以獲取，甚至即時(shí)信息在后期無(wú)法調(diào)取，因此需要組建專業(yè)隊(duì)伍，對(duì)于不定期流動(dòng)資產(chǎn)展開(kāi)定時(shí)、定點(diǎn)追蹤，確保不定期流動(dòng)資產(chǎn)信息可及時(shí)更新，不至于脫離掌控。應(yīng)明確一點(diǎn)，審核屬于財(cái)務(wù)工作中專業(yè)性較強(qiáng)的，因此，組成的審核隊(duì)伍要保證其人員的專業(yè)性、多元性。一般應(yīng)包括：企業(yè)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、核銷專業(yè)人員、企業(yè)專職會(huì)計(jì)、外聘會(huì)計(jì)、監(jiān)察組成員等。由于財(cái)務(wù)工作的重要性，審核隊(duì)伍在明確不定期流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)方式后，要依照本隊(duì)伍成員的組成開(kāi)展實(shí)際工作。同時(shí)，為了保證審核的準(zhǔn)確性和公開(kāi)性，不可由某位成員一直擔(dān)任某項(xiàng)資產(chǎn)的審核任務(wù)，要定期更換人員，做好交接。監(jiān)察組、理事會(huì)可定期派遣專門人員對(duì)于存疑的賬目進(jìn)行突擊審查。最后，企業(yè)必須落實(shí)責(zé)任制，審核必須掛鉤管理。當(dāng)審核中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，審核人員必須按照制度追查相應(yīng)主管責(zé)任人，主管責(zé)任人則依照網(wǎng)格化監(jiān)管體系追查下屬的分級(jí)責(zé)任人。對(duì)于違反公司紀(jì)律的應(yīng)對(duì)做出嚴(yán)肅處理，確保公司財(cái)務(wù)制度的優(yōu)勝性。

（五）利用信息數(shù)據(jù)化，提高核算精度

精細(xì)化報(bào)銷制度能否落實(shí)，金額核算準(zhǔn)確度有不可推卸的聯(lián)系。當(dāng)今世界，信息化不斷完善，網(wǎng)絡(luò)體系架構(gòu)不斷更新，出現(xiàn)了諸如：財(cái)務(wù)模型技術(shù)、云核算技術(shù)等財(cái)務(wù)技術(shù)。審核員可以通過(guò)相應(yīng)的技術(shù)支持進(jìn)行多次審查，提高核查的精確度。同時(shí)，為了保證信息、數(shù)據(jù)及時(shí)更新與交互，企業(yè)可通過(guò)內(nèi)網(wǎng)直接進(jìn)行數(shù)據(jù)交互。值得注意的是，信息化時(shí)代網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題嚴(yán)峻，因此，要在確保使用時(shí)網(wǎng)絡(luò)安全后，再進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，避免信息泄露。

三、結(jié)語(yǔ)：

當(dāng)前對(duì)外貿(mào)易發(fā)展迅速，港口使用率提高，物流業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，考慮到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式可以提高企業(yè)的內(nèi)聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)管理者必須重視精細(xì)化管理的重要性，不斷提高企業(yè)的管理水平，促進(jìn)更好發(fā)展。

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