摘要：伴隨著中國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，設(shè)立企業(yè)的門檻降低，行業(yè)進(jìn)入壁壘較低，引發(fā)行業(yè)里競爭的愈加激烈。資金的運(yùn)營作為企業(yè)的生存及發(fā)展的根本，企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注資金在使用過程中的健康情況，保持現(xiàn)金的充裕及使用的流暢性，這影響著企業(yè)在日常經(jīng)營活動中是否能有序的開展。在企業(yè)中，傳統(tǒng)的資金管理方法再也無法應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境的變化，展現(xiàn)出來的弊端也隨之增加，適用的范圍也逐漸縮小，大幅增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。本文將針對企業(yè)在資金管理過程當(dāng)中產(chǎn)生的問題，論述對于資金管理過程中應(yīng)如何更為高效的制定管理策略，提升企業(yè)在行業(yè)競爭力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理;問題;對策

中圖分類號：F275文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）05-0057-02

一、企業(yè)資金管理的重要性

1.能夠有效的規(guī)避及降低風(fēng)險

企業(yè)在日常資金的管理過程當(dāng)中會遇到各類風(fēng)險，最長見的就是信用風(fēng)險以及市場風(fēng)險。對這些風(fēng)險的準(zhǔn)確識別，能夠及時的調(diào)整經(jīng)營策略及管理方案，降低風(fēng)險發(fā)生的概率及減少風(fēng)險所帶來的影響，提升核心競爭力，加大企業(yè)在復(fù)雜市場競爭環(huán)境下的生存機(jī)率。

2.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置

通過加強(qiáng)資金的管理，企業(yè)可以對現(xiàn)有內(nèi)部資源進(jìn)行重新配置，優(yōu)化決策流程、部門結(jié)構(gòu)、管理流程等。通過對資金的集中式管控，最大化的發(fā)揮出資金協(xié)調(diào)效應(yīng)，提高資金的流動性及使用效率，減少資金的宂余及短缺。幫助企業(yè)改善外部融資規(guī)模，降低財務(wù)成本，調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債率及資本規(guī)模，進(jìn)一步實現(xiàn)股東利益最大化。

3.有助于戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)

在制定經(jīng)營重大決策時管理層應(yīng)充分考慮到資金的時間價值，通過加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理，為管理層提供更為有效的決策依據(jù)，有助于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。一般在企業(yè)成立之初就會制定短期、中期及長期的戰(zhàn)略目標(biāo)，作為企業(yè)管理層，需將這些戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解成近期可實現(xiàn)的經(jīng)營目標(biāo)，以資金的使用為導(dǎo)向，并最終落實到企業(yè)的每一位員工，同時明確責(zé)任范圍。

4.有助于降低財務(wù)風(fēng)險

資金的管理并不是在企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中獨(dú)立存在的，而是穿插在整個經(jīng)營活動當(dāng)中。隨著經(jīng)營時間的推移企業(yè)內(nèi)部及外部的環(huán)境會隨時發(fā)生變化，這都將會導(dǎo)致資金出現(xiàn)問題，如果企業(yè)能夠根據(jù)自身的實際經(jīng)營情況，調(diào)整自身財務(wù)預(yù)算，合理運(yùn)用資金，優(yōu)化投融資渠道，加強(qiáng)能控制，這能夠有效地降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

1.企業(yè)對資金管理的專業(yè)素養(yǎng)缺失

首先，企業(yè)中層管理崗位專業(yè)知識素養(yǎng)欠缺，在企業(yè)的生存發(fā)展過程中，忽略日常工作中對資金管理的重視程度，自然的產(chǎn)生一些無法規(guī)避的問題。如果企業(yè)想得到可持續(xù)的發(fā)展及獲取股東利益最大化，首要應(yīng)當(dāng)提高管理崗的專業(yè)素養(yǎng)，尤其是資金管理。其次，忽略了對管理崗位員工的定期培訓(xùn)，導(dǎo)致無法在日常工作中對基層員工發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，最終可能導(dǎo)致工作效率低下，資金管理模式混亂。其次，資金管理意識未能滲透每一位員工，資金管理意識淡薄，在大多數(shù)企業(yè)對資金管理缺乏統(tǒng)一的科學(xué)統(tǒng)籌，致使在日常工作環(huán)境中，無法做出正確的決策。

2.資金使用決策不合理

在資金管理過程中，可能存在著有嚴(yán)重錯誤的虛假數(shù)據(jù)信息。這可能是這些信息的滯后，信息不對稱或錯誤直接導(dǎo)致的各種問題，這嚴(yán)重影響的了資金的決策效果。歸根結(jié)底是由于企業(yè)內(nèi)部上下部門的溝通存在問題，或?qū)ν獠凯h(huán)境變化信息感知不敏感。從而影響了信息傳遞的效率，影響管理層的決策判斷。其次，對于資金的使用沒有一個合理的方案，管理團(tuán)隊或權(quán)力個人存在惡意篡改資金流向，執(zhí)照虛假財務(wù)報表，導(dǎo)致費(fèi)用重疊浪費(fèi)，報表失真，不具參考意義，決策無效，及預(yù)算。再有，對資金的管理模式及預(yù)算上的選擇上沒有一個科學(xué)的系統(tǒng)，必然導(dǎo)致資金管理上的混亂，最終導(dǎo)致戰(zhàn)略目標(biāo)難以實現(xiàn)。

3.資金的風(fēng)險管理不足

首先，對于資金管理制度不夠清晰，增加了日常操作風(fēng)險及信用風(fēng)險，無法合理保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)及使用。其次，內(nèi)部監(jiān)管上及資金使用程序模糊，缺乏科學(xué)、合理性的系統(tǒng)，嚴(yán)重時會出現(xiàn)違法違紀(jì)的情況。再次，在資金的使用上缺乏有效規(guī)劃，出現(xiàn)資金斷裂的問題，影響企業(yè)的生存及盈利。

4.沒有建立適合企業(yè)自身的資金管理模式

很多企業(yè)在建立之初，缺乏經(jīng)驗。在資金的管理上是一邊經(jīng)營一邊遍摸索著，甚至有的企業(yè)直接照搬其他大型公司的資金管理方案，由于適用性差及管理成本較高，導(dǎo)致企業(yè)的生存周期非常短，其根本的原因是沒有建立適合自己的發(fā)展情況下所引導(dǎo)使用的資金管理系統(tǒng)。無論使用哪種管理模式，都應(yīng)當(dāng)對自我經(jīng)營及背景情況及進(jìn)行詳細(xì)的解析，對好的資金管理方案進(jìn)行自我調(diào)整，尋找出最適合企業(yè)自身的資金管理模式。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策

1.梳理正確的管理意識，重視資金管理工作

資金的管理在企業(yè)運(yùn)營中至關(guān)重要，企業(yè)首先應(yīng)重視資金的管理工作，梳理并構(gòu)建一個完整的資金管理框架，優(yōu)化現(xiàn)有資金管理流程，加強(qiáng)管理分配及改建監(jiān)督方案，并使其能清晰，高效的反映整個企業(yè)的所有的現(xiàn)金流。其次，對于企業(yè)的員工進(jìn)行培訓(xùn)，要求能夠按各自職能了解自身所負(fù)責(zé)版塊的資金管理流程，并能夠嚴(yán)格遵守企業(yè)的既定政策及規(guī)定。作為管理層，必須強(qiáng)調(diào)企業(yè)資金意識，不能夠存在特殊權(quán)利部門及個人，若在資金的管理過程中，無法落實到企業(yè)從下到上的每一位員工，嚴(yán)重的會直接擾亂企業(yè)的正常經(jīng)營。公司的決策部門及財務(wù)相關(guān)人員，應(yīng)自身積極提高資金管理意識，認(rèn)真積極的參與到繼續(xù)教育當(dāng)中，從優(yōu)秀企業(yè)或書本上學(xué)習(xí)更為高效的管理方案，同時可招聘或從內(nèi)部提拔相關(guān)的管理人才。

2.設(shè)計科學(xué)的決策系統(tǒng)，保障最大利益輸出

首先，建立全過程預(yù)算績效管理鏈條，且以資金管理為核心實施績效管理。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中必須通過加強(qiáng)自身資金的管理，才能更為有效的提升企業(yè)內(nèi)部管理效率。與此同時，必須大力從上而下的推行資金預(yù)算制度并嚴(yán)格的去執(zhí)行，這才能對企業(yè)的資金流有序的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。其次，最為重要的就是實施，如果預(yù)算管理未能有效的實施，這終將流于形式化，大力耗費(fèi)企業(yè)內(nèi)部資源及精力，無法達(dá)到企業(yè)預(yù)期效果。在這個預(yù)算管理過程中，是一個非常復(fù)雜的機(jī)制，無法單靠個人或某個部門能完成的，所以必須建立相應(yīng)的權(quán)責(zé)機(jī)構(gòu)，用以保證其整套系統(tǒng)的順利實施。作為管理層必須對此保持重視的態(tài)度，盡可能的參與預(yù)算的管理當(dāng)中。對于財務(wù)部門作為管理的核心部門也應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其自身專業(yè)優(yōu)勢及職能，認(rèn)真制定、編制、分析、監(jiān)督、績效考核等相關(guān)工作。

科學(xué)制定資金的管理方案，對資金實施利益最大化的分配。企業(yè)應(yīng)對每一層級的資金分配情況進(jìn)行詳細(xì)及全面的評估，參照分析結(jié)果，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)展方向并實施調(diào)整資金分配方案，優(yōu)化資金架構(gòu)，以提升企業(yè)的利益。尋找并建立適合企業(yè)自身的資金管理方式，可把常見的分散的管理方式逐步替代成集中式的管理。對于集中式的資金管理方式，可方便企業(yè)內(nèi)部實時監(jiān)控企業(yè)整體的資金流向，可以減少籌融資的成本，增加企業(yè)自身溢價能力，方便企業(yè)對資金的絕對把控，對于閑散資金也可以進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配管理使用，加快了資金的使用效率及周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視編制現(xiàn)金流量分析表，把其作為管理重點，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量表的分析，強(qiáng)化對其的監(jiān)控，這能為決策機(jī)構(gòu)及其他利益方提高更為高效，客觀、準(zhǔn)確的決策信息，這是決策的重要依規(guī)。建立信息溝通機(jī)制，信息的高效傳遞，在企業(yè)運(yùn)營及決策過程中也尤為重要。信息的有效溝通，可以促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，掌握最新的資訊，對于市場的變化及機(jī)遇能夠最快遞得到反饋，并制定高質(zhì)量的決策。此外，內(nèi)部信息的傳遞，能夠使企業(yè)更為穩(wěn)定的實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，降低內(nèi)部矛盾，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.完善內(nèi)部風(fēng)險控制，加強(qiáng)資金風(fēng)險的管理

按照審計標(biāo)準(zhǔn)化流程建立企業(yè)內(nèi)部審計部門，用以提高企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，完善內(nèi)部組織架構(gòu)，加強(qiáng)資金管理監(jiān)督，合理控制風(fēng)險等級，保證企業(yè)信息及決策資料。所以審計部門的設(shè)立對企業(yè)資金的管理及戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)尤為重要。在審計工作開展的過程中，內(nèi)部審計人員也應(yīng)該保持良好的獨(dú)立性，嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)資金管理運(yùn)作是否符合既定流程，定時制定報告，并直接向董事會或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)報告。

建立監(jiān)督及評估機(jī)制。企業(yè)在發(fā)展過程中，會遇到各種問題，這時我們需要對產(chǎn)生的問題加以分析及制定解決方案，從而保證企業(yè)資金管理制度得以正確高效的實施。完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)及監(jiān)督機(jī)制能夠促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展，避免經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各種風(fēng)險對企業(yè)造成致命性影響。此外，在建立過程中可以加入信息科技技術(shù)，采用計算機(jī)輔助，實現(xiàn)審計，監(jiān)督一體化，能夠更好的防范資金管理過程中的舞弊及程序不到位等各種影響企業(yè)發(fā)展的事件發(fā)生。企業(yè)應(yīng)對資金管理過程進(jìn)行全程監(jiān)督，建立一套前中后的資金管理監(jiān)督機(jī)制，目的是降低資金日常運(yùn)營的風(fēng)險。具體方案可以包括：權(quán)力分離（同一人不能負(fù)責(zé)經(jīng)辦及審批），建立合理的資金管理機(jī)制，不同職能及崗位互相監(jiān)督，建立舉報信箱，第一時間發(fā)現(xiàn)舞弊及串通行為，建立資金運(yùn)營的績效考核體系，不定期的對資金運(yùn)營情況進(jìn)行評估，予以保證資金的使用符合預(yù)算管理方案。建立責(zé)任發(fā)生制，重點監(jiān)控對大額資金使用及走向，若有舞弊行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。

4.建立適合自己的管理模式

隨著金融，貿(mào)易，市場的飛速全球一體化，許多企業(yè)對資金的管理及風(fēng)險的管控，有一定的認(rèn)知。一些大企業(yè)為了能有效的發(fā)揮資金使用的最大化，聘請外部咨詢管理團(tuán)隊進(jìn)行資金管理的框架設(shè)計及風(fēng)險控制。對于一些小企業(yè)可能則盲目的照搬一些大企業(yè)或其他公司的資金管理模式成功的經(jīng)驗。無論企業(yè)采用那種類型的資金模式，都必須建立在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度上進(jìn)行，均是以資金的有效運(yùn)營，降低企業(yè)的資金風(fēng)險為主要目的而展開，不能盲目的選擇任何一種資金管理方案。企業(yè)在經(jīng)營過程中首先應(yīng)清晰了解目前的情況，包括發(fā)展階段，競爭對手，組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)規(guī)模，信息技術(shù)水平，外界經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)文化及政府、銀行關(guān)系等。資金的管理也是循序漸漸的，伴隨著企業(yè)的發(fā)展，所處不同的經(jīng)營周期，外部環(huán)境變化而不斷的進(jìn)行修正及改變最近管理模式。同時結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)建立適合自身能力的資金管理方案，以提高企業(yè)自身的核心競爭能力。

四、結(jié)語

企業(yè)若是想實現(xiàn)按可持續(xù)的發(fā)展，應(yīng)在資金管理的上下供應(yīng)鏈上認(rèn)真思考，管理層應(yīng)給予足夠的支持與重視。在經(jīng)營過程中，應(yīng)科學(xué)的選擇適合企業(yè)自身資金的管理模式，決策機(jī)制及設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。最大限度的降低內(nèi)部及外部的風(fēng)險，提升企業(yè)自身的資金使用效率，獲取最大利益價值。此外，應(yīng)盡早的開展全年的財務(wù)預(yù)算工作，確立全年經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展方針。加大培養(yǎng)內(nèi)部人員的專業(yè)素養(yǎng)，及人才儲備，提高企業(yè)自身軟實力。也只有認(rèn)真的對待資金管理工作，才能實現(xiàn)自身經(jīng)營方針及長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，提升行業(yè)競爭力。

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作者簡介：

李延颋，供職于東風(fēng)日產(chǎn)汽車金融有限公司。