馬曉紅

【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)各個(gè)行業(yè)都在進(jìn)行著更加深層次的改革，作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要組成部分和最具影響力的企業(yè)組織，國(guó)有企業(yè)的深化改革也進(jìn)入了一個(gè)全新的時(shí)代。為了提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和取得更大的發(fā)展，就需要建立更加先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理理念，從而確保國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值。但是，由于受到歷史原因的影響，我國(guó)大多數(shù)的國(guó)有企業(yè)的管理是比較落后的，存在著很多的問(wèn)題都不利于國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，尤其是在國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作中。所以，在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合自身的特點(diǎn)和實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控體系進(jìn)行建設(shè)和完善，以此確保國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，以便在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地。本文對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并通過(guò)相關(guān)思考，提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，希望能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)提供一些參考意見(jiàn)。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)? 內(nèi)控體系? 問(wèn)題及優(yōu)化策略

一、國(guó)有企業(yè)建設(shè)內(nèi)控體系的重要意義

（一）有助于崗位責(zé)任制的實(shí)行

國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控體系的建設(shè)工作，能夠加快自身內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位的建設(shè)，從而明確劃分各個(gè)崗位的具體職責(zé)和權(quán)利，從而做到相互協(xié)調(diào)和權(quán)責(zé)分明。同時(shí)，能夠促使各個(gè)崗位的員工在工作中遵紀(jì)守法，確保工作的質(zhì)量，進(jìn)而提升企業(yè)的整體工作效益和質(zhì)量水平。除此之外，能夠增強(qiáng)企業(yè)員工之間的溝通與交流，相互監(jiān)督，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身工作中存在的問(wèn)題，并及時(shí)財(cái)務(wù)有效的措施進(jìn)行解決。

（二）能夠提升國(guó)有企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)工作，能夠在一定程度上提升企業(yè)的整體的經(jīng)濟(jì)效益，確保資金的正常的流轉(zhuǎn)，提升國(guó)有企業(yè)資金的使用效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更多的收入，盡可能的減少不必要的成本開(kāi)支，進(jìn)一步降低企業(yè)的損失和避免浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而確保國(guó)企的經(jīng)濟(jì)效益得到有效的提升。

（三）提升國(guó)有企業(yè)的決策效率和水平

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的工作，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)決策管理有著極大的幫助，能夠提高各項(xiàng)決策的效率和執(zhí)行力，從而保證企業(yè)的各項(xiàng)決策能夠得到具體的落實(shí)和執(zhí)行，同時(shí)，通過(guò)內(nèi)控體系的相關(guān)記錄，能夠及時(shí)掌握到企業(yè)決策的執(zhí)行情況，并進(jìn)行及時(shí)有效的反饋，幫助國(guó)企的管理著更加清楚的掌握企業(yè)的實(shí)際狀況，為后面的決策提供數(shù)據(jù)支持。

二、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)存在的問(wèn)題及分析

（一）缺乏比較良好的內(nèi)部控制環(huán)境

當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制體系還不是特別的完善，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)工作的執(zhí)行情況會(huì)造成直接的影響。比如，根據(jù)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的治理現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的管理能力不夠強(qiáng)，各個(gè)部門(mén)之間缺乏有效的溝通和交流，相互協(xié)作的機(jī)會(huì)更是少之又少。

（二）缺乏有效且及時(shí)的信息溝通

國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程中，保持各個(gè)環(huán)節(jié)間的溝通和交流是工作中的重要組成部分，但是根據(jù)實(shí)際現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和保存，使得最終形成的數(shù)據(jù)信息缺乏一定的全面和真實(shí)性，無(wú)法為企業(yè)的決策和戰(zhàn)略發(fā)展提供有效的數(shù)據(jù)支持。

（三）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，在實(shí)際工作中存在著明顯的缺陷。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)判和評(píng)估時(shí)，缺乏一定的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)和方式，也沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，也就無(wú)法有效的避免一些風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)普遍存在重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題而忽視業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的現(xiàn)象;還存在重視企業(yè)本部的風(fēng)險(xiǎn)而忽視子公司的風(fēng)險(xiǎn)、重視形式而忽視實(shí)質(zhì)的情況。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，通常都是采用單一的財(cái)務(wù)管理方式對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，這極有可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，不利于的國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的投資活動(dòng)進(jìn)行控制

第一，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該積極地參與到投資項(xiàng)目的決策工作中，相關(guān)人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的分析和評(píng)估，嚴(yán)格遵守投資項(xiàng)目的預(yù)算來(lái)開(kāi)展相關(guān)的工作，各個(gè)部門(mén)不能隨意的更改投資方案，盡量規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中的管理和控制，隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)預(yù)算資金的使用的情況，相關(guān)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金分配工作的審批和監(jiān)督力度，避免預(yù)算超支情況的發(fā)生，進(jìn)一步提升國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制的管理水平。

（二）重視財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的效能

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制體系對(duì)其日常經(jīng)營(yíng)的管理和發(fā)展具有重要的影響，企業(yè)內(nèi)部控制體系在實(shí)踐過(guò)程中的具體執(zhí)行效果，將會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作產(chǎn)生直接的影響。因此，國(guó)有企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，高度重視財(cái)務(wù)工作的具體執(zhí)行現(xiàn)狀。這樣不但能夠保證企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息能夠得到有效的運(yùn)用，還能夠有效提升企業(yè)對(duì)這些數(shù)據(jù)信息的使用效率，為國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（三）構(gòu)建與國(guó)有企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要正確處理好效率和成本之間的關(guān)系。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)制度都是比較齊全的，但是系統(tǒng)性不強(qiáng)，也缺乏相應(yīng)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。從而降低了企業(yè)的管理效率。所以，在內(nèi)控體系的建設(shè)過(guò)程中，一定要注重內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，建立相應(yīng)的溝通和交流機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)各部門(mén)之間協(xié)調(diào)和溝通，盡可能的降低溝通方面的成本，提升溝通的效率。然后就是需要注重對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)。

（四）將信息技術(shù)完美的融合進(jìn)內(nèi)控體系中

在全新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，要充分發(fā)揮先進(jìn)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系的信息化建設(shè)，提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率，進(jìn)而避免國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)一些不必要的損失，提升國(guó)有企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。在傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些人為操作失誤的情況，但是在信息化的內(nèi)控體系中，不僅能夠降低人為失誤的概率，也能提升一定的工作效率。在完善信息化的內(nèi)控體系中，需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行規(guī)范，為財(cái)務(wù)工作提供可遵循的規(guī)范制度，從而確保國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，保證內(nèi)控制度的有序?qū)嵤M(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

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