王偉娜

2017年3月31日，財政部國庫司下發(fā)了《關(guān)于進一步加強財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》（財庫[2017]76號），根據(jù)財政部要求，各級政府陸續(xù)開展了財政資金或財政賬戶招標(biāo)，對銀行財政業(yè)務(wù)的拓展造成了重大影響，正確認(rèn)識財政招標(biāo)，選擇合適的策略積極應(yīng)對，才能在財政業(yè)務(wù)市場競爭中立于不敗之地。本文簡單介紹了財政招標(biāo)的流程和各項要求，探討了如何更加有效的回避財政資金造成的影響，更加高效的參加財政投標(biāo)，以備市場競爭參考。

一、財政資金或賬戶招標(biāo)及其現(xiàn)狀

（一）財政資金或賬戶招標(biāo)

按照財政部文件要求，財政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行。競爭性方式是指財政部門和預(yù)算單位就選擇資金存放銀行或賬戶開戶銀行事宜公開邀請銀行報名參與競爭，采用綜合評分法進行評分，根據(jù)評分結(jié)果擇優(yōu)確定資金存放銀行。集體決策方式是指資金存放主體組織對備選銀行采用綜合評分法進行評分，將評分過程和結(jié)果提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論，集體決定資金存放銀行，備選銀行不低于3家。

財政資金或賬戶招標(biāo)是指財政部門和預(yù)算單位按照國家政策法規(guī)或政府相關(guān)文件要求，通過競爭性方式選擇資金存放銀行或財政賬戶的開戶銀行的政府行為。

（二）財政資金存放銀行的幾種方式

財政資金存放定期存款可以選擇三種方式，在結(jié)算賬戶存定期、通過競爭性方式轉(zhuǎn)出開戶銀行存放定期、通過集體決策方式轉(zhuǎn)出開戶銀行存放定期。

1.在結(jié)算賬戶內(nèi)存定期

財政專戶資金轉(zhuǎn)為定期存款、協(xié)定存款、通知存款的，一般在財政專戶開戶銀行辦理。糧食風(fēng)險基金等國務(wù)院批準(zhǔn)保留的專項支出類財政專戶資金和待繳國庫非稅收入資金、外國政府和國際金融組織貸款和贈款資金，一律不得轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款。預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)為定期存款、協(xié)定存款、通知存款的，一般在開戶銀行辦理。

2.采用競爭性方式選擇存放銀行

（1）財政部門新開立財政專戶存放資金和變更財政專戶開戶銀行存放資金，一般應(yīng)當(dāng)采取競爭性方式選擇資金存放銀行。

（2）財政專戶資金轉(zhuǎn)為定期存款、協(xié)定存款、通知存款的，一般在財政專戶開戶銀行辦理。社會保險基金等大額財政專戶資金，可以轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款，定期存款銀行應(yīng)當(dāng)采取競爭性方式選擇，在增強資金存放透明度的同時實現(xiàn)資金保值增值。

（3）預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政補助收入資金，在扣除日常資金支付需要后有較大規(guī)模余額的，可以按照財政部門的規(guī)定轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款，定期存款銀行應(yīng)當(dāng)采取競爭性方式選擇。到期后不需要收回使用的定期存款可以在原定期存款銀行續(xù)存，累計存期不超過2年。

3.通過集體決策方式選擇存放銀行

（1）財政部門新開立財政專戶存放資金和變更財政專戶開戶銀行存放資金，資金量較小的，可采取集體決策方式選擇資金存放銀行。

（2）預(yù)算單位新開立銀行結(jié)算賬戶存放資金和變更銀行結(jié)算賬戶開戶銀行存放資金，一般采取集體決策方式選擇資金存放銀行。

（三）財政資金或賬戶招標(biāo)的原因

1.加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和完善公共財政治理體系的要求。

近年來，國內(nèi)各地陸續(xù)開展了財政資金定期存放，提升了財政資金的效益，但同時也出現(xiàn)了一定問題。主要表現(xiàn)在：有的地方和部門資金存放管理不夠透明，存在廉政風(fēng)險甚至利益輸送現(xiàn)象;資金存放管理不夠規(guī)范，存在資金安全隱患;資金存放管理不夠科學(xué)，選擇資金存放銀行未綜合考慮安全性、流動性和收益性等因素。為了從源頭上預(yù)防和治理腐敗，需要采用更加科學(xué)規(guī)范、公正透明的資金存放管理機制。

2.發(fā)揮財政資金的帶動作用，撬動銀行支持地方經(jīng)濟發(fā)展。

在以經(jīng)濟建設(shè)為核心的工作思路下，特別是在市場經(jīng)濟日漸成熟的情況下，政府對經(jīng)濟的管理更多是通過引導(dǎo)的方式而不是行政干預(yù)手段，創(chuàng)新資金管理模式，全面盤活存量，發(fā)揮財政資金帶動作用，撬動銀行支持地方經(jīng)濟發(fā)展成了財政工作的課題之一。在確保資金安全的前提下，積極探索財政國庫資金保值增值的運作方法，提高資金收益率，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大信貸投放力度，引導(dǎo)金融機構(gòu)貸款投向小微企業(yè)、三農(nóng)貸款、扶貧貸款等投向，實現(xiàn)財政資金增值運作和調(diào)節(jié)調(diào)動經(jīng)濟管理的有機統(tǒng)一，起到四兩撥千金的效果，實現(xiàn)收益最大化。

（四）財政資金或賬戶招標(biāo)的法規(guī)依據(jù)

財政資金招標(biāo)或賬戶招標(biāo)的主要法規(guī)依據(jù)包括《財政部關(guān)于進一步規(guī)范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知 》、《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政專戶管理辦法〉的通知》（財庫〔2013〕46號）、《關(guān)于進一步加強財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》（財庫[2017]76號）等，分別從財政專戶管理，資金存放管理等方面提出了賬戶和定期存放招標(biāo)的相關(guān)要求。同時，各地方政府也相應(yīng)制定了《財政專戶開戶銀行選擇辦法》和《財政部門和預(yù)算單位資金存放管理辦法》規(guī)范了財政招標(biāo)的程序和具體細(xì)則。

二、財政資金或賬戶招標(biāo)的類型及程序

（一）財政招標(biāo)的類型及各自特點

從資金類型上看，財政招標(biāo)的資金包括社?；稹鴰熨Y金、預(yù)算單位閑置結(jié)余資金。社保基金是指用于發(fā)放居民養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險（包含生育保險）、工傷、失業(yè)等社會保障資金的結(jié)余資金。國庫資金是指在財政人民銀行國庫開立的單一賬戶的，扣除日常支出后的剩余資金。預(yù)算單位閑置結(jié)余資金是指預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政補助收入資金結(jié)余。

從賬戶類型上看，分為財政專戶、預(yù)算單位賬戶。財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費、代管預(yù)算單位資金等。

預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶一般包括預(yù)算內(nèi)國庫單一賬戶（零余額賬戶）及事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政補助收入資金專戶。

從招標(biāo)形式上看，分為公開招標(biāo)、競爭性磋商。公開招標(biāo)特點是招標(biāo)標(biāo)的的技術(shù)要求均是事先確定的，通過一次性的密封報價，并以此為基礎(chǔ)，由評標(biāo)委員會按照評標(biāo)辦法進行評審，最終形成中標(biāo)人。競爭性磋商特點是邀請不特定的供應(yīng)商前來參與報價，在遞交首次密封報價后，由談判專家與供應(yīng)商進行若干輪談判，最終確定最終報價和要求條件。簡單的說公開招標(biāo)更加細(xì)致嚴(yán)格，只有一次報價機會，競爭性磋商除密封報價后，還可進行多輪談判。如邯鄲市財政專戶定期存款招標(biāo)和非稅財政專戶招標(biāo)采用的是公開招標(biāo)，而河北省省級社?；鸲ㄆ诖娣挪捎玫氖歉偁幮源枭?。

（二）財政招標(biāo)的程序和要求

國庫管理部門制定相應(yīng)的財政資金存放管理辦法，確定財政招標(biāo)的內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)置;資金存放主體或受其委托的中介機構(gòu)發(fā)布資金存放銀行競爭性選擇公告，載明資金存放事宜、參與銀行基本資格要求、報名方式及需提供材料、報名截止時間等事項;資金存放主體或受其委托的中介機構(gòu)組建由資金存放主體內(nèi)部成員和外部專家共同組成的評選委員會，采用綜合評分法對符合基本資格要求的參與銀行進行評分;資金存放主體根據(jù)評選委員會評分結(jié)果擇優(yōu)確定資金存放銀行并對外公告。

期限要求：定期存款期限一般控制在1年以內(nèi)（含1年）。賬戶招標(biāo)期限一般在2年以上。

資格要求：1.資質(zhì)條件：必須是在所在轄區(qū)內(nèi)有分支機構(gòu)的國有和國有控股商業(yè)銀行;2.信譽要求：近3年內(nèi)在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄;3.其他要求：如持有“行賄犯罪檔案查詢結(jié)果”、有財政要求的相應(yīng)地方債或國債抵押品。

（三）財政招標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置和評分標(biāo)準(zhǔn)

1.評分指標(biāo)。主要包括經(jīng)營狀況、服務(wù)水平、利率水平、貢獻度等方面。經(jīng)營狀況方面反映資金存放銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運營能力、內(nèi)部控制水平的指標(biāo)，包括資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性覆蓋率、流動性比例等。服務(wù)水平方面的指標(biāo)應(yīng)能反映資金存放銀行提供支付結(jié)算、對賬、分賬核算等服務(wù)的能力和水平。利率水平主要指定期存款利率存款的上浮水平，活期賬戶執(zhí)行利率情況。貢獻度指標(biāo)反映資金存放銀行對小微企業(yè)、三農(nóng)、扶貧領(lǐng)域貸款等支持經(jīng)濟發(fā)展貢獻度的相關(guān)指標(biāo)，一般有貸款余額、新增貸款、支持小微企業(yè)及三農(nóng)領(lǐng)域貸款、存貸比、購買地方債等指標(biāo)。

2.評分標(biāo)準(zhǔn)。評分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項評分指標(biāo)的權(quán)重和計分公式，一般情況下，財政部門設(shè)置的權(quán)重比中，貢獻度指標(biāo)占比最重，利率水平次之。如某地級市財政定期招標(biāo)中，經(jīng)營狀況（15分）;利率水平（20分）;貢獻度（52分）;服務(wù)水平（10分）;購買我市政府債券規(guī)模（3分）。

三、商業(yè)銀行如何高效的參加財政資金或賬戶投標(biāo)

（一）參與財政招標(biāo)辦法制定和綜合評分指標(biāo)設(shè)置。加大與當(dāng)?shù)卣拓斦块T的溝通力度，積極參與評分標(biāo)準(zhǔn)的制定中去，提前對各項指標(biāo)進行測試預(yù)估，通過影響財政指標(biāo)設(shè)置，要使其設(shè)置有利于銀行的評分標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)權(quán)重，力爭考核指標(biāo)體系設(shè)置做到最大限度上對本行有利。

（二）按照招標(biāo)文件程序報名、購買標(biāo)書、投標(biāo)。1.在招標(biāo)公告的報名時間內(nèi)報名，報名時持有招標(biāo)公告中要求的證件、授權(quán)書及其他要求材料。2.按照招標(biāo)中介公司的要求，購買標(biāo)書。3.繳納招標(biāo)保證金。4.在規(guī)定的時間內(nèi)，規(guī)定的地點投標(biāo)，述標(biāo)。

（三）高效的撰寫投標(biāo)標(biāo)書

1.認(rèn)真閱讀招標(biāo)文件，標(biāo)注重點信息。重點關(guān)注招標(biāo)人公告中資格要求、招標(biāo)方式;關(guān)注投標(biāo)人須知及附表，關(guān)注對投標(biāo)標(biāo)書的規(guī)范和要求的相關(guān)內(nèi)容;關(guān)注標(biāo)書文件的組成和;關(guān)注評標(biāo)辦法，了解財政招標(biāo)的各項指標(biāo)設(shè)置及相關(guān)權(quán)重。

2.逐項撰寫標(biāo)書內(nèi)容，原則是不能漏項。

按照標(biāo)書格式，要對招標(biāo)文件要求的各項內(nèi)容做出實質(zhì)性的響應(yīng)。一般標(biāo)書包含以下內(nèi)容：投標(biāo)函;法人代表身份證明或授權(quán)委托書;信譽和風(fēng)險承諾書或服務(wù)承諾書;投標(biāo)一覽表（針對評分標(biāo)準(zhǔn)逐項填寫）。資格證明文件（營業(yè)執(zhí)照副本、國有產(chǎn)權(quán)登記證、金融許可證、社保納稅證明等，具體按文件要求）;投標(biāo)方案。

3.投標(biāo)一覽表和投標(biāo)方案的撰寫要求。投標(biāo)一覽表要逐項填寫，清晰明了，數(shù)據(jù)要真實可靠有依據(jù)，單位標(biāo)準(zhǔn)要符合招標(biāo)文件要求;投標(biāo)一覽表中有關(guān)服務(wù)事項，規(guī)章制度的描述要簡單明確。投標(biāo)方案內(nèi)容要全，一般包含，投標(biāo)人基本情況介紹;保證存款資金安全性的措施，制度建設(shè)、內(nèi)控管理等相關(guān)情況;承諾;其它需要說明的內(nèi)容。投標(biāo)方案要有針對性，投標(biāo)方案的內(nèi)容要與投標(biāo)一覽表相對應(yīng)。如評標(biāo)指標(biāo)中，按照指標(biāo)權(quán)重分配投標(biāo)方案的篇幅內(nèi)容，貢獻度指標(biāo)重，多闡述貢獻度指標(biāo)的內(nèi)容;如服務(wù)方案評分權(quán)重大，就要更加注重服務(wù)方案的質(zhì)量。投標(biāo)方案中的內(nèi)容要有可行性，能夠切實提供相應(yīng)服務(wù)。如利率水平，填寫時一定要符合政策要求;如服務(wù)承諾，一定要符合經(jīng)營水平，能夠辦理的及時辦理。

4.封裝、檢查。

檢查的重點是標(biāo)書的組成、評分標(biāo)準(zhǔn)的部分、資格文件是否都包含;需要打印的文檔是否齊全、正副本數(shù)量是否符合要求、簽章數(shù)量有無漏蓋登。封裝要按照招標(biāo)文件要求做好密封，封簽按要求打印，騎縫蓋章。

（四）述標(biāo)。

主要是介紹一下投標(biāo)人的基本情況，針對財政招標(biāo)的項目提供的服務(wù)，既往支持政府事業(yè)的有關(guān)業(yè)績，本次投標(biāo)的方案簡單介紹等，一般限制述標(biāo)時間。

（五）中標(biāo)通知及完成資金存放。

中標(biāo)公告后，按照財政部文件要求，財政部門需要與中標(biāo)銀行簽訂定期存款協(xié)議或賬戶代理協(xié)議，資金存放銀行出具廉政承諾書，杜絕案件風(fēng)險。

綜述所述，近年來在財政部下發(fā)相關(guān)文件后，地市級、縣區(qū)財政已經(jīng)陸續(xù)在開展資金或賬戶招標(biāo)，并將成為常態(tài)，這是對商業(yè)銀行財政業(yè)務(wù)的機遇也是挑戰(zhàn)。了解財政招標(biāo)的程序流程以及相關(guān)的政策要求，積極的參與財政資金招標(biāo)，高效投標(biāo)才能在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，爭取更大的市場份額。（作者單位：鄭州工業(yè)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院）