(云南師范大學(xué) 云南 昆明 650000)

近年來，隨著許多民營企業(yè)的規(guī)模化擴(kuò)張，資金運(yùn)營壓力日趨增加，而在宏觀經(jīng)濟(jì)下行、金融去杠桿的大環(huán)境下，企業(yè)承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。為此，企業(yè)集團(tuán)在如何提升資金利用效率、解決資金分散等問題上不斷的探尋，當(dāng)前，資金集中管理模式逐漸成為眾多民營企業(yè)集團(tuán)的選擇。然而，在實(shí)際實(shí)施過程中存在著諸多問題使該模式的運(yùn)用效果大打折扣。因此，剖析問題所在，探討解決思路，是為優(yōu)化現(xiàn)階段資金集中管理模式迫切需要做的。

一、探討資金集中管理模式能實(shí)現(xiàn)何種功能

(一)降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效率

對于規(guī)模較大的集團(tuán)公司來說，各分(子)公司發(fā)展不均衡現(xiàn)象較普遍，有的財(cái)務(wù)狀況理想，有豐富的資金盈余，而有的資金短缺，以高利率對外舉債。而這些分(子)公司之間在資金關(guān)系上又相對獨(dú)立。通過資金集中管理模式，能夠盤活這些存量資金，將閑置資金集中到總部，通過總部調(diào)度給資金短缺的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，避免了分(子)公司之間因缺乏信息溝通而造成的資金分散問題，有利于提升集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率。

(二)提升資金監(jiān)管力度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

民營集團(tuán)企業(yè)資金監(jiān)控手段相對來說比較單一，缺乏對資金的統(tǒng)一管理，使得各分(子)公司的資金管理比較自由，有的分(子)公司沖動(dòng)投資擴(kuò)張，風(fēng)險(xiǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁給集團(tuán)公司。隨著分(子)公司的債務(wù)和存款雙高時(shí)，使得整個(gè)集團(tuán)企業(yè)承擔(dān)著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過資金集中管理，總部可以有效地監(jiān)測各下屬分(子)公司的資金流入、流出與存量情況，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理水平，有利于企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展

目前，我國許多民營企業(yè)集團(tuán)的下屬企業(yè)之多，運(yùn)營模式各異，極易產(chǎn)生內(nèi)部資金管理效率低下的問題，從上文的分析中可以看出資金集中管理模式正是解決這一問題的關(guān)鍵。通過將各分(子)公司的財(cái)務(wù)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，不僅可以及時(shí)掌握資金變動(dòng)情況，還可以為集團(tuán)企業(yè)制定出科學(xué)合理的資金籌劃、預(yù)算、分配和使用方案，為企業(yè)發(fā)展提供決策參考，這對集團(tuán)的整體健康發(fā)展是非常有幫助的。

二、探討民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在的問題

(一)缺乏全面、系統(tǒng)的資金管理制度

民營企業(yè)集團(tuán)監(jiān)控體系與資金集中管理方式單一，缺乏多元化與靈活性，不能根據(jù)地域、經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境的變化采取與時(shí)俱進(jìn)的管理模式。而且，資金管理相關(guān)的制度分散，缺乏對資金流入、流出的過程性監(jiān)督，由此造成不必要的財(cái)務(wù)管理成本。再者，企業(yè)沒有一個(gè)完整統(tǒng)一的賬戶體系，資金無法通過恰當(dāng)?shù)睦碡?cái)實(shí)現(xiàn)最大化增值，閑置資金不能得到最有效的利用，造成沉淀和浪費(fèi)。

(二)信息化水平有待提高

一方面民營企業(yè)集團(tuán)的信息傳遞層級較多，信息審批標(biāo)準(zhǔn)不一致，各層級可能為了達(dá)標(biāo)而對信息進(jìn)行妥協(xié)性的修改，導(dǎo)致信息失真，由此制約資金管理質(zhì)量的提高。另一方面民營企業(yè)集團(tuán)下屬分(子)公司之間的信息系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)全面、有效的數(shù)據(jù)對接，信息的溝通與傳達(dá)效率欠佳，由于調(diào)劑不當(dāng)，增加集團(tuán)公司決策失誤的可能，管理代價(jià)就更高昂了。

(三)人員不能滿足資金集中管理的需要

現(xiàn)階段，許多民營企業(yè)“人治”色彩濃厚，企業(yè)高層缺乏對資金集中管理的關(guān)鍵性的認(rèn)知，會(huì)產(chǎn)生上下級之間的協(xié)調(diào)矛盾，使資金管理部門的職權(quán)發(fā)揮不出正確的效力。另一方面，資金集中管理需要較高協(xié)調(diào)性。在實(shí)際工作中，由于各部門只關(guān)注本部門眼前的利益，員工的水平參差不齊，部門與部門之間的資金用度與分配難以達(dá)到科學(xué)合理。

三、如何進(jìn)一步優(yōu)化民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式

(一)強(qiáng)化資金預(yù)算管理，構(gòu)建完善的資金集中管理體系

構(gòu)建完善的資金集中管理體系要求民營企業(yè)集團(tuán)將財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合理的細(xì)化，每個(gè)部門都應(yīng)嚴(yán)格貫徹資金集中管理模式的要求。例如，預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理，集團(tuán)下屬各部門結(jié)合自身經(jīng)營計(jì)劃編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，進(jìn)一步形成周計(jì)劃，重點(diǎn)關(guān)注資金支出是否符合計(jì)劃。同時(shí)，民營企業(yè)集團(tuán)要考核資金預(yù)算的執(zhí)行情況，建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，將下一年度的資金預(yù)算額度與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤，也對下屬分(子)公司形成一定的監(jiān)管作用。

(二)搭建信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

民營企業(yè)集團(tuán)可以將整個(gè)集團(tuán)的ERP系統(tǒng)統(tǒng)一起來，構(gòu)建資金集中管理信息交流平臺(tái)，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的管理需要與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在ERP系統(tǒng)中添加對應(yīng)的資金管理相關(guān)模塊。通過標(biāo)準(zhǔn)化的接口平臺(tái)，與 ERP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等內(nèi)部系統(tǒng)以及外部的銀行系統(tǒng)等連通，以數(shù)據(jù)接口方式實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)傳遞和共享，同時(shí)系統(tǒng)縮短了實(shí)施周期，提高穩(wěn)定性。

(三)加強(qiáng)溝通與協(xié)助，培養(yǎng)高素質(zhì)資金管理團(tuán)隊(duì)

由于資金集中管理的有效運(yùn)作需要財(cái)務(wù)、金融與計(jì)算機(jī)知識(shí)三者的有效綜合，這就要求民營企業(yè)集團(tuán)要優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，積極引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人，招進(jìn)一批高素質(zhì)的綜合人才。在經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，更需要針對市場變化趨勢，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營模式對人員進(jìn)行培訓(xùn)，增加財(cái)務(wù)相關(guān)人員現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定創(chuàng)造性、多元化的管理方案。同時(shí)，應(yīng)完善各部門的溝通機(jī)制，才有利于促進(jìn)包括銷售、采購、生產(chǎn)等各方面工作的順利展開。

結(jié)語

民營企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，對資金集中管理應(yīng)給予足夠的重視，通過完善資金集中管理體系進(jìn)行優(yōu)化整合，提高資金管理能力，促進(jìn)企業(yè)長久健康發(fā)展。希望通過文章的分析對民營企業(yè)今后開展相關(guān)工作能提供實(shí)質(zhì)性的幫助。