(云南師范大學(xué) 云南 昆明 650092)

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。2016年3月，美的集團(tuán)合肥分公司遭遇10億元理財(cái)騙局，造成企業(yè)資金嚴(yán)重?fù)p失，諸如此類的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控的現(xiàn)象在我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的今天時(shí)有發(fā)生，而中小企業(yè)因?yàn)槠涞钟ヂ?lián)網(wǎng)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力有限，因而這種問(wèn)題尤為突出。因此，必須深入研究當(dāng)前中小企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上存在的問(wèn)題，提出互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)中小企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

一、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

中小企業(yè)一般是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、生產(chǎn)成本低、靈活性強(qiáng)，并且在所處行業(yè)中不起主導(dǎo)作用、不能對(duì)所處行業(yè)產(chǎn)生重大影響的企業(yè)。其憑借數(shù)量多、活力強(qiáng)的特點(diǎn)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成本部分。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，由于受到外部各種不可控制和預(yù)測(cè)的因素的影響以及企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)、決策不科學(xué)等原因而造成企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益甚至發(fā)生重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。[1]在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，它貫穿于財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

(二)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境給企業(yè)帶來(lái)新的機(jī)遇同時(shí)也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力提出了更高的要求?；ヂ?lián)網(wǎng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理工作面臨極大的挑戰(zhàn)，新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

由于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了中小企業(yè)交易的遠(yuǎn)程化、電子化。交易雙方無(wú)需線下見(jiàn)面就可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行無(wú)紙化交易，這使得中小企業(yè)無(wú)法對(duì)交易者的身份、信用，以及交易的真實(shí)性進(jìn)行有效評(píng)估和確認(rèn)，所以極易發(fā)生違約、造假、欺詐現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生巨大損失?；ヂ?lián)網(wǎng)環(huán)境下，不少公司、客戶利用網(wǎng)絡(luò)環(huán)境虛擬性的特點(diǎn)對(duì)身份、收入、資產(chǎn)進(jìn)行造假以獲取更多貸款，從而產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)，給中小企業(yè)資金安全帶來(lái)隱患。

二、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題分析

互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展給中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)無(wú)法應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前我國(guó)的一些中小企業(yè)在管理因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展而帶來(lái)的新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：

(一)缺乏對(duì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息的安全管控

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)積極開(kāi)展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。目前大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化、信息化。但是中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管控系統(tǒng)的構(gòu)建仍然落后，由于受到技術(shù)、硬件的限制，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在傳遞的過(guò)程中難以得到保障。當(dāng)前，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)中，并且通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析與判斷。但是由于網(wǎng)絡(luò)虛擬性、開(kāi)放性的特點(diǎn)，使得企業(yè)在應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)方面的控制不足，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)極易受到黑客，病毒的入侵，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被竊或者篡改，從而給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成巨大的影響。

(二)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)急機(jī)制

當(dāng)前，中小企業(yè)缺少對(duì)網(wǎng)絡(luò)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)急機(jī)制。

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境不僅擴(kuò)寬了中小企業(yè)投資的渠道，還使投資產(chǎn)品、投資項(xiàng)目更加多元化。但由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境開(kāi)放性和共享性的特點(diǎn)，使企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)投資的過(guò)程中極易受到外部因素的影響。中小企業(yè)在進(jìn)行投資前，缺乏內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部的償債能力、盈余能力、運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)化評(píng)估，以確定網(wǎng)絡(luò)投資項(xiàng)目的可行性和合理。[3]同時(shí)，企業(yè)缺乏對(duì)外部環(huán)境因素的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，網(wǎng)絡(luò)投資極易受到市場(chǎng)利率變動(dòng)、通貨膨脹、社會(huì)信用等多方面的影響，而中小企業(yè)在投資前未充分考慮所有外部不可控因素，這就極易導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，加劇中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境加劇了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，嚴(yán)重制約中小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。通過(guò)對(duì)以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的原因分析，中下企業(yè)可以采取以下措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。

(一)建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和安全保障體系

1.建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，中小企業(yè)要建立符合自身發(fā)展需求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，以解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下人員操作帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要從經(jīng)濟(jì)的可行性、技術(shù)的可行性和環(huán)境的可行性等方面對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的需求進(jìn)行分析，確定網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行模式。由于中小企業(yè)規(guī)模小，財(cái)務(wù)工作流程相對(duì)簡(jiǎn)單，并且受到互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)制約的特點(diǎn)，中小企業(yè)可以采取會(huì)計(jì)電算化軟件與ERP系統(tǒng)整合的方式建立適合符合當(dāng)前發(fā)展模式的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

2.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)下的安全保障體系

中小企業(yè)要強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，以解決互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下資金、數(shù)據(jù)的安全問(wèn)題。中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的安全可以從以下三方面強(qiáng)化：第一，強(qiáng)化認(rèn)證技術(shù)。在通過(guò)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行工作時(shí)之前要對(duì)操作員的操作權(quán)限、身份進(jìn)行識(shí)別和認(rèn)證，以防止不法分子入侵，保障網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的安全。第二，要強(qiáng)化加密技術(shù)?；ヂ?lián)網(wǎng)環(huán)境下的網(wǎng)絡(luò)支付是開(kāi)放性的，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)傳輸過(guò)程中容易泄露或篡改，中小企業(yè)在交易過(guò)程中必須強(qiáng)化數(shù)據(jù)加密技術(shù)，確保財(cái)務(wù)安全。第三，中小企業(yè)要強(qiáng)化黑客防范技術(shù)。中小企業(yè)可以使用網(wǎng)絡(luò)防火墻、防病毒等軟件技術(shù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的保護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)工作安全穩(wěn)定運(yùn)行。

(二)提升互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下中小企業(yè)內(nèi)部控制水平

中小企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部管理控制要根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的特點(diǎn)及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，制定更符合中小企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度，從而有效解決內(nèi)部控制不足而給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要綜合運(yùn)用信息技術(shù)，將日常業(yè)務(wù)流程融入企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過(guò)程的監(jiān)管。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)管的過(guò)程中，將業(yè)務(wù)流程信息集中化導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行系統(tǒng)化整合后再傳遞到各個(gè)部門。這種方法可以有效加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)流程中的監(jiān)管。

(三)建立適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下中小企業(yè)面臨新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此必須建立適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以全方位的對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，有效的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，從而減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。其次中小企業(yè)可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)指標(biāo)體系來(lái)對(duì)長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。中小企要對(duì)內(nèi)部的償債能力、盈余能力、運(yùn)營(yíng)能力等方面進(jìn)行科學(xué)性的戰(zhàn)略評(píng)估，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。然后中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)預(yù)警指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)類型來(lái)制定相關(guān)措施，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案機(jī)制

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案可以在中小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)采取有效措施，最大化減少企業(yè)財(cái)務(wù)損失。首先，中小企業(yè)要充分考慮互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下容易發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，然后根據(jù)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定不同的應(yīng)急預(yù)案。由于互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的開(kāi)放性和復(fù)雜多變性，在制定應(yīng)急預(yù)案時(shí)一定要充分考慮所有不可控因素，使應(yīng)急措施更靈活、適用范圍更廣。其次，中小企業(yè)要合理分配部門、具體人員的權(quán)責(zé)，規(guī)范各環(huán)節(jié)的運(yùn)作方式和工作流程，確保企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)急預(yù)案可以及時(shí)、有條不紊的實(shí)施。

(四)培養(yǎng)專業(yè)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制歸根到底是由具體的人來(lái)完成的。培養(yǎng)專業(yè)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，可以最大程度的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)吸納各個(gè)不同領(lǐng)域的專業(yè)人才。由于中小企業(yè)規(guī)模小以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的落后的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可以從計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)、法律等方面進(jìn)行人才的吸納。然后對(duì)這些專業(yè)化人才進(jìn)行分工，確定各自的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)。團(tuán)隊(duì)人員要全面預(yù)測(cè)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從專業(yè)化角度分析并制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避對(duì)策，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性控制到最小。

四、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中必須重視互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境帶給企業(yè)的影響，不斷強(qiáng)化和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制?；ヂ?lián)網(wǎng)環(huán)境下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全性問(wèn)題不能得到有效保障，企業(yè)的管理制度仍然采取傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，并且缺乏專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)，這些問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)安全保障體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，同時(shí)要不斷提升財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制水平，培養(yǎng)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，將互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最小。