●林夢華

一、新時代監(jiān)管要求和客戶需求是銀行業(yè)財融合的外生動力

黨的十九大將“深化金融體制改革，增強金融服務實體經(jīng)濟能力，提高直接融資比重，促進多層次資本市場健康發(fā)展。健全貨幣政策和宏觀審慎政策雙支柱調(diào)控框架，深化利率和匯率市場化改革。健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險的底線。”作為金融領域發(fā)展的根本要求，是金融發(fā)展一般規(guī)律與我國金融改革實踐相結合的科學部署，是指導金融改革穩(wěn)定的行動指南，是做好新時代金融工作的根本遵循。這要求銀行要改變傳統(tǒng)盈利模式，實現(xiàn)業(yè)務條線盈利模式的串聯(lián)。一是服務實體經(jīng)濟的要求。國民財富增長和市場化機制完善，推動實體客戶金融需求轉(zhuǎn)換升級和多元發(fā)展，不同貨幣、不同市場、不同類別間的資產(chǎn)切換更為快速，資產(chǎn)負債聯(lián)動更為密切，一攬子金融服務需求日益強烈，要求銀行熟練利用各類金融工具和結構性交易方案，為客戶提供量身定制的個性化服務，更好服務實體經(jīng)濟。二是推進業(yè)務經(jīng)營轉(zhuǎn)型的要求。商業(yè)銀行面臨的資本約束和資金約束不斷增強，通過傳統(tǒng)業(yè)務的規(guī)模擴張來提升盈利能力已難以為繼，需要轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，從資金消耗、資本消耗的業(yè)務轉(zhuǎn)向資本集約型業(yè)務，提升資金和資本回報率，實現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型和集約化發(fā)展。三是應對同業(yè)競爭的要求。近年來我國金融市場化改革持續(xù)推進，以金融資產(chǎn)為核心的間接融資向直接融資快速發(fā)展，金融需求的可交易化和自由定價及由此衍生出的大量橫跨國際、國內(nèi)，橫跨貨幣、資本，橫跨信貸、商品等多領域的新興業(yè)務形態(tài)對銀行傳統(tǒng)資產(chǎn)負債業(yè)務及核算都提出了新的要求，在同業(yè)競爭中想要實現(xiàn)彎道超車，就必須加強交叉營銷和行司聯(lián)動，并做好條線與行司之間的利益分成、成本分攤，明確劃分權責利。

二、大數(shù)據(jù)平臺是實現(xiàn)銀行業(yè)財融合的基礎

互聯(lián)網(wǎng)的興起將金融創(chuàng)新從以引進新技術、消化吸收、改進創(chuàng)新為主向提高原始創(chuàng)新能力轉(zhuǎn)變。創(chuàng)新能力正從過去以“跟跑”為主，進入“跟跑”“并跑”“領跑”并存，并向“并跑”和“領跑”為主過渡的階段。如“螞蟻金服”將跨行業(yè)的創(chuàng)新帶入金融領域，利用“長尾效應”以電商為手段，以大數(shù)據(jù)流量為平臺，實現(xiàn)以供應鏈為基礎的金融服務體系，徹底打破傳統(tǒng)商業(yè)銀行的盈利模式，實現(xiàn)跨行業(yè)橫向擴張。然而銀行的財務管理仍處于較為初級階段，業(yè)財融合程度不高，僅停留在規(guī)模驅(qū)動轉(zhuǎn)向效益驅(qū)動的初期，即初步賬務集中和運用管理會計進行收入分成和成本分攤等，定價策略和渠道策略仍處于經(jīng)驗式判斷，沒有面板模型支撐，缺乏理論依據(jù)。進入數(shù)字化時代，隨著金融科技的深入滲透和客戶行為方式的迅速變化，無論是定價策略、渠道策略、產(chǎn)品創(chuàng)新和客戶結構都面臨著深刻的改革，需要在財務管理上提高對宏觀經(jīng)濟形勢和趨勢的判斷力及對銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略的理解力，以更寬廣和更前瞻的管理視角及時調(diào)整財務管理策略，提高規(guī)劃水平，全面提升對決策支持的深度、廣度和速度。

近年來大數(shù)據(jù)已成為商業(yè)銀行運作的重要資產(chǎn)和資源，在銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，跟不上大數(shù)據(jù)發(fā)展的形勢，就會被市場競爭所淘汰。財會管理應在部門產(chǎn)品、渠道基礎上，實現(xiàn)跨業(yè)務、跨部門的融合，產(chǎn)生合力。一是以客戶為中心，從關注客戶向關心客戶轉(zhuǎn)變?；ヂ?lián)網(wǎng)時代客戶獲取信息能力不斷增強，要實現(xiàn)精準營銷，必須建立在以大數(shù)據(jù)為支撐的客戶畫像上。亞馬遜通過“客戶畫像+產(chǎn)品畫像+客戶之間畫像交叉對比”實現(xiàn)超過同業(yè)5倍的交易成功率，在注冊用戶1億人的情況下實現(xiàn)了1778.7億美元的營業(yè)收入，單個客戶創(chuàng)收1779美元；福建分行同年2600萬客戶實現(xiàn)約121億元人民幣的營業(yè)收入，單個客戶創(chuàng)收約465元人民幣，有極大的發(fā)展空間。二是擴大客戶基數(shù)，實現(xiàn)用戶體驗與大數(shù)據(jù)支撐的互相轉(zhuǎn)換。一方面要發(fā)展大客戶和大項目，實現(xiàn)穩(wěn)定收益；但另一方面，不可忽視小微企業(yè)和短期貸款拓展，以龐大的用戶和現(xiàn)金流實現(xiàn)大數(shù)據(jù)的規(guī)模效應和價值創(chuàng)造，為經(jīng)濟向好時期提供客戶儲備，為利率上行周期做好轉(zhuǎn)型準備，提高貸款綜合收益率。三是加強聯(lián)動，破除部門壁壘。管理會計目前定位在大考核和大產(chǎn)品線分析上，對于單個產(chǎn)品，越往下拆分可參考性越差。在新定位下，管理會計將從數(shù)據(jù)手機向量化分析轉(zhuǎn)變，從部門間渠道、產(chǎn)品交叉維度分析財務指標和業(yè)務指標的關聯(lián)性，形成“條線+產(chǎn)品”或“條線+機構+產(chǎn)品”等多維度決策分析體系，為業(yè)務決策提供指導和支持。

三、充分利用金融科技是業(yè)財融合的未來走向

縱觀歷史，從上世紀90年代至今，財務管理從簡單核算型、經(jīng)營管控型向價值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變，其內(nèi)涵與邊界不斷深化和擴張，由核算與收支向財務規(guī)劃、全面預算、資本運作、資金統(tǒng)籌、稅務籌劃、風險管控、決策支持和共享服務。追朔根源看，高速發(fā)展的網(wǎng)絡科技對財務管理價值重塑、角色定位、管理模式和實現(xiàn)手段提出了數(shù)字化時代下的新要求：一是財務管理必須適應快速更迭的商業(yè)模式，如處理海量的C端客戶數(shù)據(jù)實現(xiàn)精準營銷，消費金融程序設計實現(xiàn)多元化盈利模式，改變財會管理模式適應會計核算差異等。二是財務管理必須適應顛覆性的技術創(chuàng)新和快速變化的市場環(huán)境，如數(shù)字化移民消費行為習慣已從現(xiàn)金轉(zhuǎn)向無現(xiàn)金，對金融產(chǎn)品選擇從多邊向雙邊轉(zhuǎn)變，金融鏈條的中間環(huán)節(jié)正在被網(wǎng)絡大幅壓縮。三是財務管理必須適應重塑的社會形態(tài)，人工智能輔助決策和區(qū)塊鏈的去中心化加密功能以及云端數(shù)據(jù)儲存使用對銀行財務管理提出更高要求。如收付和核算管理在人工智能輔助下可以高度集中，實現(xiàn)無間隙、低成本、零差錯的核算管理和靈活可視的流動性管理，在節(jié)省大量人力資源的前提下由程序化的制式操作實現(xiàn)操作風險和交易風險可控。

四、結束語

在當今的經(jīng)濟社會中，以互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈和云計算為代表的，不斷革新的信息技術正在深刻改變著金融業(yè)，要求財會從業(yè)者必須快速理解、適應金融邏輯和金融模式的轉(zhuǎn)變，牢記服務決策、服務戰(zhàn)略的初心，深入業(yè)務，深入基層，真正做到“走出去，走進去，走下去”，理解業(yè)務，了解客戶，形成以客戶為中心，以合規(guī)為前提，以價值最大化為目標的管理理念，為決策服務，為基層服務，為業(yè)務服務。