洪禹旻 王波蕓

WK公司是區(qū)域醫(yī)療健康板塊發(fā)展的重要增長極，成立三年以來，先后取得多家綜合性醫(yī)院的舉辦權(quán)，形成總床位數(shù)超過3500張，年醫(yī)療收入超過14億元，年服務(wù)患者超過170萬人次的大型醫(yī)療集團(tuán)。在社會(huì)辦醫(yī)的產(chǎn)業(yè)鏈條和生態(tài)圈中，綜合性醫(yī)院是其中至關(guān)重要的一環(huán)，綜合性醫(yī)院的發(fā)展關(guān)乎社會(huì)辦醫(yī)的整個(gè)商業(yè)模式，利益格局，必須服務(wù)好、管理好、監(jiān)督好。筆者以社會(huì)辦醫(yī)大背景下，成員醫(yī)院監(jiān)督體系建設(shè)為切入點(diǎn)，通過樣本系統(tǒng)分析醫(yī)院監(jiān)督體系建設(shè)的現(xiàn)狀、存在的問題，研究對(duì)策及建議，以期對(duì)相關(guān)從業(yè)者提供參考和借鑒。

J醫(yī)院監(jiān)督體系運(yùn)行基本情況

J醫(yī)院辦院歷史將近80年，是一家三級(jí)乙等綜合性醫(yī)院，建設(shè)床位2000張，首期開放床位1300張，設(shè)有35個(gè)學(xué)科、35個(gè)病區(qū)，現(xiàn)有職工1500余名。醫(yī)院在監(jiān)督制度體系設(shè)置方面具有良好基礎(chǔ)，整體運(yùn)行穩(wěn)定，主要體現(xiàn)在：

設(shè)立專門監(jiān)督部門。J醫(yī)院部門監(jiān)督功能設(shè)置相對(duì)全面，設(shè)置有三個(gè)具有監(jiān)督職能的部門機(jī)構(gòu)，分別為：紀(jì)檢監(jiān)察室，負(fù)責(zé)醫(yī)院廉政建設(shè)和紀(jì)檢監(jiān)察；院監(jiān)會(huì)，負(fù)責(zé)院務(wù)監(jiān)督；審計(jì)科，負(fù)責(zé)工程建設(shè)和其他內(nèi)部審計(jì)。相對(duì)于同地區(qū)其他醫(yī)院，J醫(yī)院的監(jiān)督部門設(shè)置更為全面，職能安排較為合理。

具有一定專業(yè)能力。J醫(yī)院監(jiān)督部門所配備的人員專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)相對(duì)豐富，充分具備履行部門監(jiān)督職能的能力。醫(yī)院審計(jì)科先后獲得省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體、省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者、省內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目、省內(nèi)部審計(jì)表彰項(xiàng)目等多項(xiàng)榮譽(yù)。

履職情況相對(duì)較好。以審計(jì)科為例，審計(jì)科作為醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，能切實(shí)履行職能，主動(dòng)與其他監(jiān)督部門聯(lián)動(dòng)，如：嚴(yán)格把控付款關(guān)，在醫(yī)院付款前逐一審核交易合同等資料；每季度嚴(yán)格按照醫(yī)院制度，不定時(shí)隨機(jī)抽查主要資產(chǎn)庫存，如藥品庫存等。

J醫(yī)院現(xiàn)行監(jiān)督體系存在的問題

WK公司社會(huì)辦醫(yī)的模式在國內(nèi)沒有足夠的先例可循，但作為舉辦人必須關(guān)注如何通過合理設(shè)置醫(yī)院監(jiān)督機(jī)制，既響應(yīng)政府部門對(duì)醫(yī)院的監(jiān)督要求，又保證醫(yī)院安全、高效運(yùn)營。雖然經(jīng)過多年的運(yùn)營與調(diào)整，J醫(yī)院的監(jiān)督體系也存在若干需要重視及改進(jìn)的問題。

監(jiān)督流程相對(duì)后滯?，F(xiàn)有監(jiān)督措施多集中于事后階段，事前、事中監(jiān)督力度不足。如醫(yī)院早期采購醫(yī)用耗材未通過藥械采購平臺(tái)而采用線下采購方式，未通過招標(biāo)方式確定供應(yīng)商，也未與供應(yīng)商簽訂采購合同，與采購平臺(tái)同類產(chǎn)品中標(biāo)價(jià)相比價(jià)格虛高。缺少監(jiān)督導(dǎo)致采購行為違反相關(guān)法律法規(guī)，增加了采購成本，并引發(fā)訴訟。類似不規(guī)范的操作存在時(shí)間超過2年，在此過程中采購部門并沒有自查機(jī)制、通報(bào)機(jī)制，監(jiān)察、審計(jì)和院務(wù)監(jiān)督部門也缺乏相應(yīng)的檢查和反饋流程，直醫(yī)院成立耗材管理科后，修訂耗材管理制度，才逐步規(guī)范耗材采購管理。

監(jiān)督功能相對(duì)有限。院務(wù)監(jiān)督委員會(huì)是當(dāng)?shù)蒯t(yī)院監(jiān)督管理模式的創(chuàng)新，但在實(shí)際履職過程中側(cè)重于群眾監(jiān)督，與醫(yī)院內(nèi)部其他部門聯(lián)系溝通不強(qiáng)，雖對(duì)職能進(jìn)行劃分，但缺少實(shí)際的監(jiān)督手段，也未明確監(jiān)督職能實(shí)現(xiàn)模式，功能被弱化、虛化。紀(jì)檢監(jiān)察室作為紀(jì)律監(jiān)督部門，存在監(jiān)督方式單一的問題，通常以召開會(huì)議的形式組織開展監(jiān)督工作。缺少可以深入具體醫(yī)院運(yùn)營環(huán)節(jié)查找問題的抓手，使得監(jiān)督工作形式化、被動(dòng)化。

管控制度相對(duì)欠缺。2019年J醫(yī)院根據(jù)上市公司治理規(guī)范要求已經(jīng)搭建《內(nèi)部控制手冊(cè)》，但醫(yī)院的監(jiān)督制度和流程有待進(jìn)一步完善。如醫(yī)院存在合同原件缺失的情況。在對(duì)外合作中也存在未按合同約定收取應(yīng)得租金、結(jié)算合作收益的問題。因醫(yī)院合同管理缺少歸口監(jiān)督部門，導(dǎo)致醫(yī)院存在合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)，一定層面也影響醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。2019年醫(yī)院開展內(nèi)控自查發(fā)現(xiàn)存在14個(gè)流程共30項(xiàng)問題，但存在問題表述不夠完整清晰，也未有對(duì)自查缺陷制定整改方案進(jìn)行跟蹤檢查和整改。

內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)動(dòng)不足。醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)格化監(jiān)督管理體系建設(shè)推進(jìn)程度不夠，三個(gè)監(jiān)督部門在履行監(jiān)督職能方面缺少協(xié)同共享機(jī)制、聯(lián)合檢查機(jī)制、成果運(yùn)用機(jī)制。部門職能監(jiān)督負(fù)擔(dān)不一，如審計(jì)科與紀(jì)檢監(jiān)察室之間聯(lián)動(dòng)的缺失，紀(jì)檢監(jiān)察室未協(xié)調(diào)監(jiān)督審計(jì)科出具的審計(jì)報(bào)告涉及相關(guān)問題及后續(xù)整改落實(shí)情況，未能形成內(nèi)部監(jiān)督工作中從“發(fā)現(xiàn)問題”到“解決問題”的有效閉環(huán)。例如審計(jì)科2019年先后出具過有關(guān)醫(yī)院2018年財(cái)務(wù)收支和人事管理等方面的審計(jì)報(bào)告，但整改落實(shí)中，紀(jì)檢監(jiān)察、院監(jiān)會(huì)未參與復(fù)查和督導(dǎo)，整改監(jiān)督的獨(dú)立性和制約性不足，督導(dǎo)力量聯(lián)動(dòng)的欠缺影響了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。

監(jiān)督溝通渠道不暢。WK公司作為J醫(yī)院的舉辦人，公司的合規(guī)文化對(duì)醫(yī)院產(chǎn)生的積極影響還沒有充分體現(xiàn)。例如醫(yī)院的對(duì)外投資、科室合作等經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理的規(guī)范程度也有所欠缺，又缺乏向公司申請(qǐng)或備案的制度。雖然公司制定有《成員單位重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度》，但貫徹落實(shí)的效果仍不甚理想，公司和成員醫(yī)院仍然缺乏常態(tài)化的監(jiān)督機(jī)制和渠道，特別是作為國有企業(yè)所重點(diǎn)關(guān)注國有資產(chǎn)保值增值問題，缺少專門對(duì)口的機(jī)構(gòu)、人員、制度和流程予以落實(shí)。

建議和對(duì)策

加強(qiáng)對(duì)成員監(jiān)督的目的主要是支持公司整體運(yùn)營決策，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營管理再上新臺(tái)階和公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。對(duì)于上述監(jiān)督方面存在問題，筆者從現(xiàn)代公司治理的要求出發(fā)，經(jīng)研究分析，提出以下建議。

優(yōu)化監(jiān)督制度流程，提高內(nèi)控管理水平。一是要求醫(yī)院每年按公司要求深入開展內(nèi)控自評(píng)工作。對(duì)醫(yī)院內(nèi)控自評(píng)發(fā)現(xiàn)缺陷和相關(guān)問題的整改進(jìn)度進(jìn)行全程跟蹤，且將整改情況列入下一年度自評(píng)范圍，將整改責(zé)任落實(shí)到人，結(jié)合自評(píng)和整改情況，定期對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行補(bǔ)充完善，形成良性循環(huán)。二是優(yōu)化監(jiān)督制度，將重點(diǎn)、關(guān)鍵的監(jiān)督流程前置，提升監(jiān)督管控效能。以合同管理為例：要求醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、合同金額等標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，逐級(jí)審批簽訂，進(jìn)一步規(guī)范合同嵌入式審核及用印流程，加強(qiáng)法務(wù)、財(cái)務(wù)部門對(duì)合同履約情況的跟進(jìn)與監(jiān)督。

優(yōu)化監(jiān)督職能方式，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)動(dòng)。一是增設(shè)醫(yī)院法務(wù)與合規(guī)部門，并配置專業(yè)人員，設(shè)置審計(jì)法務(wù)科，履行涉訴事項(xiàng)的分析與跟進(jìn)、合同履約情況的檢查與梳理、院內(nèi)通行性制度的補(bǔ)充與編制和醫(yī)院對(duì)外合作項(xiàng)目的合規(guī)性支持。二是進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，參照公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)部門的地位，可由醫(yī)院黨委直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門，優(yōu)化醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)。三是建議實(shí)施醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檢查問題整改的“掛銷號(hào)”制度，由紀(jì)檢監(jiān)察室對(duì)整改情況進(jìn)行督辦，加強(qiáng)監(jiān)察與審計(jì)聯(lián)動(dòng)，充分發(fā)揮合規(guī)監(jiān)察、效能監(jiān)察的應(yīng)用職能。

優(yōu)化監(jiān)督溝通渠道，完善垂直監(jiān)督體系。一是自下而上地加強(qiáng)公司《成員單位重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度》的執(zhí)行，在制度指引下明確醫(yī)院請(qǐng)示報(bào)告的流程，重大事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)簽審批的權(quán)限等，對(duì)于重大事項(xiàng)執(zhí)行的結(jié)果按要求反饋和備案。二是自上而下地落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作，由公司層面按年度對(duì)醫(yī)院經(jīng)營管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，結(jié)合內(nèi)控自評(píng)、醫(yī)院內(nèi)審工作，制定公司層面的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，重點(diǎn)檢查醫(yī)院的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理，以及所屬單位主要負(fù)責(zé)人離任和集中經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況等。

優(yōu)化監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置，探索社會(huì)辦醫(yī)背景下新的監(jiān)督課題。進(jìn)一步優(yōu)化和充實(shí)院監(jiān)會(huì)的監(jiān)督職能，繼續(xù)發(fā)揮醫(yī)院監(jiān)督體制改革的創(chuàng)新成果。一是優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，在保留群眾監(jiān)督職能基礎(chǔ)上，在院監(jiān)會(huì)人員組成中增加舉辦人委派代表，增強(qiáng)對(duì)社會(huì)資本辦醫(yī)安全和效能的監(jiān)督，院監(jiān)會(huì)辦公室可設(shè)在審計(jì)合規(guī)部門或紀(jì)檢監(jiān)察室，更好實(shí)施綜合監(jiān)督。二是增強(qiáng)監(jiān)督功能，由院監(jiān)會(huì)對(duì)醫(yī)院戰(zhàn)略制定、重大經(jīng)營和投資、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)收支和人事工作進(jìn)行監(jiān)督，確保落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值的監(jiān)督目的。

公司社會(huì)辦醫(yī)的模式在國內(nèi)沒有足夠的先例可循，在法律層面醫(yī)院舉辦人對(duì)醫(yī)院經(jīng)營管理的權(quán)限也缺少明確界定。因此公司對(duì)成員醫(yī)院的監(jiān)督的廣度、深度和尺度仍處于動(dòng)態(tài)調(diào)整階段，本文提及的建議和對(duì)策僅可作一些參考和啟發(fā)。作為舉辦人必須始終關(guān)注如何通過合理設(shè)置醫(yī)院監(jiān)督機(jī)制，既響應(yīng)政府部門對(duì)醫(yī)院的監(jiān)督要求，又保證醫(yī)院安全、高效運(yùn)營，在此基礎(chǔ)上支持公司整體運(yùn)營決策，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營管理水平提升，公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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