李斐

【摘 要】隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，行業(yè)間的競爭日趨激烈，而資金是單位經(jīng)營活動中最重要的經(jīng)濟要素，為了確保資金的有效利用，資金管控在整個財務管理過程中發(fā)揮著非常重要的作用，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的每道環(huán)節(jié)，對于提升經(jīng)濟效益意義重大，因此，相關(guān)管理人員應該注重資金管控能力的提升。基于此，本文在分析資金管控概念、意義、存在的問題基礎上，提出了提高資金管控能力的具體措施。

【關(guān)鍵詞】資金管控能力;意義;措施

對于任何一個單位而言，資金都是維持其生存和發(fā)展的重要經(jīng)濟要素和保障，因此，需要對資金進行有效的監(jiān)管，提升其使用效率，這就離不開資金管控作用的發(fā)揮，由于資金管控涉及的內(nèi)容較多，具有一定的復雜性，必須引起單位管理人員的重視，加強資金預算管理、人才配備等工作內(nèi)容，促進資金管控能力的提升。

1.資金管控的概念

資金管控是指利用先進的IT技術(shù)和金融管理手段對資金的收支情況進行控制和管理。資金管控在財務管理中發(fā)揮著不可替代的作用，它可以有效保障資金安全，提升資金的使用率，也可以避免工作人員出現(xiàn)徇私舞弊的情況[1]。

2.資金管控在財務管理中的意義分析

2.1有利于確保預算編制順利的執(zhí)行

資金管控與預算管理有著密不可分的關(guān)系，預算管理包括預算編制和執(zhí)行，實際上也是一定時間范圍內(nèi)對資金進行的管控活動。因此，為了確保預算管理工作的順利開展，相關(guān)單位必須重視資金管控及密切配合，提升資金管控和財務管理能力。

2.2有利于提升內(nèi)部會計控制工作的規(guī)范性

建立內(nèi)部會計控制制度，可以使核算過程更加規(guī)范，有效提高資產(chǎn)效率，而財務管理是實現(xiàn)內(nèi)部會計控制制度的有效手段，財務管理工作作用的發(fā)揮與資金管控力度有著直接的聯(lián)系，尤其是資金在支出時是否得到了管理者的審批，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。內(nèi)部會計制度控制工作的合理性直接決定著資金管控的執(zhí)行和落實。

2.3有利于為績效考核和分析提供參考

在財務管理工作中，免不了對數(shù)據(jù)和業(yè)績進行分析和考核，一般考核都是在各部門完成項目投資后進行的，這樣有利于管理者了解資金的詳細用途。因此，為了使績效分析和考核更具準確性，制定資金管控考核辦法必不可少，以便及時發(fā)現(xiàn)在資金管控中存在的問題，并采取針對性的解決措施。但是，如果忽視對資金管控的話，將難以為績效考核提供依據(jù)，也無法真實反映各項運營成本。

2.4有利于確保資金安全的運營

科學、合理的資金管控，是資金安全運營的保障，也是提高資金利用率的有效途徑。通過資金管控，可以有計劃的對資金進行合理規(guī)劃和使用，使資金數(shù)量始終保持在一個合理的控制范圍內(nèi)，真實的反映單位的資金支出情況，掌握資金的用途和方向，提高單位的經(jīng)濟效益[2]。

3.目前資金管控存在的問題分析

3.1缺乏科學、合理的預算編制

預算管理在資金管控過程中發(fā)揮著非常重要的作用，但是往往被一些單位忽視其重要性。沒有結(jié)合企業(yè)實際情況來制定資金預算的相關(guān)制度，造成資金預算管理混亂不堪，沒有對資金支出情況進行有效管控，致使資金使用效率降低，甚至有些員工會利用職務之便出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，增加財務風險。由于缺乏科學、合理的預算編制，使得與預算編制有緊密聯(lián)系的資金管控也會受其影響。

3.2資金管控觀念和手段較落后

由于在資金管控過程中，依然沿用的是傳統(tǒng)的管理觀念和手段，在資金管理中沒有應用可以衡量管理指標的方法，像資金時間價值、現(xiàn)金流量等，再加上缺乏資金管理程序的整體系統(tǒng)，造成單位內(nèi)部各部門信息溝通不暢，嚴重影響資金管控能力的提升。

3.3資金管控程序沒有真正落實到位

雖然在資金管控過程中，制定了一些管控制度和流程，但是，很多單位并沒有將其落實到位，給財務部門進行資金管控帶來了很多不便之處。同時，由于制度落實不到位，管理者忽視資金管控的重要性，阻礙了資金管控程序的順利實施，財務部門也不能從各部門那里得到有用的數(shù)據(jù)信息。尤其是資金管控制度的缺失，導致資金管控目標模糊，各部門對于財務部門下達的預算任務也未能積極配合和執(zhí)行，致使資金管控制度陷入尷尬的境地中[3]。

4.提高資金管控能力的措施

4.1制定嚴格的資金預算審批制度

資金預算管理制度的制定可以設置一定的預算指標，對資金支出進行有效的控制，針對一些超出預算的經(jīng)營業(yè)務，必須經(jīng)過嚴格審批并且合格后才可支付。而預算指標的設置需要符合經(jīng)營管理目標，并將預算結(jié)果下達到每個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，征求他們的意見，然后根據(jù)反饋結(jié)果科學制定預算指標，避免出現(xiàn)資金過?；蛸Y金不足的現(xiàn)象，保障資金的有效使用。

4.2注重預算管理水平的提升

預算管理水平的高低直接決定著財務管理的效率，由于預算編制是預算管理的重要組成部分，通過預算編制可以有效監(jiān)控資金的收支情況，是保障資金安全的重要手段，因此，提升預算管理水平具有十分重要的現(xiàn)實意義。通過實施預算管理，可以及時發(fā)現(xiàn)所制定的預算指標及資金控制指標存在的問題，確保預算指標更具科學性和可操作性。

4.3制定規(guī)范的資金管控流程

財務管理工作能否順利開展與資金管控流程是否科學、合理有著直接關(guān)系，因此，資金管控流程的制定一定要結(jié)合自身的經(jīng)營特點、資金流動、閑置資金、投資資金等情況來制定，以便為財務部門提供真實的依據(jù)，實現(xiàn)資金監(jiān)管目標，保障資金安全和有效使用，達到經(jīng)濟利益最大化的目的。另外，所制定的資金管控制度中，要明確劃分各部門的職權(quán)和義務，以防在資金管控過程中出現(xiàn)問題時，發(fā)生踢皮球的現(xiàn)象，也是確保資金管控流程順利實施的保障。

4.4強化資金管理監(jiān)管的力度

強化資金管理監(jiān)管力度可以提升資金的有效使用率，最大程度降低財務風險。因此，資金監(jiān)管制度的建立需要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營、生產(chǎn)流程等情況而定，明確規(guī)定各部門的職責，財務部門還要定期審計資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、資金審批程序是否合理，針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時督促整改，對資金實施全方位的監(jiān)管，確保資金使用的安全性和規(guī)范性。

5.結(jié)束語

總而言之，資金管控是一個循序漸進的過程，為了提升資金管控能力，需要對資金實施全方位的監(jiān)管，制定嚴格的資金預算審批制度，確保資金的安全性和使用效率。

【參考文獻】

[1]呂晶.新時期集團資金管控體系的構(gòu)建探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（ 11） .

[2]李愛花.集團企業(yè)資金管控模式研究[J].會計師，2017（ 3） .

[3]曹春榮.淺析資金管控對于企業(yè)生存發(fā)展的重要性[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2016（ 12） .