【摘 要】商業(yè)銀行作為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的重要構(gòu)成，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著不可替代的作用。近年來(lái)隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，受多種因素影響，商業(yè)銀行面臨多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。在金融業(yè)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的時(shí)代，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行探究，有助于我國(guó)商業(yè)銀行的有序發(fā)展和我國(guó)金融體系的穩(wěn)定，文章?lián)俗龊?jiǎn)要分析。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;金融體系;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

（一）資本風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

資本風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以資本充足率指標(biāo)進(jìn)行考量。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)核心資本的修訂，我國(guó)于 2013 年起實(shí)施新的資本管理辦法，即《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》。2012 年資本充足率普遍高于 2013 年水平，2013 年我國(guó)對(duì)于資本的核算采用新的方法，以《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》進(jìn)行資本管理核算。核心資本充足率大型商業(yè)銀行處于較高水平，說(shuō)明大型商業(yè)銀行資本較為雄厚，而股份制商業(yè)銀行業(yè)處于較低水平，在資本管理上需要謹(jǐn)慎處理。綜上表明，雖然我國(guó)商業(yè)銀行資本管理水平都符合《核心指標(biāo)》的要求，但由于銀行間管理水平的差異，有些股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理仍需要提高，來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

由于近兩年經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的變化，互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊。我國(guó)商業(yè)銀行整體對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理需要整體提高，尤其對(duì)于外幣的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。我國(guó)商業(yè)銀行處于波動(dòng)狀態(tài)，只有部分商業(yè)銀行處于較好的穩(wěn)定水平。多數(shù)商業(yè)銀行處于剛剛達(dá)標(biāo)或者未達(dá)標(biāo)狀態(tài)，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。因此，商業(yè)銀行對(duì)于流動(dòng)性管理需要有所提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量管理現(xiàn)狀

資產(chǎn)質(zhì)量管理對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響是最直接的因素。商業(yè)銀行自身資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最直接的體現(xiàn)。而影響資產(chǎn)質(zhì)量管理的直接因素是不良貸款率。當(dāng)前環(huán)境下，不良貸款是直接引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行產(chǎn)生損失的最為直接因素。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）監(jiān)管不當(dāng)而導(dǎo)致的資產(chǎn)質(zhì)量的下降

商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量的好壞主要考察信貸的質(zhì)量。由于世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境多變不穩(wěn)定，氣候環(huán)境的變化以及突發(fā)事件的影響，這些綜合因素都會(huì)直接或間接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，從而直接導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸收不回匯款，使商業(yè)銀行產(chǎn)生損失。雖然，目前我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比率依然符合國(guó)家規(guī)定，并沒(méi)有超出這一范圍，但是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定因素可能隨時(shí)使商業(yè)銀行進(jìn)入危機(jī)狀態(tài)。目前，我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行收入的主要途徑是企業(yè)貸款的利息收入。雖然信貸業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來(lái)了大量的收益，同時(shí)也存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型階段，很多企業(yè)處于艱難的轉(zhuǎn)型期，經(jīng)濟(jì)狀況處于低迷期，很多企業(yè)拖欠貸款，利用政策漏洞，產(chǎn)生了較多的壞賬以及死賬，此時(shí)的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)考慮其綜合因素，制定一個(gè)合理的信貸考核制度。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在不足

部分商業(yè)銀行勉強(qiáng)符合流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的考核指標(biāo)，而其他規(guī)模較小的農(nóng)商行對(duì)于流動(dòng)性管理處于未達(dá)標(biāo)或者接近達(dá)標(biāo)狀態(tài)。這說(shuō)明我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理處于認(rèn)識(shí)不足，未能夠從商業(yè)銀行自上而下的形成統(tǒng)一的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。缺乏行之有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理模式和方法。對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制、事中控制、事后處理缺乏有效的管理機(jī)制。由于我國(guó)商業(yè)銀行未建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理缺少規(guī)劃。因此，我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要完善。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏

我國(guó)尚未引進(jìn)由操作因素而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論。而我國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)將此類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸集為簡(jiǎn)單的操作風(fēng)險(xiǎn)，并沒(méi)有從理論體系的角度去理解操作風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前多數(shù)金融案件以借記卡或信用卡盜刷為主，通過(guò)復(fù)制卡片等方式盜走被害人的錢(qián)財(cái)，或者由銀行內(nèi)部和外部人員勾結(jié)作案等。從而，導(dǎo)致了商業(yè)銀行的損失。作案人員一般通過(guò)遠(yuǎn)程電腦操控、電話銀行、網(wǎng)上銀行等，采用高科技手段，不僅使被害人受到損失，而且此類(lèi)事件大部分責(zé)任在于商業(yè)銀行的系統(tǒng)漏洞或者監(jiān)管體制不合理等，使商業(yè)銀行對(duì)于這些事件進(jìn)行相應(yīng)的賠付。

（四）內(nèi)部控制體系不健全

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)以及實(shí)施過(guò)程中并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果。首先，內(nèi)部控制建設(shè)理念落后，觀念陳舊，相關(guān)內(nèi)控管理?xiàng)l例尚未完善，有些商業(yè)銀行雖然已經(jīng)制定相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，但執(zhí)行情況差強(qiáng)人意。其次，內(nèi)部控制原則執(zhí)行不利，關(guān)鍵控制措施較少。一些好的內(nèi)部控制措施可以減少以及控制商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，不相容的崗位，可以通過(guò)分別處理的方式進(jìn)行設(shè)置。一些重要的崗位可以通過(guò)輪流休假的方式，確保崗位職責(zé)的有效性。但實(shí)際情況這些有效的措施并沒(méi)有得到有效的執(zhí)行，有些是有領(lǐng)導(dǎo)對(duì)關(guān)鍵措施不夠重視，限制了相關(guān)有效措施的應(yīng)用。最后，缺少內(nèi)部審計(jì)把關(guān)。內(nèi)部控制的審查是驗(yàn)證內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查以及專(zhuān)項(xiàng)檢查過(guò)程中，商業(yè)銀行存在的一些問(wèn)題屢禁不止。例如在進(jìn)行審核信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，存在著違規(guī)操作的問(wèn)題，同時(shí)，對(duì)賬不及時(shí)、不全面的問(wèn)題。在賬戶管理過(guò)程中，一些商業(yè)銀行分支行沒(méi)有實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，這些小問(wèn)題成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策和建議

（一）加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

預(yù)防商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，主要從兩點(diǎn)出發(fā)。其一是提高資產(chǎn)流入，拓寬資產(chǎn)種類(lèi)。商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)金融創(chuàng)新能力，開(kāi)發(fā)多種新的金融產(chǎn)品，發(fā)行長(zhǎng)期債券等方式獲取資金，從而可以洗出足額的現(xiàn)金流，保證資金使用的充足性。比如，開(kāi)展線上或者線下的短期理財(cái)產(chǎn)品，可以隨時(shí)存入取出;以及提高大額存款的利率和時(shí)限?，F(xiàn)階段國(guó)家利率處于市場(chǎng)化的改革階段，商業(yè)銀行應(yīng)開(kāi)展符合國(guó)家政策的大額存款項(xiàng)目，提高自身的現(xiàn)金流入的能力。其二，提高優(yōu)質(zhì)的信貸流出。商業(yè)銀行可以推陳出新，在原有的項(xiàng)目基礎(chǔ)上，開(kāi)展新形勢(shì)的信貸業(yè)務(wù)，通過(guò)移動(dòng)信息技術(shù)，保證資金的安全性的條件下，最大限度的使資金能夠有效地利用。

（二）優(yōu)化貸款流程，加強(qiáng)監(jiān)管力度

我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)，應(yīng)主要從流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及信貸流程加強(qiáng)監(jiān)督管理強(qiáng)度。在面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，補(bǔ)充和提高資本金，使商業(yè)銀行資本所占比率提高。在信貸監(jiān)管過(guò)程中，提高每個(gè)監(jiān)管流程，做到細(xì)致化監(jiān)管，同時(shí)在整個(gè)管理體系上做到良好的信息溝通，對(duì)每個(gè)步驟都能做到有效的管理與監(jiān)督，對(duì)信貸審核和信貸風(fēng)險(xiǎn)考察都能將其責(zé)任落實(shí)到位。

（三）完善內(nèi)部控制體系

商業(yè)銀行應(yīng)加大對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的內(nèi)部審查，這樣可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理?？梢詼p少一些不按程序操作以及內(nèi)部人員參與的違法活動(dòng)。從而達(dá)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果。培養(yǎng)內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，危機(jī)意識(shí)，尤其是職業(yè)道德的培訓(xùn)，從而避免此類(lèi)事件的發(fā)生。加強(qiáng)信息安全管理，防止系統(tǒng)漏洞所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)

首先是管理層要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。從組織架構(gòu)上，設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，而不再有其他部門(mén)間管，由專(zhuān)門(mén)的經(jīng)理和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)。從領(lǐng)導(dǎo)層的精神意圖表現(xiàn)出對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。其次，董事會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行管理體系，將戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，在戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定時(shí)，設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，要求各層級(jí)部門(mén)根據(jù)總體目標(biāo)來(lái)設(shè)定各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。管理層還需要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)偏好和可接受風(fēng)險(xiǎn)偏差，這些監(jiān)管由風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)直接管理。領(lǐng)導(dǎo)層還需根據(jù)公司治理原則，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督與制衡。最后管理層需要設(shè)定獎(jiǎng)懲機(jī)制，將每個(gè)責(zé)任都細(xì)致化，每個(gè)部門(mén)每個(gè)執(zhí)行者都會(huì)有相應(yīng)的責(zé)任，確保整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]王雨薇， 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]， 吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014.

作者簡(jiǎn)介：羅澤新（1998—），男，漢族，陜西國(guó)際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理B1607班。