(西藏大學(xué)財經(jīng)學(xué)院 西藏 拉薩 850000)

桑弘羊(公元前152年—公元前80年)，河南洛陽人，中國古代歷史上杰出的政治家、理財專家。桑弘羊生活在西漢王朝的鼎盛時期——漢武帝年間，在其政治生涯中，多次被漢武帝委以重任，先后擔(dān)任農(nóng)中丞、大司農(nóng)、御史大夫等職務(wù)，掌管國家財政大權(quán)。他任職期間推行的一系列財政改革措施，包括統(tǒng)一貨幣、鹽鐵專賣、均輸平準(zhǔn)等政策，為西漢王朝帶來了巨大的財政收入，從而為漢武帝抗擊匈奴、鞏固中央集權(quán)、成就一代霸業(yè)奠定了重要的基礎(chǔ)，他的理財思想也對后世產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。

漢武帝時期，自元光二年(公元前133年)至元狩四年(公元前119年)，對匈奴的多次戰(zhàn)爭致使國家財政到了“是時財匱，戰(zhàn)士頗不得祿矣”的地步，戰(zhàn)爭的軍事支出導(dǎo)致漢朝面臨空前嚴(yán)重的財政危機。另外，頻發(fā)的自然災(zāi)害致使國家財政用于賑災(zāi)支出也不計其數(shù)。由于上述原因引起的國家財政支出的激增，使西漢王朝陷入了財政危機。同時，商品經(jīng)濟發(fā)展導(dǎo)致工商地主階級與中央政權(quán)的矛盾加深，土地兼并導(dǎo)致社會矛盾激化從而影響中央政權(quán)的穩(wěn)固，這些原因促使?jié)h武帝不得不進行財政體制的改革。

一、桑弘羊財政改革措施及其體現(xiàn)的財政思想

元狩三年(公元前120年)，漢武帝將理財重任托付給桑弘羊，桑弘羊在這樣的背景下推行了一系列財政改革，其中最為典型且具有代表性的包括鹽鐵專賣政策、平準(zhǔn)均輸政策以及統(tǒng)一貨幣政策等。

(一)鹽鐵專賣

漢武帝初期，鹽鐵生產(chǎn)流通基本由民間私人經(jīng)營，政府只收取一定的稅收，鹽鐵經(jīng)營的絕大部分利潤流入富商大賈手中。元狩六年(公元前117年)起，桑弘羊參與策劃的鹽鐵專賣政策得以推行，直至元封元年(公元前110年)，桑弘羊“領(lǐng)大農(nóng)，盡代僅筦天下鹽鐵”，擔(dān)任大農(nóng)丞正式接管鹽鐵專賣后，將鹽鐵專賣進一步制度化規(guī)范管理，桑弘羊由此成為歷史上實施鹽鐵專賣最成功的人之一。桑弘羊之所以取得成功，除了天時地利，還與其遵循財政制度改革的基本邏輯原理分不開。

1.實施國家專營，增加政府財政收入

農(nóng)業(yè)經(jīng)濟歷史上的國家財政收入主要來源依靠農(nóng)業(yè)稅，但是農(nóng)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的增加無疑會增加農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。桑弘羊很大程度上吸收了管子“本末并重”的思想，在農(nóng)業(yè)之外另辟蹊徑。從國家參與商業(yè)活動的角度出發(fā)，對鹽鐵實行國家專營，這種對重要的資源進行壟斷經(jīng)營的方式，一方面極大地增加了政府的財政收入，使鹽鐵專賣收入成為這一時期重要的財政收入來源；另一方面也有利于國家對重要的經(jīng)濟命脈進行控制，很大程度上避免了市場風(fēng)險和惡性競爭。

2.規(guī)模經(jīng)濟促進技術(shù)進步

桑弘羊?qū)}的專賣實行控制流通的辦法，而對于鐵器則采取生產(chǎn)、經(jīng)營全過程控制的政策，這是由鹽和鐵不同的生產(chǎn)特性決定的。鐵的開采方式?jīng)Q定了對其進行規(guī)模化生產(chǎn)的經(jīng)濟效益，國家冶鐵相較于私人開采，無論從資本、勞動力還是生產(chǎn)設(shè)備方面都有相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢。因此國家經(jīng)營可以起到降低生產(chǎn)成本、加速技術(shù)進步等積極作用，這符合當(dāng)代“規(guī)模經(jīng)濟”的原理，即在一定范圍內(nèi)通過擴大生產(chǎn)規(guī)?？梢砸鸾?jīng)濟效益的增加。同時，由國家控制的規(guī)?；?jīng)營還能促進社會分工，加快技術(shù)進步，這也與勞動分工促進技術(shù)進步的原理相吻合。

(二)均輸、平準(zhǔn)政策

元鼎二年(公元前115年)，桑弘羊開始施行了另一項重要財政政策——均輸，到元封元年(公元前110年)又開始實行平準(zhǔn)政策，兩者具有相似的性質(zhì)。均輸就是“令遠(yuǎn)方各以其物貴時商賈所轉(zhuǎn)販者為賦，而相灌輸”；而平準(zhǔn)則是“大農(nóng)之諸官盡籠天下之貨物，貴即賣之，賤則買之”。均輸、平準(zhǔn)都是政府參與大宗商品的買賣來控制物價同時增加財政收入的手段。均輸是在空間上進行買進賣出調(diào)節(jié)，而平準(zhǔn)則是從時間維度上進行調(diào)節(jié)。

11月15日，由北京第二外國語學(xué)院《旅游導(dǎo)刊》雜志主辦的“新旅游·新管理”第三屆青年管理學(xué)者論壇在京舉辦。來自北京大學(xué)、清華大學(xué)、《中國工業(yè)經(jīng)濟》雜志、《經(jīng)濟管理》雜志以及北京第二外國語學(xué)院旅游管理學(xué)院、經(jīng)貿(mào)與會展學(xué)院、國際商學(xué)院和酒店管理學(xué)院的教師和碩博士生共40余人出席了此次會議。

1.政府干預(yù)經(jīng)濟的思想

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，市場是“看不見的手”，而政府則是“看得見的手”，市場自發(fā)調(diào)節(jié)有時候會出現(xiàn)“市場失靈”，因此需要政府這只“看得見的手”進行調(diào)節(jié)，這是當(dāng)代西方經(jīng)濟學(xué)對于政府干預(yù)經(jīng)濟的科學(xué)解釋。歷史上桑弘羊?qū)嵭械木?、平?zhǔn)政策，將中央政府置于市場環(huán)境中直接參與市場經(jīng)濟活動，通過對物品適時、適地的低價買進和高價賣出來實現(xiàn)政府目的。這種方式集中體現(xiàn)了政府干預(yù)經(jīng)濟的思想，而桑弘羊的成功實踐也證明了這一理論的科學(xué)性。

2.穩(wěn)定物價的思想

現(xiàn)代財政的一項重要職能即是穩(wěn)定物價，均輸、平準(zhǔn)政策也是對這一職能的集中體現(xiàn)，兩種政策對穩(wěn)定物價、抑制通貨膨脹、防止富商大賈操縱商品價格起到了極大的作用。平準(zhǔn)政策很大程度避免了農(nóng)民由于階段性物價飛漲導(dǎo)致的通貨膨脹而引起的生活困難情況，均輸政策則體現(xiàn)了稅收公平原則，減少了商品運輸?shù)奈锪鞒杀竞瓦\輸過程中商品價值的損耗。

3.充分發(fā)揮價格杠桿的作用

價格杠桿被認(rèn)為是政府通過一定的政策和措施來影響供求關(guān)系，使市場價格發(fā)生變化，從而引導(dǎo)和控制國民經(jīng)濟的手段。均輸、平準(zhǔn)政策正是桑弘羊?qū)r格杠桿手段的成功運行。政府在供給過剩的時間地點低價買進商品，減少市場供給，又在供給不足的時間地點賣出商品增加供給，在解決漢武帝財政危機的同時，促進了當(dāng)時短暫歷史時期經(jīng)濟的相對健康運行，對當(dāng)時的歷史發(fā)展產(chǎn)生了較大的積極影響。

(三)幣制改革

漢武帝初期，進行過四次重要的貨幣改革，最終均未取得成功。從漢初開始的幣制混亂以及由此產(chǎn)生的一系列弊端一直困擾著漢武帝。元鼎四年(公元前113年)，桑弘羊?qū)嵭袔胖蹈母?，頒布“悉禁郡國無鑄錢，專令上林三官鑄”“令天下非三官錢不得行”等措施，將貨幣鑄造權(quán)統(tǒng)一收歸中央政府，規(guī)定“三官錢”為唯一的流通貨幣。這是歷史上一次重要的幣制改革，以當(dāng)代財政金融理論體系視角來審視，我們?nèi)匀豢梢钥闯銎渲畜w現(xiàn)的重要財政思想。

1.國家的貨幣發(fā)行權(quán)

桑弘羊?qū)⒇泿盆T造權(quán)收歸中央，統(tǒng)一貨幣發(fā)行，由國家對貨幣的發(fā)行起到?jīng)Q定作用，中央政府充分掌握貨幣的需求與供給量，從而運用貨幣政策對宏觀經(jīng)濟起到調(diào)控的作用，這與當(dāng)代國家對貨幣發(fā)行權(quán)的掌控不謀而合。貨幣發(fā)行的統(tǒng)一及貨幣鑄造技術(shù)的提高，很大程度上抑制了私人鑄造，對防范貨幣偽造也起到良好的效果。

2.貨幣流通職能思想

桑弘羊已充分認(rèn)識到貨幣的交換價值以及貨幣在商品流通中所扮演的價值尺度的重要角色，這在當(dāng)時是難能可貴的。貨幣的價值尺度功能要求其必須具有固定的價值，且需有統(tǒng)一的度量功能。因此桑弘羊統(tǒng)一貨幣，將“三官錢”作為唯一的流通貨幣，從而避免價值尺度不一的現(xiàn)象，使商品便于流通。這也是桑弘羊“重商”思想在財政改革中的重要運用，通過幣制的改革保障商品流通，使商品在流通中增值，促進商品經(jīng)濟的發(fā)展。

3.貨幣的宏觀調(diào)控職能

桑弘羊在繼承管子的“輕重主義”思想的基礎(chǔ)上，充分認(rèn)識到貨幣作為宏觀調(diào)控的重要政策工具，必須由中央政府牢牢掌握，由此避免由于物價波動引起的整體經(jīng)濟市場混亂。他統(tǒng)一貨幣，注重解決幣制紊亂問題，同時也能讓百姓安居樂業(yè)，避免依附于富商大賈謀取不義之財，這對于優(yōu)化當(dāng)時的社會治理也起到重要作用。

二、桑弘羊財政改革的意義

桑弘羊?qū)嵤┑囊幌盗胸斦母锶〉昧素S碩成果，也使之成為廣為后人傳唱的優(yōu)秀理財家，后世對其褒獎屢見不鮮。以下筆者從財政實現(xiàn)國家職能的層面，對桑弘羊財政改革促進漢朝國家職能的實現(xiàn)來分析桑弘羊財政改革的重要意義。

(一)促進資源優(yōu)化配置

財政的一項職能是對資源的配置。桑弘羊財政改革使國家參與資源的配置，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的效率，可以從以下兩方面進行分析。一方面，鹽鐵專賣政策有利于國家對自然資源的有效開發(fā)和利用，對重要資源的保護和利用起到良好作用；另一方面，桑弘羊時期對朝廷各項財政支出分開核算，體現(xiàn)了對支出結(jié)構(gòu)的合理歸類和認(rèn)識，這使得漢武帝軍費充足、軍餉有所保障，“山東被災(zāi)，齊趙大饑”等自然災(zāi)害得到了有效賑濟，皇室的開支以及政府建設(shè)支出也有了著落。

(二)實現(xiàn)財富再分配

分析漢武帝時期的三個主要利益階層，不難看出，政府、商人、農(nóng)民三者之間存在各自的利益訴求，同樣社會財富在三者之間的分配也需要尋求一種平衡。漢武帝初期，國庫虧空導(dǎo)致財政困難，豪強兼并導(dǎo)致農(nóng)民生活日益窮困，社會財富大量集中在商人階層中?？梢哉f桑弘羊的“重商主義”使商品經(jīng)濟取得了很大的發(fā)展，而他的財政政策又極大地削弱了商人的利益，而將相當(dāng)一部分社會財富轉(zhuǎn)移至國家而又不加重農(nóng)民階層的負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)“民不益賦而天下用饒”的良好效果。桑弘羊的改革較為成功地實現(xiàn)了社會財富在國家和商人階層之間的再分配，其中鹽鐵專賣的效果最為明顯。

(三)促進經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展

桑弘羊改革對于促進經(jīng)濟穩(wěn)定的作用主要體現(xiàn)在穩(wěn)定物價方面。平準(zhǔn)、均輸?shù)耐菩惺菄疫\用價格手段來保障貨物價格相對穩(wěn)定，從而對經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)，促進整體社會經(jīng)濟的穩(wěn)定；統(tǒng)一幣制則有利于保障商品流通，促使貨物在流通中增值，促進經(jīng)濟的發(fā)展。同時，鹽鐵專賣對社會分工和技術(shù)進步的影響也進一步促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。

(四)保障社會穩(wěn)定和長治久安

桑弘羊財政改革同樣極大地保障了社會穩(wěn)定和長治久安，這可以從內(nèi)外兩個方面來看。內(nèi)部環(huán)境方面，桑弘羊財政改革對豪強富商及諸侯王勢力的沖擊極大地削弱了地方勢力，對鞏固皇權(quán)、穩(wěn)定社稷、促進經(jīng)濟文化發(fā)展具有重要意義；外部環(huán)境方面，由于桑弘羊財政改革極大地增加了國家財政收入，漢武帝對于匈奴的沉重打擊使西漢王朝擁有了相當(dāng)長一段時間的邊疆安寧，促進了西漢王朝統(tǒng)治的穩(wěn)定。另外，經(jīng)濟環(huán)境的穩(wěn)定使農(nóng)民安于本業(yè)，促進了社會的長治久安。

總的來說，桑弘羊是中國財政史上影響深遠(yuǎn)的歷史人物，我們可以從其改革中總結(jié)出許多經(jīng)驗和教訓(xùn)，研究他的思想和改革對于我們以史為鑒、讀史明智也有很大的幫助。