□ 張明明
(魯西化工集團(tuán)股份有限公司 山東 聊城 252000)
目前全球經(jīng)濟(jì)形式嚴(yán)峻,化工制造企業(yè)也遇到發(fā)展瓶頸,面臨如何在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中成功轉(zhuǎn)型,其預(yù)算管理如何優(yōu)化首當(dāng)其沖。通過(guò)建立科學(xué)有效的全面預(yù)算管理體系,化工制造企業(yè)可明確各項(xiàng)職責(zé)權(quán)力,以便于經(jīng)營(yíng)管理人員按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)督管理,及時(shí)了解企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況,并據(jù)此對(duì)參與的工作人員進(jìn)行績(jī)效考核。
全面預(yù)算管理能夠把化工制造企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行拆分,將任務(wù)落實(shí)到各個(gè)管理部門以及每一個(gè)參與人員,一方面有利于內(nèi)部資源的優(yōu)化配置,也有利于提升組織內(nèi)部溝通的協(xié)調(diào)。員工在實(shí)際參與工作的過(guò)程中,可以通過(guò)預(yù)算和實(shí)際之間的差異來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,并解決問(wèn)題,提升員工的主人翁意識(shí),培養(yǎng)員工的工作積極性,凝聚團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力。
企業(yè)管理人員必須對(duì)已經(jīng)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行未來(lái)經(jīng)營(yíng)的預(yù)測(cè),包括收益預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、人員分配預(yù)測(cè)、科研投入和戰(zhàn)略投資等等,從不同角度來(lái)科學(xué)規(guī)劃企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的瓶頸問(wèn)題,從而提出更加科學(xué)的發(fā)展建議。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化,大部分化工制造企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況限制了其管理方法的創(chuàng)新。在銷量決定產(chǎn)能的大背景下,一些化工制造企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算的時(shí)候受到很大的限制,尤其是上下游產(chǎn)品關(guān)聯(lián)度較強(qiáng)的園區(qū)企業(yè),產(chǎn)品復(fù)雜、上下聯(lián)動(dòng)、牽一發(fā)而動(dòng)全身,對(duì)搭建科學(xué)的預(yù)算平臺(tái),和后續(xù)管理工作的落地都帶來(lái)非常大的挑戰(zhàn)。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有很大的不確定性,化工制造企業(yè)在預(yù)算考核評(píng)價(jià)方面也具有很強(qiáng)的不確定性,在編制預(yù)算考核辦法時(shí)由于對(duì)整體行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和部分客觀存在的變化辨識(shí)不到位,則會(huì)導(dǎo)致考核體系不完善,存在缺項(xiàng)或漏項(xiàng),且過(guò)于單一缺乏關(guān)聯(lián)性的考核維度,無(wú)法真正起到正向激勵(lì)作用,導(dǎo)致部分員工缺乏工作積極性,預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行存在較大的差異。
化工制造企業(yè)現(xiàn)階段都面臨較大的生存壓力,制造業(yè)的復(fù)雜性導(dǎo)致管理部門多,企業(yè)越大、管理部門越多,內(nèi)部溝通不暢問(wèn)題越突出,各部門不能做到有效一體化聯(lián)動(dòng),以各自部門為中心提供的數(shù)據(jù)無(wú)法做到相關(guān)關(guān)聯(lián)、不能及時(shí)將有效信息反饋給管理決策層,導(dǎo)致管理層做決策的時(shí)候依據(jù)不足,更有一些從企業(yè)管理層意識(shí)形態(tài)上就認(rèn)為全面預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門的事情,不需要其他部門參與,造成全面預(yù)算推行困難重重。
全面預(yù)算執(zhí)行的好壞,都需要編制方案的落地才能對(duì)其進(jìn)行最終的評(píng)定。全面預(yù)算管理工作是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保障,很多化工制造企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)往往流于形式,所以導(dǎo)致預(yù)算方案落地執(zhí)行也缺乏科學(xué)的依據(jù),更加不會(huì)分析預(yù)算和實(shí)際產(chǎn)生差異的原因,對(duì)于未來(lái)管理的改善毫無(wú)意義。
化工制造企業(yè)的全面預(yù)算管理體系建設(shè)起步較晚,且政府扶持力度也相對(duì)較小,先天性的不足造成了現(xiàn)階段大部分化工制造企業(yè)缺乏完整的管理體系,預(yù)算管理評(píng)價(jià)部門作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)層級(jí)中的重要部門,具有執(zhí)行監(jiān)督和全面預(yù)算管理的權(quán)利,目前因?yàn)槿骖A(yù)算管理體系的缺失,導(dǎo)致了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)性不強(qiáng)、工作效率低下,也造成了努力付出卻很難達(dá)到理想的預(yù)算目的,因此如何形成完整的預(yù)算管理體系,是化工制造企業(yè)面臨的難點(diǎn)之一。
全面預(yù)算管理好壞關(guān)乎到每一位員工的福利,制定人才梯級(jí)培養(yǎng)機(jī)制及科學(xué)的績(jī)效考核體系,對(duì)于企業(yè)優(yōu)化資源配置、控制經(jīng)營(yíng)成本、提高生產(chǎn)效益至關(guān)重要,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,適時(shí)提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)和平臺(tái),分層級(jí)、分批進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),加強(qiáng)創(chuàng)新工作的推動(dòng),增強(qiáng)員工的能力和素養(yǎng)。配備科學(xué)動(dòng)態(tài)執(zhí)行的績(jī)效考核體系,讓能者上庸者下,讓能力突出者獲得較高勞動(dòng)報(bào)酬的同時(shí),也能讓能力欠缺者明晰自己的短板和不足,更加努力的彌補(bǔ)短板,從而獲得更大的工作熱情。
對(duì)于化工制造企業(yè)而言,如何讓員工認(rèn)同全面預(yù)算管理的工作理念,也是預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn),很多化工制造企業(yè)的預(yù)算管理評(píng)價(jià)部門均設(shè)置在財(cái)務(wù)部門,認(rèn)為預(yù)算管理就是一個(gè)簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析,沒(méi)有意識(shí)到其所具備的激勵(lì)和監(jiān)督作用的重要意義,如何通過(guò)預(yù)算管理做到全員參與、相互監(jiān)督,從每個(gè)環(huán)節(jié)都確保工作的積極開(kāi)展,而不是將預(yù)算管理停留在某一表層的形式。
預(yù)算目標(biāo)的制定需要具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)的管理者才能落實(shí),同時(shí)需要不同部門之間的通力合作,從產(chǎn)量、消耗、銷售、采購(gòu)、研發(fā)、戰(zhàn)略投資、管理銷售費(fèi)等多方面提供數(shù)據(jù),且確保反饋給預(yù)算制定者的所有信息數(shù)據(jù)都是真實(shí)可靠的。預(yù)算目標(biāo)的制定不能拘泥于眼前,需要更好的考慮企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展方向和長(zhǎng)期利益規(guī)劃,對(duì)化工制造企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益考慮的同時(shí),也不能忽視社會(huì)效益,只有在此基礎(chǔ)上制定的預(yù)算目標(biāo)才是科學(xué)合理的。
化工制造企業(yè)需要全員參與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核及預(yù)算總結(jié)。企業(yè)管理層作為決策制定者,需要傾聽(tīng)不同崗位職工的心聲,充分認(rèn)識(shí)企業(yè)現(xiàn)有資源,在預(yù)算編制過(guò)程中優(yōu)化人力、物力、財(cái)力資源的配置。
制定科學(xué)的年度發(fā)展規(guī)劃,明確區(qū)分財(cái)務(wù)預(yù)算和運(yùn)營(yíng)預(yù)算,科學(xué)合理的控制這些超支的成本開(kāi)銷,對(duì)于壓縮企業(yè)成本、提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益具有重要的意義。對(duì)于已經(jīng)編制的預(yù)算,在實(shí)際落地過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,也要做到及時(shí)改進(jìn),不能一味盲目的貫徹執(zhí)行,將化工制造企業(yè)發(fā)展引入良性可循環(huán)發(fā)展軌道。財(cái)務(wù)部門工作人員還需要對(duì)上交的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的審核,確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。
企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃時(shí),需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況確定其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),對(duì)于上報(bào)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售等數(shù)據(jù),需要借助科學(xué)的分析方法,根據(jù)調(diào)研后的真實(shí)情況進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)的規(guī)劃,確保成本可控的前提下盡可能最求更高的經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)于化工制造企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)內(nèi)容,編制預(yù)算的方法可以選擇彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法等,也可以多種方法相結(jié)合,編制更加符合自身發(fā)展的預(yù)算規(guī)劃。
預(yù)算考核的特點(diǎn)是具有一定的滯后性,屬于事后控制的管理范疇,對(duì)于預(yù)算和實(shí)際產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效性分析,對(duì)未來(lái)工作進(jìn)行科學(xué)的引導(dǎo),是制定科學(xué)預(yù)算考核方式的重要目標(biāo)?;ぶ圃炱髽I(yè)必須具備清晰的考核機(jī)制,將績(jī)效考核和員工的福利相掛鉤,一方面讓員工明確工作的目標(biāo),同時(shí)也能激發(fā)員工的創(chuàng)造潛能,不斷提升其工作熱情。
化工制造企業(yè)需要明確全面預(yù)算的責(zé)任關(guān)系,能夠?qū)︻A(yù)算指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的分解,做到不同部門、每個(gè)員工都有指標(biāo),從而避免因?yàn)樨?zé)任不明而導(dǎo)致的推諉和扯皮現(xiàn)象。另外,化工制造企業(yè)還需要建立預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管機(jī)制,對(duì)事前、事中和事后的監(jiān)管體系進(jìn)行全方位的考核,并形成考核報(bào)告,最終落實(shí)到每個(gè)員工的薪酬收入中。
結(jié)語(yǔ)
全面的預(yù)算管理是保障化工制造企業(yè)良性發(fā)展的關(guān)鍵,目前我國(guó)化工制造企業(yè)在全面預(yù)算工作中還存在很多的問(wèn)題,比如認(rèn)知不足、執(zhí)行不到位、方法不科學(xué)等,加強(qiáng)化工制造企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí),并在工作中落到實(shí)處,從而確保企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向得到有效的實(shí)施。