李品

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理順應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的必然選擇，通過應(yīng)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)開發(fā)設(shè)計(jì)符合企業(yè)財(cái)務(wù)核算模式的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，對(duì)提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)效率、共享財(cái)務(wù)信息、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化運(yùn)作起著重要作用。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的準(zhǔn)備階段，提出了財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)與實(shí)施的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng);財(cái)務(wù)核算模式

一、引言

隨著信息時(shí)代的到來，越來越多的企業(yè)積極推進(jìn)管理信息化建設(shè)，以提高管理質(zhì)量和效率。在企業(yè)信息化建設(shè)中，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是基礎(chǔ)也是重中之重，企業(yè)要對(duì)業(yè)務(wù)模式和財(cái)務(wù)核算模式進(jìn)行系統(tǒng)梳理，合理選擇財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，開發(fā)設(shè)計(jì)功能齊全并符合自身需求的財(cái)務(wù)模塊，從而確保財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)滿足企業(yè)管理需求，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)一體化管理提供操作平臺(tái)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的準(zhǔn)備階段

（一）企業(yè)業(yè)務(wù)模式和流程的梳理

在企業(yè)財(cái)務(wù)化系統(tǒng)建設(shè)之前，企業(yè)應(yīng)成立信息化建設(shè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，系統(tǒng)梳理企業(yè)業(yè)務(wù)模式和運(yùn)作流程，明確信息化建設(shè)目標(biāo)，制定信息化建設(shè)方案。在業(yè)務(wù)與流程梳理中，應(yīng)做好以下工作：一是調(diào)查研究。企業(yè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)要深入開展業(yè)務(wù)流程調(diào)研工作，必要時(shí)可征求專業(yè)的第三方咨詢公司的建議，以全面掌握企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程，了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，理順各部門之間的協(xié)作關(guān)系，進(jìn)而在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中提供詳實(shí)依據(jù)。二是確定關(guān)鍵流程。企業(yè)要在準(zhǔn)備階段確定核心業(yè)務(wù)流程，圍繞核心業(yè)務(wù)流程分解子流程，構(gòu)建起完善的流程體系結(jié)構(gòu)圖，明確各部門的職能。三是優(yōu)化流程結(jié)構(gòu)。企業(yè)分析業(yè)務(wù)流程是否存在繁瑣、重復(fù)環(huán)節(jié)，剔除冗余環(huán)節(jié)，提高流程運(yùn)作效率，降低流程運(yùn)作成本，根據(jù)優(yōu)化后的流程開發(fā)建設(shè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。

（二）財(cái)務(wù)核算模式研究

企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)之前要掌握本企業(yè)的財(cái)務(wù)核算模式，為信息化建設(shè)提供依據(jù)。從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀來看，財(cái)務(wù)核算模式主要包括以下四種類型：其一，財(cái)務(wù)孤島核算模式。企業(yè)的財(cái)務(wù)核算停留在初級(jí)的會(huì)計(jì)電算化階段，使用局域網(wǎng)內(nèi)的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行核算，其核算流程與手工記賬流程相類似，可減輕手工記賬的工作量。其二，財(cái)務(wù)局部管理型核算模式。企業(yè)依靠財(cái)務(wù)軟件中的少部分管理模塊，可實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)核算信息的傳遞，利用財(cái)務(wù)信息強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。其三，財(cái)務(wù)決策分析型核算模式。企業(yè)利用財(cái)務(wù)軟件可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息在各部門的共享，企業(yè)管理層借助財(cái)務(wù)軟件中決策分析功能對(duì)財(cái)務(wù)核算信息進(jìn)行分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。其四，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式。企業(yè)財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)流程協(xié)同運(yùn)作，在統(tǒng)一軟件中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的互通，以保證財(cái)務(wù)核算的工作效率，為企業(yè)管理者提供實(shí)時(shí)的決策依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)及平臺(tái)的選擇

企業(yè)財(cái)務(wù)核算模式應(yīng)向財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式發(fā)展，因此要基于這一模式選擇財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)。由于本地布置服務(wù)器費(fèi)用較高、運(yùn)維成本較大、一般企業(yè)無(wú)法承擔(dān)巨額的費(fèi)用，因此結(jié)合一般公司實(shí)際，在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式下，對(duì)平臺(tái)方案介紹以云服務(wù)為主，包括以下三種：

1. SaaS軟件即服務(wù)模式。采用夠買在線財(cái)務(wù)軟件的方式建設(shè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，由于財(cái)務(wù)軟件中的功能是通用設(shè)計(jì)，通俗來講就是直接付費(fèi)使用，比較適合即采即用的標(biāo)準(zhǔn)化模式，沒有或者很少基于公司個(gè)性化的開發(fā)，對(duì)較多的企業(yè)來講并不適用于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，另外企業(yè)也會(huì)擔(dān)心會(huì)受到供應(yīng)商的牽制，因此除標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)外，很少有企業(yè)選擇該模式或者僅有部分模塊選擇該模式;

2. PaaS平臺(tái)即服務(wù)模式。采用夠買云服務(wù)的方式建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。企業(yè)可根據(jù)自身的個(gè)性化需求，借助云服務(wù)建設(shè)自有的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。但是，這種模式的建設(shè)與運(yùn)維費(fèi)用較高，且平臺(tái)相對(duì)較少，可供選擇的方案較少，且易增大企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系的安全風(fēng)險(xiǎn);

3. IaaS基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)模式。采用租入服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫(kù)的方式建設(shè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。這種模式可減少企業(yè)購(gòu)置新硬件設(shè)備的投入，并且由于服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)十分成熟，融合了其他企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)的成果，具備系統(tǒng)穩(wěn)定性較強(qiáng)、功能齊全、運(yùn)維費(fèi)用低的優(yōu)勢(shì)，所以較多企業(yè)選擇該建設(shè)方案，建議選擇該方案。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的步驟

（一）任務(wù)目標(biāo)

企業(yè)要明確財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)任務(wù)目標(biāo)，規(guī)劃系統(tǒng)總體框架，明確近期與遠(yuǎn)期目標(biāo)。具體如下：

1.近期任務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)統(tǒng)一企業(yè)數(shù)據(jù)口徑和標(biāo)準(zhǔn)，分步實(shí)施建設(shè)方案，建設(shè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，使財(cái)務(wù)管理平臺(tái)基本滿足企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的運(yùn)行要求，帶動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展，提高企業(yè)管理效率。

2.遠(yuǎn)期目標(biāo)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)目標(biāo)，有效整合大數(shù)據(jù)、對(duì)接其他信息系統(tǒng)，拓展財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的功能，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈上下游信息化和橫向一體化，促使財(cái)務(wù)管理向精細(xì)化、服務(wù)化、高效化方向發(fā)展。企業(yè)要保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與其他系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，并處于同一的平臺(tái)下實(shí)現(xiàn)對(duì)多個(gè)系統(tǒng)的統(tǒng)一化管理，提高企業(yè)運(yùn)行效率。

（二）具體實(shí)施方案

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)要制定完善的實(shí)施方案，設(shè)計(jì)多功能的系統(tǒng)模塊，確保各模塊服務(wù)于企業(yè)管理需要。系統(tǒng)總體框架如下：

1.財(cái)務(wù)核算模塊。包括總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、采購(gòu)、庫(kù)存、資產(chǎn)、報(bào)表等內(nèi)容，滿足會(huì)計(jì)電算化的要求，可自動(dòng)生成憑證、結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)、往來賬核對(duì)、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.資金管理模塊。包括資金計(jì)劃、結(jié)算、監(jiān)控、分析、內(nèi)控、報(bào)表、銀行承兌匯票的管理、賒銷利息的計(jì)算等功能，可實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行的全程監(jiān)控。

3.預(yù)算管理與報(bào)銷管理模塊。預(yù)算模塊包括預(yù)算編制、控制、調(diào)整、分析、考核等功能;報(bào)銷管理包括：報(bào)賬申請(qǐng)和在線審批，待審批通過后可直接通過銀企互聯(lián)模塊進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。該模塊與財(cái)務(wù)核算模塊高度集成，可獲取財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息，為預(yù)算編制與執(zhí)行控制提供依據(jù)。

4.銀企互聯(lián)模塊。包括銀行轉(zhuǎn)賬支付、對(duì)賬、查詢、上劃下?lián)艿裙δ?，可滿足企業(yè)資金集中管控的需要，由企業(yè)統(tǒng)一的銀行賬戶進(jìn)行資金調(diào)動(dòng)，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)資金變動(dòng)情況。

5.資產(chǎn)管理模塊。包括資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)、購(gòu)置、調(diào)撥、領(lǐng)用、處置、報(bào)廢等功能，對(duì)固定資產(chǎn)設(shè)置臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況，為資產(chǎn)管理提供決策依據(jù)。

（三）系統(tǒng)實(shí)施

企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施方案完成后即可以開始對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)施，一般由軟件商或者咨詢公司與企業(yè)共同組成專項(xiàng)工作小組，根據(jù)任務(wù)目標(biāo)，制定分階段的實(shí)施內(nèi)容。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的實(shí)施主要包括以下內(nèi)容：軟件安裝、統(tǒng)一核算、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)規(guī)范化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接等。

1.軟件安裝。按照實(shí)施方案中確認(rèn)的軟件及模塊在系統(tǒng)中完成軟件的安裝及搭建。

2.統(tǒng)一核算。建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)編碼體系，做到財(cái)務(wù)信息及時(shí)共享，便于上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管、對(duì)賬及實(shí)現(xiàn)合并報(bào)表的編制。

3.數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)規(guī)范化。在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化中，實(shí)現(xiàn)科目編碼、供應(yīng)商編碼、客戶編碼的統(tǒng)一，便于數(shù)據(jù)傳遞和共享，滿足各個(gè)模塊對(duì)數(shù)據(jù)源的使用需求;在業(yè)務(wù)規(guī)范化中，主要針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展、流程進(jìn)行梳理。

4.財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來講，ERP系統(tǒng)往往由多個(gè)系統(tǒng)組成，比如銷售企業(yè)一般還有單獨(dú)的訂單管理系統(tǒng)，這時(shí)就需要針對(duì)這些系統(tǒng)做對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的交換，從而達(dá)到系統(tǒng)的對(duì)接。

（四）系統(tǒng)的試運(yùn)行和優(yōu)化

在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建成之后，要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行試運(yùn)行，可以選擇一個(gè)集團(tuán)內(nèi)的一個(gè)企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，與原系統(tǒng)或手工賬務(wù)進(jìn)行并行1-2個(gè)月，并對(duì)比結(jié)果，確定信息化系統(tǒng)是否在功能上或者邏輯上存在較大問題，從而決定是否全面推廣上線。

一般而言，企業(yè)在試運(yùn)行后或者在全面推廣上線一段時(shí)間后會(huì)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，主要對(duì)流程進(jìn)行改進(jìn)或者針對(duì)普遍需求對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行優(yōu)化。針對(duì)特殊的業(yè)務(wù)或需求經(jīng)充分調(diào)研后，決定是調(diào)整管理模式還是針對(duì)該業(yè)務(wù)或需求進(jìn)行個(gè)性化的系統(tǒng)開發(fā)，以確保財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的各項(xiàng)功能滿足集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中化的管理需要。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)要引入先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)核算模式和戰(zhàn)略目標(biāo)，建設(shè)功能完備、拓展性強(qiáng)、高度集成的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流、信息流、業(yè)務(wù)流的協(xié)同管理，從而不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

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