王濤

【摘要】 ?證券公司為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下日益激烈的競爭，紛紛加快金融科技創(chuàng)新的步伐，在此背景下，財務(wù)共享服務(wù)作為融合科技創(chuàng)新、實現(xiàn)戰(zhàn)略突破的切入點和重要支撐，成為解決財務(wù)管理問題、提升企業(yè)價值的重要方案。文章以ZY證券公司實施的財務(wù)共享服務(wù)為案例，從財務(wù)流程再造的角度進(jìn)行解析研究，結(jié)合證券行業(yè)特征，運用最新云計算技術(shù)與RPA技術(shù)（機器人流程自動化）整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)與技術(shù)系統(tǒng)，使其財務(wù)共享服務(wù)科技含量更高且獨具特色，對財務(wù)流程的優(yōu)化與再造效果顯著，提高了財務(wù)管理的自動化、集成化、集約化水平，實現(xiàn)了管理方式轉(zhuǎn)變和財務(wù)競爭力提升。

【關(guān)鍵詞】 ?財務(wù)共享服務(wù);財務(wù)流程再造;云計算;智能核算

【中圖分類號】 ?F232 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）21-0066-05

一、財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用的背景和意義

進(jìn)入新時代，我國資本市場在發(fā)展的過程中面臨著日益復(fù)雜多變的國內(nèi)外形勢，同時隨著云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)浪潮的迭起，證券公司融合科技創(chuàng)新手段實現(xiàn)競爭力提升的需求日益迫切，而財務(wù)共享服務(wù)作為新技術(shù)的集中呈現(xiàn)，其現(xiàn)實應(yīng)用效果已被眾多案例廣泛證實，成為改善財務(wù)管理模式弊端、提升財務(wù)競爭力的重要路徑。

財務(wù)共享服務(wù)是通過在一個區(qū)域或組織整合人員、流程和技術(shù)等核心要素，將具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)屬性的資源集中到共享服務(wù)中心進(jìn)行處理，從而實現(xiàn)降低成本、提高服務(wù)質(zhì)量、改善管理效率、促進(jìn)核心業(yè)務(wù)發(fā)展、整合資源實現(xiàn)戰(zhàn)略支撐等目標(biāo)（Andersen，1997;Lusk，1999;張瑞君，2010）。財務(wù)共享服務(wù)是實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)流程標(biāo)準(zhǔn)化和精益化的一種創(chuàng)新手段，也是企業(yè)整合財務(wù)運作、再造財務(wù)流程的一種嶄新的制度安排（Fahy，2005）。財務(wù)共享服務(wù)的本質(zhì)是流程的共享（Lusk，1999），其實施必須服從流程再造理論的精髓。

隨著信息技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展，財務(wù)共享服務(wù)已經(jīng)不再局限于集中處理財務(wù)中標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性、共有的業(yè)務(wù)，對財務(wù)流程的分解再造呈現(xiàn)出從簡單到復(fù)雜、從共性到個性、從風(fēng)險導(dǎo)向到價值導(dǎo)向的變化特征，在這個過程中不僅企業(yè)的管理效率實現(xiàn)巨大飛躍，其創(chuàng)新水平及價值創(chuàng)造能力也明顯提升，財務(wù)工作的核心角色也隨之發(fā)生變化，基礎(chǔ)會計核算越來越多地交由智能化程序處理，管理職責(zé)日益重要，對企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型及發(fā)展具有重要作用。在移動互聯(lián)網(wǎng)和云計算技術(shù)應(yīng)用日漸成熟的背景下，圍繞財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的信息生態(tài)圈在流程優(yōu)化方面所展現(xiàn)出的作用更加巨大，可以實現(xiàn)更廣泛的數(shù)據(jù)集成，從而引發(fā)財務(wù)信息化的創(chuàng)新變革，進(jìn)一步推動企業(yè)集團(tuán)財務(wù)流程的再造進(jìn)程。企業(yè)集團(tuán)如何順應(yīng)發(fā)展趨勢構(gòu)建適合自身業(yè)務(wù)特色的財務(wù)共享中心，如何運用新技術(shù)打破系統(tǒng)壁壘、完善企業(yè)財務(wù)流程、達(dá)到企業(yè)內(nèi)外部資源和數(shù)據(jù)信息共享的目的，創(chuàng)新和完善企業(yè)財務(wù)管理模式，降低運營成本，顯得日益重要。

作為資本市場重要組成部分的證券公司在快速發(fā)展的同時也面臨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的諸多新挑戰(zhàn)，證券公司具有分支機構(gòu)數(shù)量多、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、人力成本高等特點，使其傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下各業(yè)務(wù)單元面臨財務(wù)管理成本高、運營效率低、財務(wù)信息質(zhì)量參差不齊等諸多財務(wù)管理問題，對實施流程再造改善財務(wù)管理質(zhì)量有著迫切需求，通過共享服務(wù)應(yīng)用的諸多成功案例證實其可以成為證券公司解決財務(wù)管理問題的創(chuàng)新手段。本文通過對ZY證券公司利用云計算與RPA技術(shù)等科技手段改造升級的財務(wù)共享服務(wù)進(jìn)行研究，側(cè)重從財務(wù)流程再造的角度深入剖析，探索財務(wù)共享服務(wù)對流程再造的積極意義，分析證券公司如何運用信息化手段提升財務(wù)管理集成化、集約化、自動化水平，并促進(jìn)公司實現(xiàn)資源整合，業(yè)財融合。

二、財務(wù)共享服務(wù)實施前財務(wù)流程再造設(shè)計步驟

在實施財務(wù)共享服務(wù)前關(guān)鍵是要對各項管理流程進(jìn)行分解優(yōu)化并重新設(shè)計改造，使其符合財務(wù)共享中心的結(jié)構(gòu)特征和運行要求。根據(jù)流程再造理論中提到的相關(guān)設(shè)計步驟，ZY證券公司在實施財務(wù)共享服務(wù)前對核心財務(wù)流程分階段進(jìn)行重新優(yōu)化設(shè)計，按照以下步驟逐步展開工作。

首先，對既有財務(wù)管理流程進(jìn)行梳理分析。通過分析梳理現(xiàn)有財務(wù)流程，篩選出合適的共享財務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化再造。通常業(yè)務(wù)量大、標(biāo)準(zhǔn)化程度較高、頻繁重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)適合采用共享服務(wù)，ZY公司主要的財務(wù)管理流程中涉及到的不同方面（諸如費用報銷、資金管理、結(jié)算管理、會計核算等）標(biāo)準(zhǔn)化程度較高，易于在實施財務(wù)共享服務(wù)前期進(jìn)行流程設(shè)計再造。通過對現(xiàn)有財務(wù)流程的優(yōu)化需求進(jìn)行充分調(diào)研論證，優(yōu)先分析已篩選出的財務(wù)流程并預(yù)測實施財務(wù)共享的成本效益比等，對既有財務(wù)流程進(jìn)行梳理分析是成功實現(xiàn)流程再造的前提條件。

其次，對梳理選定的標(biāo)準(zhǔn)化程度高的財務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。經(jīng)過詳細(xì)分析之后，公司上下各業(yè)務(wù)單元根據(jù)實際需求及財務(wù)共享預(yù)期目標(biāo)對梳理確定的財務(wù)流程和管理制度進(jìn)行優(yōu)化和再造。標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的流程制度是這一階段成功實施的關(guān)鍵因素，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的制度和管理要求執(zhí)行財務(wù)流程，進(jìn)一步提高財務(wù)管理效率，逐步向集約化、集成化管理目標(biāo)邁進(jìn)。

再次，強化對標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)流程的全面執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)流程設(shè)計完成之后，利用信息管理系統(tǒng)為載體落實到公司各業(yè)務(wù)部門，落實到具體執(zhí)行環(huán)節(jié)遇到的流程執(zhí)行與設(shè)計的沖突矛盾問題，也可以通過不斷反饋解決，最終使得流程更加切合實際管理要求。標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)流程由設(shè)計向?qū)嵤┻^渡的過程中產(chǎn)生的管理沖突、人員溝通協(xié)調(diào)不暢以及信息系統(tǒng)技術(shù)漏洞等問題值得關(guān)注。標(biāo)準(zhǔn)流程測試與落實的過渡環(huán)節(jié)，需要確保其他業(yè)務(wù)的正常有序開展。

經(jīng)過以上三階段對財務(wù)流程的梳理和優(yōu)化設(shè)計，ZY證券公司制定了標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)管理制度，各業(yè)務(wù)單元強化執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)流程，財務(wù)共享理念深入企業(yè)組織文化，從而為下一階段實施財務(wù)共享服務(wù)并提高業(yè)務(wù)財務(wù)融合水平夯實了基礎(chǔ)。

三、財務(wù)共享中心的結(jié)構(gòu)特征與實現(xiàn)功能

（一）財務(wù)共享中心的結(jié)構(gòu)特征

在財務(wù)共享服務(wù)實施過程中，搭建適合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)特征的共享平臺是至關(guān)重要的一步。ZY證券公司通過對財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的不斷探索和優(yōu)化，整個系統(tǒng)架構(gòu)目前已經(jīng)相對穩(wěn)定可靠，可將其分為前臺、中臺和后臺三部分（如圖1所示）。前臺通過對不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的鏈接實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成，后臺主要是信息技術(shù)對整個共享服務(wù)平臺的基礎(chǔ)支撐，中臺則更多由財務(wù)系統(tǒng)承擔(dān)并發(fā)揮財務(wù)管理作用，利用后臺技術(shù)支持，對前臺數(shù)據(jù)整理核算分析，實現(xiàn)財務(wù)共享作業(yè)。

目前ZY證券公司主要的企業(yè)管理信息系統(tǒng)是金蝶EAS系統(tǒng)，其財務(wù)系統(tǒng)涵蓋了主要的財務(wù)功能模塊，包括總賬管理、資金管理、應(yīng)付應(yīng)收、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等等。財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)與營銷管理系統(tǒng)、證券交易結(jié)算系統(tǒng)和OA系統(tǒng)等內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，并逐步接入商旅平臺、稅務(wù)局系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)等外部系統(tǒng)，系統(tǒng)平臺的云端化確保業(yè)務(wù)流程能夠跨系統(tǒng)運行，對各系統(tǒng)之間的信息進(jìn)行有效整合，充分發(fā)揮各個信息系統(tǒng)的協(xié)同效用，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)單元之間數(shù)據(jù)的共享。

隨著移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、人工智能等新技術(shù)的運用以及公司戰(zhàn)略的不斷調(diào)整，ZY證券公司財務(wù)共享服務(wù)也在不斷演進(jìn)，從最初實施財務(wù)集中到后來發(fā)展到費用共享、多組織業(yè)務(wù)審核的共享，現(xiàn)階段ZY證券公司的財務(wù)共享服務(wù)的主要亮點特征是全面共享、智能共享與精益共享服務(wù)的共存：全面共享，即全業(yè)務(wù)流程共享，云計算技術(shù)的應(yīng)用大大拓展了系統(tǒng)集成范圍，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)模塊與商旅系統(tǒng)、稅局系統(tǒng)等內(nèi)外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，發(fā)揮資源優(yōu)勢互補的協(xié)同效應(yīng)，各業(yè)務(wù)流程之間的壁壘不復(fù)存在，系統(tǒng)集成化水平顯著提高;智能共享主要體現(xiàn)在以RPA技術(shù)為代表的新技術(shù)手段的運用，嵌入流程自動化程序可以實現(xiàn)一鍵式智能核算、智能審核、智能合并報表，另外在銀行對賬、銀行回單智能匹配方面都比以往操作更高效，系統(tǒng)自動化水平顯著提高;精益共享主要是通過任務(wù)管理與運營管理對任務(wù)進(jìn)行有效分配處理，加強質(zhì)量管控、信用管理，對存在的問題和客戶滿意度及時有效反饋，并采取必要整改措施，對各項任務(wù)的精細(xì)化管理使得系統(tǒng)集約化水平顯著提高。

（二）財務(wù)共享中心的應(yīng)用技術(shù)功能

財務(wù)共享平臺后臺技術(shù)主要由應(yīng)用技術(shù)工具與基礎(chǔ)信息技術(shù)系統(tǒng)兩部分構(gòu)成，應(yīng)用技術(shù)工具實現(xiàn)的技術(shù)功能主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.影像管理功能。影像管理系統(tǒng)是財務(wù)共享中心的關(guān)鍵技術(shù)，其對網(wǎng)絡(luò)報銷的實現(xiàn)具有重要支撐作用，滿足“不見單”支付的管理要求。未采用影像管理系統(tǒng)前，ZY證券公司需要業(yè)務(wù)報銷人員將紙質(zhì)單據(jù)傳遞到分支機構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點的財務(wù)部門，存在單據(jù)傳遞時間長、效率低、成本高的問題，采用影像管理系統(tǒng)后，會計單據(jù)保管在證券營業(yè)部，無需傳遞紙質(zhì)單據(jù)到財務(wù)部門，財務(wù)人員只需要完成對影像資料的審核即可，上述問題迎刃而解。

2.條碼功能。共享中心引入條碼功能作為線上與線下的接口，通過條形碼關(guān)聯(lián)并查詢所有原始單據(jù)信息，成為實物流與電子流的橋梁，融合線上線下業(yè)務(wù)，解決實物單據(jù)與電子單據(jù)無法有效關(guān)聯(lián)的問題。

3.智能識別功能。根據(jù)ZY公司要求，業(yè)務(wù)人員需對發(fā)票的真實性負(fù)責(zé)，報銷前會對發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)悟炞C和合規(guī)檢查，在該功能上線之前，需要先在稅務(wù)局發(fā)票查詢系統(tǒng)對增值稅發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)悟炞C，效率較低。智能識別功能開發(fā)成功后，通過利用發(fā)票云系統(tǒng)“掃碼+拍照”功能，接入稅務(wù)局發(fā)票查詢系統(tǒng)，實時獲取發(fā)票信息，高效解決了發(fā)票的合規(guī)問題。另外，影像管理系統(tǒng)對接發(fā)票云系統(tǒng)，又可以實現(xiàn)對增值稅發(fā)票統(tǒng)一集中管理。

4.網(wǎng)絡(luò)簽批功能。ZY證券公司利用電子簽批功能作為網(wǎng)絡(luò)報銷支付功能的內(nèi)部控制措施，可以有效彌補線下單據(jù)審批流程節(jié)點無法掌控、處理不及時等問題。通過上線網(wǎng)絡(luò)簽批功能，ZY證券公司業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化，操作步驟得以精簡，審批環(huán)境限制性減弱，審批程序前移，支付效率提升。網(wǎng)絡(luò)簽批功能的安全性已經(jīng)被研究論證，具有可追溯、強認(rèn)證、防篡改的特性，能固化審批機制，完善內(nèi)部控制流程。

5.銀企直連功能。公司通過協(xié)議與銀行實現(xiàn)直連，與企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)緊密集成，支撐了資金業(yè)務(wù)迅捷處理。證券交易資金可以實現(xiàn)在客戶、證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算公司、銀行之間的高效流通，日常費用報銷在網(wǎng)報流程結(jié)束即可實現(xiàn)實時劃款，審單功能前置，省去了資金出納崗劃款前的賬戶核對工作流程。

6.云計算技術(shù)。財務(wù)共享中心運用云計算技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)加速技術(shù)、內(nèi)存緩存技術(shù)等，極大提升了系統(tǒng)性能，保障操作的可靠性。財務(wù)共享系統(tǒng)可以承載多組織節(jié)點同時在線順利流暢操作，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)協(xié)同性提高，電子檔案傳遞及調(diào)閱速度快，效率高，并突破了存儲空間局限性的問題，使得各系統(tǒng)集成更加廣泛。

7.RPA技術(shù)（機器人流程自動化技術(shù)）。RPA技術(shù)是通過基于計算機程序設(shè)計以及編碼規(guī)則的軟件來將手工活動進(jìn)行自動化處理的一種技術(shù)，具有處理高度可重復(fù)性任務(wù)、規(guī)則明確、模擬人工操作等特征。通過內(nèi)置流程自動化程序，共享服務(wù)基本實現(xiàn)智能審單、智能付款、智能核算以及自動付款的功能。

ZY證券公司通過流程調(diào)整、功能優(yōu)化和系統(tǒng)整合，在原有系統(tǒng)和功能基礎(chǔ)上，加強對相關(guān)新技術(shù)工具的運用，構(gòu)建了集財務(wù)業(yè)務(wù)技術(shù)為一體的財務(wù)共享信息系統(tǒng)平臺。

四、財務(wù)共享服務(wù)對財務(wù)流程再造的典型應(yīng)用

財務(wù)共享中心基本架構(gòu)與各項功能有效協(xié)同組合，為財務(wù)流程的優(yōu)化再造提供了重要支撐，ZY證券公司結(jié)合本行業(yè)與自身經(jīng)營特征對財務(wù)流程各個方面都進(jìn)行了整合優(yōu)化。

（一）網(wǎng)絡(luò)報銷

網(wǎng)絡(luò)報銷是財務(wù)共享服務(wù)為財務(wù)流程再造實現(xiàn)的的重要成果之一，是財務(wù)流程的重新設(shè)計與優(yōu)化，員工網(wǎng)絡(luò)費用報銷可以避免因為紙質(zhì)單據(jù)傳遞帶來的弊端而影響業(yè)務(wù)開展積極性，財務(wù)人員審核單據(jù)、憑證整理等基礎(chǔ)工作量大大減輕，財務(wù)效率得以提高，財務(wù)核查風(fēng)險得以降低。

ZY證券公司財務(wù)共享服務(wù)通過端口集成發(fā)票云系統(tǒng)、影像系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)、銀企互聯(lián)與會計核算系統(tǒng)，實現(xiàn)報銷流程的升級再造，具體網(wǎng)絡(luò)報銷流程：員工首先在網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)中提交事前費用申請，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后開展具體業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)完成取得相應(yīng)發(fā)票等原始單據(jù);然后通過發(fā)票云系統(tǒng)完成發(fā)票掃描或拍照上傳，發(fā)票云查驗通過的發(fā)票會同步到網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)，發(fā)票真實性得以保證;員工上傳完成其他單據(jù)之后，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，財務(wù)人員對影像資料完成審核，審核通過后利用系統(tǒng)與銀行之間的端口完成實時或定時付款;付款完成系統(tǒng)推送記賬憑證到會計核算系統(tǒng)，實現(xiàn)智能會計核算，同時銀行電子回單會智能匹配到每一筆付款憑證（如圖2所示）。

以上是關(guān)于無紙化網(wǎng)絡(luò)報銷的主要流程，同時在現(xiàn)行會計制度下紙質(zhì)單據(jù)還是應(yīng)當(dāng)妥善保管的必要證據(jù)，條形碼作為唯一關(guān)鍵識別標(biāo)記成為電子單據(jù)與紙質(zhì)單據(jù)間關(guān)聯(lián)關(guān)系的紐帶。員工提交網(wǎng)報后生成唯一關(guān)鍵識別條形碼，通過打印含條形碼的封面，與實物單據(jù)一起存放在營業(yè)部，以便備查，無需交由財務(wù)保管。電子單據(jù)如需補充，可通過掃描實物單據(jù)上傳影像系統(tǒng)，系統(tǒng)自動識別條形碼，對掃描影像自動分組匹配到相應(yīng)的網(wǎng)報單據(jù)。

員工通過網(wǎng)報系統(tǒng)上傳影像單據(jù)代替紙質(zhì)單據(jù)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通過查看影像單據(jù)審批費用報銷，財務(wù)通過查看影像完成審核，從而實現(xiàn)整個報銷流程的高效處理，減少紙質(zhì)票據(jù)打印、整理、郵寄等繁雜工作。財務(wù)共享服務(wù)的實施對費用報銷流程的技術(shù)改造具有質(zhì)的變革，徹底改變了傳統(tǒng)實物報銷流程，解決了傳統(tǒng)報銷方式下在單據(jù)傳遞和檔案整理過程中的風(fēng)險和合規(guī)問題，實現(xiàn)了電子流、數(shù)據(jù)流、實物流的融合。

（二）智能核算

智能核算，利用后臺任務(wù)調(diào)度，定義單據(jù)審核通過后，自動生成憑證，定時記賬、結(jié)賬。對單據(jù)審核后的任務(wù)，實現(xiàn)了智能化的“打包處理”，大幅提高憑證自動化程度。證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)交易具有數(shù)據(jù)量大、流程標(biāo)準(zhǔn)化程度高的特點，技術(shù)和結(jié)算人員通過配合協(xié)作對結(jié)算交易數(shù)據(jù)包進(jìn)行智能化處理，按記賬規(guī)則自動生成記賬憑證，該業(yè)務(wù)基本實現(xiàn)會計核算無人化，只需要少量技術(shù)人員對交易數(shù)據(jù)包的操作維護(hù)，就可以準(zhǔn)確實現(xiàn)數(shù)百家營業(yè)部海量交易數(shù)據(jù)的會計核算，大大節(jié)省了人工進(jìn)行賬務(wù)處理核算的時間和成本。通過共享平臺實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與證券交易系統(tǒng)的集成實現(xiàn)交易數(shù)據(jù)集中處理，依賴于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全性，其經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)會計核算信息也具有高度可靠性的特征。

對于非經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的日常會計核算，支持記賬憑證的“一鍵操作”處理，財務(wù)共享系統(tǒng)通過端口與內(nèi)外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，無論是工資發(fā)放、納稅申報還是費用計提等標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程都可以通過預(yù)置程序和不同個性化核算方案實現(xiàn)自動會計核算的操作，避免人為操作失誤造成的錯漏行為，提高記賬處理效率和質(zhì)量。

（三）資金管理

ZY證券公司總部對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，各營業(yè)部對資金的使用根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型按照不同標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范流程設(shè)計。對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中的客戶資金與自營業(yè)務(wù)中的自有資金兩類不同性質(zhì)的資金嚴(yán)格分離，確保客戶資金的安全性，防止損害客戶利益的行為發(fā)生。之前在一級法人清算模式的證券交易結(jié)算制度下，交易資金在客戶、證券公司總部、證券公司營業(yè)部、證券交易所、證券登記結(jié)算公司、受托銀行等六個參與主體間流動，隨著財務(wù)共享服務(wù)水平的提高，其證券交易結(jié)算流程發(fā)生變化，資金集中到總部統(tǒng)一管理，各營業(yè)部網(wǎng)點不再涉及交易資金的流動，甚至規(guī)模比較小的營業(yè)網(wǎng)點可以不再設(shè)置自有資金賬戶，只保留小額零星備用資金，利用網(wǎng)報系統(tǒng)負(fù)責(zé)日常的費用報銷。通過資金管理系統(tǒng)優(yōu)化和流程再造，ZY證券公司資金使用效率有很大提升，資金流動的安全性得以保障，營業(yè)網(wǎng)點違規(guī)使用資金的風(fēng)險降到最小化。

（四）電子回單管理

網(wǎng)上銀行雖然在一定程度上滿足了客戶打印銀行回單的需求，卻存在以下弊端：一方面，電子回單信息與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)無關(guān)聯(lián)，需要人工核對匹配進(jìn)行歸檔，耗時耗力且容易出現(xiàn)錯漏。另一方面，網(wǎng)上銀行的數(shù)據(jù)只能反映某一家銀行的一個銀行賬戶數(shù)據(jù)，無法跨銀行、多賬號進(jìn)行下載與打印。

ZY證券公司財務(wù)共享系統(tǒng)電子回單模塊通過端口與銀行關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)自動下載、自動存儲、自動清分匹配。利用查詢功能可以查詢總部以及各營業(yè)部在不同銀行的各類資金收支明細(xì)，并可實現(xiàn)電子回單與相應(yīng)核算憑證的自動匹配，通過加蓋銀行電子印鑒章，電子回單真實性及可認(rèn)證性得以保證。整理回單這項人工操作環(huán)節(jié)直接取消，從而節(jié)約了財務(wù)人員大量時間和成本，也避免了人工匹配回單造成的差錯和遺漏。

（五）電子檔案管理

傳統(tǒng)的紙質(zhì)會計檔案管理模式具有諸多弊端，保管時間長、占用空間大，而且打印整理粘貼會計原始憑證的效率被普遍詬病。財務(wù)共享服務(wù)模式下的會計檔案管理采用的是紙質(zhì)和電子會計檔案的雙重載體形式，并在條件成熟時逐步向單純電子會計檔案管理形式過渡。通過影像管理系統(tǒng)，公司總部及各營業(yè)部將各類數(shù)據(jù)信息上傳存儲至云端，減少了紙質(zhì)會計檔案的數(shù)量和人工整理時間。另外，影像管理系統(tǒng)可以對電子檔案自動分類管理，各營業(yè)部將原始單據(jù)掃描上傳后，系統(tǒng)會根據(jù)每份原始單據(jù)對應(yīng)的條形碼自動與記賬憑證進(jìn)行匹配，大大提高后期會計檔案的管理效率。

會計檔案存儲形式電子化，檔案資料易調(diào)取、易分類歸檔、不易損壞疏漏，財務(wù)管理規(guī)范化水平得以提高，從而能進(jìn)一步豐富審計稽核手段并節(jié)約審計成本。

（六）稅務(wù)管理

通過構(gòu)建稅務(wù)管理平臺，接入稅控系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、稅務(wù)局納稅申報系統(tǒng)等，融合內(nèi)外部稅務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)準(zhǔn)確自動算稅、納稅申報及稅金扣繳，提升涉稅事務(wù)處理效率，充分利用稅務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，降低錯漏頻率，基于稅務(wù)法規(guī)要求，監(jiān)控對比納稅情況，建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系業(yè)務(wù)事前、事中和事后監(jiān)控，配合公司目標(biāo)降低稅務(wù)風(fēng)險（如下頁圖3所示）。

（七）智能財務(wù)分析與預(yù)算管理

通過預(yù)置各類分析模型，根據(jù)企業(yè)個性化需求進(jìn)行配置，將財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、證券市場數(shù)據(jù)整合，生成不同維度的管理報表，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對不同報表進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和智能分析，為不同層級使用者提供更加及時、實用、可視化的報表數(shù)據(jù)，快速洞察市場變化與公司經(jīng)營狀況，支持高效決策，避免財務(wù)數(shù)據(jù)“過去時”的尷尬。

ZY證券公司基于全面預(yù)算理念，強化全員全過程的預(yù)算管理，利用預(yù)算管理模塊，實現(xiàn)公司預(yù)算管理與營銷管理系統(tǒng)的全面協(xié)同，通過與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集成管理，使得公司能夠?qū)崿F(xiàn)事前、事中、事后全流程預(yù)算管控，形成“預(yù)算制定-預(yù)算執(zhí)行-預(yù)算監(jiān)督-業(yè)績考核”的管理閉環(huán)。

綜上分析，ZY證券公司的財務(wù)共享服務(wù)一方面實現(xiàn)自動化的應(yīng)用，自動識別審核、智能核算、智能分析，并引入電子發(fā)票、電子回單、電子檔案等電子化手段使財務(wù)系統(tǒng)逐步向自動化、智能化的階段過渡;另一方面系統(tǒng)集成化水平提高，業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的壁壘逐步打通，對公司內(nèi)外部的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和集成處理;再一方面財務(wù)流程中間環(huán)節(jié)不斷精簡，將企業(yè)管理制度與流程內(nèi)置于系統(tǒng)，減少不必要的人工干預(yù)，縮減人工處理時間，財務(wù)工作更加高效。

五、財務(wù)共享服務(wù)模式下財務(wù)流程再造的應(yīng)用成效

（一）有效降低財務(wù)管理風(fēng)險，加強集團(tuán)管控力

ZY證券公司利用共享服務(wù)加強對各項業(yè)務(wù)規(guī)范管理，制定各項符合信息化條件下的內(nèi)部控制管理制度，對各項財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)管理活動進(jìn)行實時全流程監(jiān)控，從內(nèi)控設(shè)計與運行兩方面對公司財務(wù)管理流程的安全可靠性加以保障，有效防范各類風(fēng)險的發(fā)生，集團(tuán)總部的管控力不斷強化。

（二）有效降低財務(wù)管理成本，提高財務(wù)管理效率

ZY證券公司共享服務(wù)模式下，依靠系統(tǒng)自動化程序?qū)?biāo)準(zhǔn)化流程化基礎(chǔ)會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行批量處理，傳統(tǒng)基礎(chǔ)會計工作逐步被替代，財務(wù)人員編制不斷被壓縮，有效降低人力資源成本，提高業(yè)務(wù)的整體處理效率。另外，總部的資金管理權(quán)實現(xiàn)集中，對各分支機構(gòu)和營業(yè)部門的資金實行統(tǒng)一運營、集中管理，提高資金的使用效率和市場議價能力。

（三）有效保障財務(wù)數(shù)據(jù)真實性，提高財務(wù)信息質(zhì)量

將統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)規(guī)則嵌入財務(wù)共享系統(tǒng)中，實時監(jiān)控系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理，減少人為操作失誤帶來的風(fēng)險，信息數(shù)據(jù)的可實時獲取，解決了傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)模式下數(shù)據(jù)獲取時效性差的問題，數(shù)據(jù)的自動歸集保證了財務(wù)信息的真實性和可靠性，從而提高公司整體財務(wù)信息質(zhì)量，為決策者決策提供可靠的保障。

（四）有效整合數(shù)據(jù)資源，提高公司業(yè)財融合水平

云計算技術(shù)的運用拓展了數(shù)據(jù)集成的外延，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間可以架起高效運行的橋梁，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合效率提升，為大數(shù)據(jù)分析奠定基礎(chǔ)，特別是各分支機構(gòu)基礎(chǔ)會計核算集中統(tǒng)一處理后，部分財務(wù)管理人員角色職能開始轉(zhuǎn)型，積極參與到數(shù)據(jù)分析工作上來，深度參與業(yè)務(wù)的運營管理，充分發(fā)揮財務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，使財務(wù)與業(yè)務(wù)聯(lián)系更加密切，對市場變化的反應(yīng)更敏捷。

六、總結(jié)與展望

ZY證券公司實施的財務(wù)共享服務(wù)，經(jīng)歷了從最初的財務(wù)集中到費用共享、多組織業(yè)務(wù)審核的共享，再到現(xiàn)在全面共享、智能共享與精益共享的發(fā)展階段，財務(wù)管理流程的優(yōu)化再造效果顯著，財務(wù)競爭力不斷提高，對于證券公司創(chuàng)新發(fā)展方式，提高核心競爭力產(chǎn)生重要影響。

在數(shù)字化智能化發(fā)展的趨勢下，財務(wù)共享服務(wù)已經(jīng)不僅僅局限于對財務(wù)簡單、重復(fù)、標(biāo)準(zhǔn)化的流程進(jìn)行處理，逐步向支持靈活性、可擴展性的高價值財務(wù)流程工作進(jìn)階，促使財務(wù)管理由“核算型”向“管控型”“服務(wù)型”“價值創(chuàng)造型”轉(zhuǎn)變，對證券公司實現(xiàn)線上線下資源整合、業(yè)財融合具有越來越強的支撐作用。

與此同時，財務(wù)共享服務(wù)智能化水平的提高，對普通財會人員的職業(yè)發(fā)展會帶來重大影響，傳統(tǒng)財務(wù)工作開始逐漸被財務(wù)機器人所替代，在這種形勢下財會人員需要不斷提升業(yè)務(wù)能力，提高業(yè)財融合和價值創(chuàng)造水平，實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級。J

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