【摘 要】 掙值管理是工程項(xiàng)目績(jī)效管理的方法，采用綜合的工程費(fèi)用及進(jìn)度控制管理技術(shù)，通過(guò)引入中間變量掙值來(lái)衡量與完成工作量有關(guān)成本作為偏差分析的基礎(chǔ)，用以幫助項(xiàng)目管理人員分析項(xiàng)目成本和進(jìn)度偏差，并對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)做出科學(xué)預(yù)測(cè)與判斷。項(xiàng)目進(jìn)度管理是指采用科學(xué)的方法確定進(jìn)度目標(biāo)，編制進(jìn)度計(jì)劃和資源供應(yīng)計(jì)劃，進(jìn)行進(jìn)度控制，在與質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)。本文主要研究將掙值管理理念引入項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化項(xiàng)目過(guò)程管控、優(yōu)化項(xiàng)目管理機(jī)制的目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】 掙值管理 項(xiàng)目管理 進(jìn)度管理

引 言

掙值管理是目前國(guó)際上應(yīng)用比較廣泛的工程管理方法，其有效性和可靠性已得到充分認(rèn)證。掙值管理的本質(zhì)是：采用貨幣量代替工程項(xiàng)目實(shí)際完成工作量，用貨幣差值來(lái)衡量和評(píng)估工程項(xiàng)目的進(jìn)度。運(yùn)用掙值管理方法，在施工進(jìn)程中，能及時(shí)監(jiān)測(cè)并有效控制執(zhí)行進(jìn)度，在發(fā)生偏差時(shí)能提前分析偏差發(fā)生的可能性，建立預(yù)警系統(tǒng)，防范偏差發(fā)生。掙值管理方法是一種能全面掌控工程項(xiàng)目實(shí)際狀況的工具和技術(shù)，在實(shí)際工程項(xiàng)目中，有助于提高項(xiàng)目管理的質(zhì)效。本文主要探討將掙值管理應(yīng)用于項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理，幫助強(qiáng)化項(xiàng)目過(guò)程管控、優(yōu)化項(xiàng)目管理機(jī)制。

一、掙值管理理論及作用原理分析

掙值管理（Earned Value Management，EVM）是工程項(xiàng)目績(jī)效管理的方法，采用綜合的工程費(fèi)用及進(jìn)度控制管理技術(shù)，通過(guò)引入中間變量掙值（Earned Value）來(lái)衡量與完成工作量有關(guān)成本作為偏差分析的基礎(chǔ)，用以幫助項(xiàng)目管理人員分析項(xiàng)目成本和進(jìn)度偏差，并對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)做出科學(xué)預(yù)測(cè)與判斷。

掙值管理方法提供了一種早期預(yù)警系統(tǒng)，在項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施之后，通過(guò)對(duì)比預(yù)先制訂的項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展，分析產(chǎn)生的偏差情況，然后根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況確定是否需要調(diào)整工作計(jì)劃，再反饋回到之后的項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中。因此，應(yīng)用掙值管理法進(jìn)行項(xiàng)目高效管理的關(guān)鍵在于及時(shí)的對(duì)項(xiàng)目實(shí)際的實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，之后將實(shí)施情況與項(xiàng)目計(jì)劃及控制基準(zhǔn)相對(duì)比，并進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，確定需要采取的控制措施。

掙值管理法主要通過(guò)收集數(shù)據(jù)，計(jì)算三大基本參數(shù)和四個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的值來(lái)監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施的成本和進(jìn)度情況。掙值管理法的基本參數(shù)及作用方式如下表。

二、掙值管理在項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理中的應(yīng)用路徑研究

在項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理中應(yīng)用掙值管理包含四個(gè)實(shí)施步驟，即確定項(xiàng)目工作范圍、編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、計(jì)算參數(shù)及績(jī)效指標(biāo)、分析偏差并采取控制措施。

（一）確定項(xiàng)目工作范圍，開(kāi)展工作分解

在項(xiàng)目正式開(kāi)始實(shí)施后，首先需要確定項(xiàng)目工作范圍，進(jìn)行工作分解結(jié)構(gòu)，形成項(xiàng)目WBS（project work breakdown structure）。項(xiàng)目WBS是指把項(xiàng)目可交付成果和項(xiàng)目工作分解成較小的、更易于管理的組成部分，并按各部分間的相似性歸納總結(jié)形成的具有層級(jí)特征的框架。

WBS按照一定的模式和結(jié)構(gòu)，將項(xiàng)目工作任務(wù)逐級(jí)分解成可交付的任務(wù)，在確定項(xiàng)目工作范圍的同時(shí)界定各項(xiàng)細(xì)分任務(wù)的工作量，為編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃奠定基礎(chǔ)。

（二）編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，識(shí)別關(guān)鍵路徑

項(xiàng)目的工作分解（WBS）之后，需要編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，包含項(xiàng)目業(yè)務(wù)進(jìn)度計(jì)劃和財(cái)務(wù)進(jìn)度計(jì)劃。項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的編制需要詳細(xì)規(guī)劃細(xì)分出來(lái)的具體的每個(gè)子任務(wù)的工期以及相互間緊前、緊后關(guān)系等，從而指導(dǎo)下一步的項(xiàng)目工作。編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃一般是依據(jù)子任務(wù)的工作量以及緊前緊后的相互間關(guān)系，參考各類(lèi)資源及勞務(wù)的實(shí)際價(jià)格，并充分考慮項(xiàng)目的內(nèi)外部環(huán)境，估算每個(gè)工作任務(wù)的工期時(shí)間和消耗成本并合并匯總，最終得到項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃表。

項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃是應(yīng)用掙值管理的基礎(chǔ)。項(xiàng)目業(yè)務(wù)季度計(jì)劃需要明確項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中各重要節(jié)點(diǎn)的時(shí)間安排，如合同簽訂、招投標(biāo)、發(fā)票校驗(yàn)、成本入賬等;項(xiàng)目財(cái)務(wù)進(jìn)度計(jì)劃需要確定項(xiàng)目各階段、各環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行的比例。

（三）計(jì)算參數(shù)及績(jī)效指標(biāo)，分析項(xiàng)目狀況

以項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃為基礎(chǔ)，利用掙值管理各項(xiàng)參數(shù)及指標(biāo)，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程各重要節(jié)點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)進(jìn)度和財(cái)務(wù)進(jìn)度開(kāi)展評(píng)估。

第一，計(jì)算掙值EV及實(shí)際成本AC。在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，需要定期的測(cè)量每個(gè)工作任務(wù)已經(jīng)完成的工作量和實(shí)際成本消耗，并且按照公式計(jì)算（AC=已完成工作量×實(shí)際工作量單價(jià)，EV=已完成工作量×預(yù)算工作量單價(jià)），即得到每個(gè)工作任務(wù)的掙值EV和實(shí)際成本AC，再按工作任務(wù)的分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行每一級(jí)匯總，依次得到各個(gè)層級(jí)直至項(xiàng)目整體的EV及AC。

第二，計(jì)算四個(gè)績(jī)效指標(biāo)，綜合分析項(xiàng)目狀況。根據(jù)計(jì)劃值PV和已經(jīng)計(jì)算得出的掙值EV、實(shí)際成本AV，按照計(jì)算公式計(jì)算CV、SV、SPI、CPI四個(gè)績(jī)效指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行全面的綜合評(píng)估。

（四）綜合分析偏差原因，采取控制措施

在全面評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度情況的基礎(chǔ)上，針對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)進(jìn)度出現(xiàn)的偏差展開(kāi)綜合分析，探討偏差出現(xiàn)的原因，同步采取差異化控制措施。

如表2所示，SPI、CPI指標(biāo)數(shù)值的不同分布對(duì)應(yīng)不同的進(jìn)度情況，不同的情況下應(yīng)采取差異化的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)控制措施。業(yè)務(wù)控制方面，采用垂直管理的方式，強(qiáng)化項(xiàng)目主管業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)管理權(quán)責(zé)，建立“負(fù)責(zé)制”，令主管業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)度負(fù)責(zé)。針對(duì)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)控制的項(xiàng)目，由主管業(yè)務(wù)部門(mén)提出控制計(jì)劃，包含控制方法、控制流程和預(yù)期達(dá)到的效果等內(nèi)容，隨后實(shí)施控制。財(cái)務(wù)控制方面，對(duì)本部部門(mén)，每月進(jìn)行情況通報(bào)，同時(shí)將評(píng)估結(jié)果作為項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)的參考;對(duì)基層單位，納入同業(yè)對(duì)標(biāo)進(jìn)行考核。

三、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理機(jī)制優(yōu)化建議

（一）建立強(qiáng)矩陣型項(xiàng)目管理組織結(jié)構(gòu)

目前大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)職部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理工作，呈現(xiàn)各個(gè)項(xiàng)目各自為戰(zhàn)的弱矩陣型組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。為優(yōu)化項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理機(jī)制，以“統(tǒng)一管理、分層負(fù)責(zé)”為原則，引入項(xiàng)目管理辦公室，建立強(qiáng)矩陣型項(xiàng)目管理組織結(jié)構(gòu)，同時(shí)將項(xiàng)目管理辦公室作為企業(yè)項(xiàng)目管理的支撐進(jìn)行構(gòu)建，在保留原組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化，避免重大組織變革。

為保證企業(yè)組織的穩(wěn)定性，項(xiàng)目管理辦公室為公司各部門(mén)人員兼職擔(dān)任的虛擬機(jī)構(gòu)，人員構(gòu)成包括負(fù)責(zé)人、成員和專(zhuān)家顧問(wèn)。項(xiàng)目管理辦公室的基本管理職能有三項(xiàng)：第一，項(xiàng)目過(guò)程管理，包含項(xiàng)目立項(xiàng)管理、項(xiàng)目計(jì)劃管理和項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤管理;第二，項(xiàng)目績(jī)效考核與評(píng)價(jià)，包含制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行評(píng)價(jià)、妥善記錄團(tuán)隊(duì)評(píng)價(jià)和所需資源并及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)方、建立項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)體系并對(duì)完工項(xiàng)目及時(shí)組織總結(jié);第三，項(xiàng)目信息管理，包含項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)管理、協(xié)調(diào)項(xiàng)目涉及部門(mén)關(guān)系和協(xié)調(diào)項(xiàng)目所需相關(guān)資源。

（二）開(kāi)展項(xiàng)目全鏈條價(jià)值分析

以企業(yè)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行期間海量數(shù)據(jù)的治理、整合、分析和挖掘，實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃、概算、預(yù)算、成本、資金支付等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取及項(xiàng)目建設(shè)階段完成情況的展示分析，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目業(yè)務(wù)進(jìn)度、成本入賬進(jìn)度、預(yù)算完成進(jìn)度等全流程信息，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全方位在線管控，提高管控實(shí)時(shí)性和高效性，支撐項(xiàng)目各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作。

項(xiàng)目全鏈條價(jià)值分析按?。▍^(qū)市）公司、所屬單位、項(xiàng)目類(lèi)型、項(xiàng)目、電壓等級(jí)等維度展示項(xiàng)目全過(guò)程各建設(shè)階段價(jià)值信息及各建設(shè)階段的完成比率，分析的具體內(nèi)容包括投資計(jì)劃金額、概算、估算、投資預(yù)算、物資服務(wù)采購(gòu)金額、發(fā)票金額、物資出庫(kù)金額、項(xiàng)目成本金額、資金支付金額等。

四、結(jié)束語(yǔ)

本文主要研究將掙值管理理念應(yīng)用于項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理，闡述了掙值管理在項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理中的應(yīng)用路徑，同時(shí)從組織結(jié)構(gòu)和價(jià)值分析兩個(gè)角度提出了項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理機(jī)制優(yōu)化的建議。在項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理中應(yīng)用掙值管理，不僅有助于更好地達(dá)成項(xiàng)目成本、進(jìn)度目標(biāo)，同時(shí)有助于提高項(xiàng)目績(jī)效，支撐科學(xué)精準(zhǔn)決策。

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作者簡(jiǎn)介：唐全科，男，長(zhǎng)沙電力學(xué)院財(cái)務(wù)管理學(xué)學(xué)士學(xué)位，目前任國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部預(yù)算處處長(zhǎng)，長(zhǎng)期從事公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作，在預(yù)算管控方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。