■ 黃慧玲（惠州工程職業(yè)學院）

常言道，風險和利益并存，若想有收獲也必須要承擔風險。對于企業(yè)來說，實現(xiàn)持續(xù)化經(jīng)營發(fā)展，做好內(nèi)部控制，強化風險管控，最大程度上消除企業(yè)發(fā)展的障礙，有著重要的意義。目前來說，部分企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理工作，還存在著不足，需要加以完善和優(yōu)化。

一、課題研究的意義

從發(fā)展現(xiàn)狀來說，企業(yè)數(shù)量和規(guī)模不斷擴大，各類新興企業(yè)層出不窮，分享“市場蛋糕”。根據(jù)國家發(fā)改委數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，2017年上半年全國企業(yè)個數(shù)累計達到34339個，市場競爭不斷增加。同時發(fā)展形勢變化大，小米的迅速崛起和發(fā)展，引起了企業(yè)經(jīng)營者的反思，未來的發(fā)展中，市場“攪局者”會更多，競爭日益激烈，作為企業(yè)該如何實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，成為了研究的重點課題。無論企業(yè)如何發(fā)展，都必須要“內(nèi)外兼修”，不斷提高自身的內(nèi)部管理水平，積累更多的發(fā)展動力，進而突破發(fā)展困境。這需要不斷加大對內(nèi)部控制的研究，尤其是風險管理，進而達到管理目標。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理問題分析

（一）內(nèi)部環(huán)境缺乏

目前來說，企業(yè)更加注重內(nèi)部控制和風險管控。不過也有很多企業(yè)管理者尚未意識到風險管理的重要性，缺乏重視度，加之受到內(nèi)部控制環(huán)境的影響，使得內(nèi)部控制工作的執(zhí)行力不強，影響著后期的執(zhí)行效果，難以發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。究其原因，認識度不高，通過命令的形式執(zhí)行工作，使得內(nèi)部控制制度未能具體實施。除此之外，未建立監(jiān)督部門，比如內(nèi)部審計工作部門等，使得內(nèi)部控制制度的應用存在各類問題，使得內(nèi)部控制部門的價值和作用無法發(fā)揮，影響著內(nèi)部控制的效果。

（二）缺少完善的風險管理體制

從內(nèi)部控制工作的內(nèi)容角度來說，風險評估和管理為重要內(nèi)容。通過落實內(nèi)部控制工作，實現(xiàn)對風險的有效評估以及分析，進而發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。這需要根據(jù)企業(yè)管理的實際需求和要求，構建相應的風險管理體系。體系的構建遠不如說出來簡單，工作的復雜程度很高，影響著作用的發(fā)揮?，F(xiàn)運行的很多體系，運用傳統(tǒng)的風險管理理念，當市場環(huán)境發(fā)生變化，無法做到及時調(diào)整應對，缺少靈動性，影響著管理效果。除此之外，定性分析和定量分析不足，沒有設置專業(yè)的風險管控機構，風險管控能力不強。

（三）缺少內(nèi)外監(jiān)督機制

風險管理目標的實現(xiàn)，需要構建相應的監(jiān)督機制，除了內(nèi)部監(jiān)督機制外，還需要構建外部監(jiān)督機制。不過很多企業(yè)對內(nèi)部審計工作不夠重視，或者將內(nèi)部控制工作重心放到增加效益層面，缺少內(nèi)部控制以及風險管理體系，影響著風險管理效果。部分企業(yè)雖然獲得了不錯的內(nèi)部控制成效，不過是受到生產(chǎn)與經(jīng)營管理等的因素，內(nèi)部審計缺少獨立性，使得風險管理以及內(nèi)部控制缺少客觀性，還需要進行監(jiān)督機制的完善。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理策略總結(jié)

（一）增強重視度

基于內(nèi)部控制風險評估和管理的目標，若想不斷提高風險管理水平，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，要注重深化職工對內(nèi)部控制的重視度。這需要積極構建內(nèi)部控制理論基礎，按照現(xiàn)行的政策文件，比如針對國有企業(yè)的《企業(yè)內(nèi)部控制相應指南》等，構建理論基礎。管理者要發(fā)揮帶頭作用，高度重視內(nèi)部控制，形成全體人員共同參與的內(nèi)部控制形式。做好內(nèi)部控制的宣傳與落實，增強內(nèi)部控制的效果，調(diào)動職工的積極性，提高風險管理水平。構建的內(nèi)部控制體系，若想實現(xiàn)全面管理，面臨著很大的挑戰(zhàn)。在具體實踐中，要做好高風險領域以及業(yè)務的控制。這需要不斷增強內(nèi)部控制人員的認識，使其能夠?qū)︼L險較大的業(yè)務有所認識，進而參與到風險管理實踐中，提高風險管理水平。積極運用企業(yè)文化理念和價值觀念，引導職工樹立共同維護企業(yè)發(fā)展的觀念，發(fā)揮文化的影響力，實現(xiàn)對制度管理不足的覆蓋。

（二）建立內(nèi)部制度與流程

企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理，通過建立相應的內(nèi)部制度以及流程，成立管理機構，實現(xiàn)內(nèi)部控制管理和風險管理的有機融合，進而達到管理的要求和目標。通過部門之間的信息整合與應用，為機構工作的開展，提供數(shù)據(jù)信息支持，保證管理決策的精準性。從管理流程的建立來說，要做好各個環(huán)節(jié)的把控，比如研發(fā)和生產(chǎn)以及銷售等，實施嚴密的控制。實施內(nèi)部控制管理以及風險管理工作，必須要堅持同步開展的原則，做好重點部位和關鍵環(huán)節(jié)的把控，實施動態(tài)化監(jiān)控以及管理，搭建高效的管理流程，保證信息的通暢性，提高管理的水平，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出有效的解決方法。機構實施統(tǒng)一管理，必須要明確各個部位全方面，細化職責功能，開展管理工作時，管理人員或者機構按照制度要求，進行職責的劃分，負責把控各個環(huán)節(jié)的風險，實現(xiàn)對風險的有效控制。

（三）積極推廣應用現(xiàn)代化技術

從企業(yè)內(nèi)部控制以及風險管理工作的角度來說，若想調(diào)動全體職工的積極參與，必須要做好宣傳工作。引入自媒體技術，輔助各項工作的開展，有著重要的意義，能夠增強宣傳的效果。搭建企業(yè)內(nèi)部信息化溝通平臺，實現(xiàn)各個部門信息的有效溝通與交流，對提高內(nèi)部控制工作效率以及風險管理水平，有著重要的意義。除此之外，借助現(xiàn)代化技術手段，能夠?qū)崿F(xiàn)對相互監(jiān)督，極大程度上提高內(nèi)部控制以及風險管理的水平[1]。利用數(shù)據(jù)挖掘技術和云計算手段等，進行風險分析和評估，確定風險項目，進而提出相應的風險防范措施和方法，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理風險的有效控制，提高內(nèi)部控制能力，推動企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。

（四）健全風險評估機制

從企業(yè)持續(xù)發(fā)展的角度來說，構建符合企業(yè)經(jīng)營管理實際的風險評估機制，可為企業(yè)持續(xù)發(fā)展助力。風險管理工作的基礎為風險識別，結(jié)合業(yè)務特點，進行風險分析，根據(jù)經(jīng)營效益目標，提出相應的風險管控策略。通過數(shù)據(jù)分析，為管理和決策提供保障。構建風險評估機制，執(zhí)行風險識別和管控工作，實現(xiàn)對風險因素的有效控制，進而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益[2]。

（五）建立健全內(nèi)外部監(jiān)督機制

風險管理工作目標的實現(xiàn)，要做好整個過程的監(jiān)督控制，保證風險管理工作到位[3]。目前來說，內(nèi)部控制工作缺乏有效的監(jiān)督，使得工作質(zhì)量和效率無法得到保證，影響著風險管理的效果?；诖耍e極構建內(nèi)外部監(jiān)督機制，借助現(xiàn)代化技術，比如網(wǎng)絡技術和自媒體平臺等，搭建多渠道的監(jiān)督通道，實現(xiàn)全面監(jiān)督，進而提高內(nèi)部控制以及風險管理工作的落實效率。

（六）強化內(nèi)部審計

從內(nèi)部控制工作來說，若想強化內(nèi)部監(jiān)督，要注重強化內(nèi)部審計。在具體實踐中，要制定相應的內(nèi)部審計制度，需要注意的是，要保證內(nèi)部審計部門的獨立性，發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督的作用，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督，圍繞經(jīng)營管理風險，實施相應的控制措施。除此之外，要做好風險管理和審計制度的緊密結(jié)合，提高風險預測和評估以及管理等的水平，推動企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。結(jié)合內(nèi)部審計工作的需求，配置相應的資源，比如人力資源等，保障此項工作高水平落實，進而發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的作用，推動企業(yè)持續(xù)化發(fā)展[4]。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理，要不斷優(yōu)化管理方式方法，提高風險管理水平，推動企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。文中結(jié)合具體實踐，提出了以下策略：建立內(nèi)部制度與流程；積極推廣應用現(xiàn)代化技術；健全風險評估機制；建立健全內(nèi)外部監(jiān)督機制；強化內(nèi)部審計等。