■ 李慶（國網(wǎng)濟南供電公司）

一、基于智慧共享的財務(wù)集約管理實施背景

近年來，企業(yè)的內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境日趨嚴格，依法治企不斷深入，給企業(yè)財務(wù)風險監(jiān)督提出了更高的要求，也暴露出原有管理模式的弊端。一是內(nèi)部管控體系和運行機制不完善，缺乏統(tǒng)一的管控標準體系，不能敏銳觀察到實際業(yè)務(wù)中存在的風險和迅速排查隱患，未能將內(nèi)部管控與其它內(nèi)部會計控制體系相融合,缺乏對企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務(wù)支出的有效監(jiān)督。二是管控內(nèi)容與外部經(jīng)濟環(huán)境不適應，外部環(huán)境及經(jīng)營管理不斷變化，新政策、新業(yè)務(wù)、新問題層出不窮，財務(wù)管控制度不及時改進，使內(nèi)部監(jiān)督制度出現(xiàn)漏洞財務(wù)管控失去效力。三是管理重視程度與管控工作不匹配，制訂的規(guī)章制度內(nèi)容不完整缺乏可操作性。四是管理理念單一、業(yè)財協(xié)調(diào)不全面，部門之間缺少聯(lián)系與貫通，公司管理系統(tǒng)眾多且功能單一，系統(tǒng)相互獨立，不僅影響財務(wù)會計搜集信息的效率，而且影響經(jīng)營管理中的信息傳遞與溝通，進而影響公司內(nèi)控與風險管理的效率與效益。

二、基于智慧共享的財務(wù)集約管理實施的內(nèi)涵

基于智慧共享的財務(wù)集約管理的實施，以財力集約化為統(tǒng)領(lǐng)，通過重新構(gòu)建財務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，重新制定業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)流程，轉(zhuǎn)變原有的業(yè)務(wù)核算模式，做到上下銜接流暢，財務(wù)信息內(nèi)部共享傳遞流暢的管理模式。以“價值創(chuàng)造、引領(lǐng)發(fā)展”為導向，通過人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)等新的技術(shù)應用推動財務(wù)管控轉(zhuǎn)型提升，成為公司價值創(chuàng)造的設(shè)計者、改革創(chuàng)新的推動者、智慧運營的支撐者。

三、基于智慧共享的財務(wù)集約管理主要做法

（一）明確風險控制點，創(chuàng)新財務(wù)管控制度

（1）以企業(yè)當前實行的財務(wù)管控制度及規(guī)范為基礎(chǔ)，以在線管控業(yè)務(wù)及平臺作為創(chuàng)新管控手段，實行事前、事中、事后的全過程管控，將財務(wù)管理工作向業(yè)務(wù)前段拓展，通過從過程中對企業(yè)的財務(wù)管理工作進行控制，并以企業(yè)價值與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合的發(fā)展目標為導向，對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各階段進行全面管控，從而建立其有效可行的管控機制。

（2）對常規(guī)財務(wù)管控問題及特殊業(yè)務(wù)的管控結(jié)果整改進行監(jiān)督和控制，使其得到真正落實，通過建立相應的管控報告機制，促使每一次財務(wù)管控工作都能形成規(guī)范化的報告，并及時將管控中發(fā)現(xiàn)的問題報告給上級主管部門，對財務(wù)中存在的風險進行分析并提出可行的意見，促使管控制度的作用最大程度地發(fā)揮。

（二）以大數(shù)據(jù)、人工智能為支持，整合信息數(shù)據(jù)

1.利用信息平臺，促進數(shù)據(jù)精準無誤

財務(wù)管控平臺通過計算機軟件系統(tǒng)與各種移動終端設(shè)備共同搭建，在各項交易節(jié)點設(shè)置一系列指標，衡量和評判財務(wù)數(shù)據(jù)是否符合標準。一旦發(fā)現(xiàn)有不符合標準的操作和數(shù)據(jù)，會提供產(chǎn)生錯誤數(shù)據(jù)的原因，并自動追溯至上一級數(shù)據(jù)，層層把關(guān)，避免了數(shù)據(jù)之間的沖突，實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一管理和檢查。如：材料成本管理過程中涉及材料采購、驗收入庫、材料領(lǐng)用和物資退庫四個環(huán)節(jié)。在材料采購環(huán)節(jié)，重點關(guān)注實際采購價格與預算價格的差異；材料入庫環(huán)節(jié)，重點關(guān)注貨款支付情況與到貨實際情況的匹配；在材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)，重點關(guān)注材料使用情況，確保據(jù)實領(lǐng)用；在物資退庫環(huán)節(jié)，重點關(guān)注已退庫的物資盤存情況。

2.融合內(nèi)部控制，提高風險管控能力

隨著財務(wù)、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成越來越高，業(yè)務(wù)信息不規(guī)范、跨業(yè)務(wù)信息標準尚未統(tǒng)一的現(xiàn)象也會存在。財務(wù)管控借助一體化的財務(wù)信息平臺，建立起管控規(guī)則庫，利用系統(tǒng)自動對本單位的業(yè)務(wù)進行管控。及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，發(fā)出預警報告，督促問題整改，提高財務(wù)的風險管控能力，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

3.挖掘大數(shù)據(jù)采集，實時監(jiān)控操作行為

目前“資金實時監(jiān)控系統(tǒng)”的運用對資金支付業(yè)務(wù)的管控提供了強有力的支持；“運營監(jiān)測系統(tǒng)”已逐步打破專業(yè)壁壘，從多維度取數(shù)進行比對，為管控人提供了更廣泛的視角。這些建立在大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的系統(tǒng)運用將逐步改變傳統(tǒng)的手工檢查、現(xiàn)場檢查，提高財務(wù)管控實時監(jiān)控和動態(tài)預警能力，提升財務(wù)管控的效率。

（三）以智慧財務(wù)集約管理平臺為依托，統(tǒng)籌流程版塊

1.“一個平臺”——智慧財務(wù)集約管理平臺

“1”即一個以“智慧引領(lǐng)、創(chuàng)新轉(zhuǎn)型”為主線的智慧財務(wù)集約管理平臺。圍繞管控檢查工作，搭建財務(wù)管控監(jiān)督協(xié)同工作平臺，打造適合企業(yè)管控風控業(yè)務(wù)需求的實用型業(yè)務(wù)場景“應用平臺”。

2.智慧財務(wù)共享平臺主要功能

（1）視覺展示操作功能

智慧財務(wù)集約管理平臺首要作用就是對用戶提供可視化的操作界面，實現(xiàn)人機交互。對不同模塊的流程狀態(tài)、過程環(huán)節(jié)、監(jiān)控預警、管控結(jié)果等方面提供的多維度可視化展示，為不同財務(wù)信息選擇最佳可視化表達方式，便于進行結(jié)果和趨勢分析，為財務(wù)集約工作提供財務(wù)管控信息可視化管理方式的選擇。按組織維度、責任部門維度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維度、管控規(guī)則維度，統(tǒng)計不同時間段下管控疑點數(shù)據(jù)、問題數(shù)據(jù)、整改數(shù)據(jù)，并進行結(jié)果分析；按組織維度、責任部門維度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維度、管控規(guī)則維度對業(yè)務(wù)管控結(jié)果進行同比分析、環(huán)比趨勢分析、分布分析；按組織進行排名分析；在業(yè)務(wù)管控結(jié)果分析中穿透查詢數(shù)據(jù)來源，滿足穿透查看具體業(yè)務(wù)信息的需求。

（2）管控流程集成功能

①設(shè)計控制方案，選擇控制方式

基于財務(wù)管控規(guī)則庫現(xiàn)有體系，根據(jù)風險點的管控要求與應對措施，分析業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制現(xiàn)狀，制定控制與監(jiān)督策略，并細分控制類型為警告提示、條件分支控制、嚴控、預警、指標預警等類型。針對風險控制點的管控要求與風險應對措施，分析相關(guān)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)管控現(xiàn)狀及控制措施的系統(tǒng)落實情況。

②根據(jù)業(yè)務(wù)模塊，集成管控規(guī)則

運用大數(shù)據(jù)信息和人工智能技術(shù)，對不同業(yè)務(wù)模塊管控規(guī)則進行整理，分析財務(wù)差錯和風險點，通過管控規(guī)則的集成實現(xiàn)對不同業(yè)務(wù)管控工作開展過程中的監(jiān)控。將大數(shù)據(jù)平臺與財務(wù)管控方法結(jié)合，分析并構(gòu)建新型財務(wù)管控方法在線管控系統(tǒng)中的技術(shù)實現(xiàn)路徑，借助人工智能技術(shù)手段，采用信息系統(tǒng)檢查法等構(gòu)建業(yè)務(wù)模型，通過監(jiān)督平臺實現(xiàn)不同管控方法與具體業(yè)務(wù)的自動匹配并完成管控。

③更新管控方法，研判規(guī)則體系

以平臺為依托，通過將大量人工判斷的財務(wù)管控分析方法固化到平臺管控系統(tǒng)，實現(xiàn)新型財務(wù)管控方法業(yè)務(wù)模型與公司具體業(yè)務(wù)的自動匹配，以構(gòu)建研判規(guī)則體系。規(guī)則體系識別并梳理各管控發(fā)現(xiàn)問題對應的財務(wù)管控方法，定位問題點涉及的方法組合，對新型管控方法的技術(shù)實現(xiàn)路徑進行歸類，實現(xiàn)管控研判規(guī)則的自動記憶和自我優(yōu)化。

（3）數(shù)據(jù)共享互聯(lián)功能

依托平臺為主線，兼顧“N”個模塊，打破傳統(tǒng)的模塊間數(shù)據(jù)屏障壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成共享和互通互聯(lián)，從而產(chǎn)生大于“N”倍的效果。

通過加強財務(wù)與業(yè)務(wù)間的數(shù)據(jù)共享和融合，獲取規(guī)劃計劃、基建工程、物資、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，拓展管控的深度和廣度。例如，基于資金監(jiān)控模塊、在線影像審核模塊、稅務(wù)風險管控模塊、工程全過程管理模塊等，分析業(yè)務(wù)條線及其他模塊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍，包括項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、物料主數(shù)據(jù)、供應商主數(shù)據(jù)、會計科目主數(shù)據(jù)、采購申請數(shù)據(jù)、采購訂單數(shù)據(jù)、物資出入庫數(shù)據(jù)、工程和物資賬務(wù)數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)集成，實現(xiàn)對工程、物資業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集匯總，拓寬管控監(jiān)控的業(yè)務(wù)范圍，實現(xiàn)實時監(jiān)測，大幅提高財務(wù)管控工作的精準度。

（4）風險識別預警功能

平臺通過前期整合財務(wù)管控規(guī)則庫，更新完善新的財務(wù)管控方法，能夠更好的實現(xiàn)流程動態(tài)監(jiān)控、指標預警等功能。協(xié)同對多個業(yè)務(wù)模塊進行監(jiān)控，從更宏觀、更全面的視角，實現(xiàn)風險的前置管控，通過篩選可落地的監(jiān)控點，梳理并分析監(jiān)督控制規(guī)則實現(xiàn)的可行性，分析監(jiān)督規(guī)則可落地的實現(xiàn)方法以及數(shù)據(jù)來源、指標閾值和預警指標。例如，依據(jù)重要性原則確定控制策略，重要程度依次分為：法律法規(guī)、外部監(jiān)管準則、企業(yè)管理規(guī)范及通用制度要求等。針對企業(yè)外部監(jiān)管的各種規(guī)則，必須設(shè)置嚴格的控制策略。對于企業(yè)框架內(nèi)的規(guī)則，進行控制策略分條件判斷，屬于一票否決的嚴格控制要求，納入嚴格控制范疇；屬于選擇性判斷的，納入條件控制范疇，設(shè)定不同額度進行控制。對于重要性程度不高于以上情況的，可進行警告提示。對于可以量化分析的控制要求可通過設(shè)置預警指標及指標閾值實現(xiàn)預警。

結(jié)合智慧財務(wù)監(jiān)督平臺，管控技術(shù)模塊實現(xiàn)對風險點的智能化識別，實現(xiàn)以風險為導向的全視角在線管控。