李鐵霞

摘要：內(nèi)蒙古呼鐵匯盛印務(wù)有限公司是中國鐵路呼和浩特局集團(tuán)有限公司唯一一家以印刷業(yè)務(wù)為主的企業(yè)，2017年和2018年連續(xù)兩年虧損，為確保扭虧目標(biāo)，堅持以效率和效益為中心，轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，降低管理成本，確保國有資產(chǎn)保值增值。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入落實習(xí)近平總書記對鐵路工作重要批示精神和黨中央、國務(wù)院對鐵路工作的要求，按照鐵路總公司、集團(tuán)公司工作部署，堅持依法治企，以創(chuàng)新發(fā)展為牽引，以規(guī)范管理為抓手，深化公司企業(yè)改革，做精做優(yōu)專業(yè)化公司，提高經(jīng)營質(zhì)量和效益，為開創(chuàng)精彩呼鐵建設(shè)新局面作出新的貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：印刷;扭虧;經(jīng)營;質(zhì)量;效益

內(nèi)蒙古呼鐵匯盛印務(wù)有限公司（以下簡稱匯盛公司）是中國鐵路呼和浩特局集團(tuán)有限公司所屬非運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)蒙古呼鐵物資工業(yè)集團(tuán)有限公司的子公司，主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)為：以數(shù)字印刷連鎖經(jīng)營方式從事出版物、包裝裝潢印刷品和其他印刷品的印刷;廣告業(yè);印刷設(shè)備、鐵路器材銷售和印刷設(shè)備租賃及房屋租賃等。由于2017年和2018年連續(xù)兩年虧損，為全面掌握匯盛公司經(jīng)營現(xiàn)狀，現(xiàn)對匯盛公司收入、成本、價格管理、勞動力配置、材料采購、業(yè)務(wù)外包、市場開發(fā)、財務(wù)管理等情況進(jìn)行專項分析，分析結(jié)果如下。

一、基本情況

（一）人員情況

2017年職工期末人數(shù)22人，平均人數(shù)21人;2018年匯盛公司職工期末人數(shù)18人，平均人數(shù)21人。2017年其他用工期末人數(shù)17人，平均人數(shù)18人;2018年其他用工期末人數(shù)6人，平均人數(shù)12人。

（二）經(jīng)營情況

1. 業(yè)務(wù)流程

印刷業(yè)務(wù)分為數(shù)碼印刷和傳統(tǒng)印刷，下面將這兩種印刷的工作流程、人員及崗位職責(zé)情況以流程圖的方式說明如下。

（1）傳統(tǒng)印刷流程圖 傳統(tǒng)印刷流程圖

共分為6道工序，制版、印刷、裝訂設(shè)備共計15臺，其中，7臺機(jī)器閑置，操作人員8名。目前排版設(shè)計、校對人員空缺，造成生產(chǎn)環(huán)節(jié)斷鏈，如圖1所示。

（2）數(shù)碼印刷流程圖

共分為5道工序，現(xiàn)數(shù)碼印刷人員共計4人，其中1人為租賃數(shù)碼機(jī)時出租方配的維修人員，印刷、裝訂設(shè)備共計9臺，操作人員1名，設(shè)備閑置8臺，需要2人設(shè)備即可運(yùn)轉(zhuǎn)，如圖2所示。

（三）業(yè)務(wù)外包的方式

匯盛公司自建相關(guān)客戶及詢價小組微信群進(jìn)行業(yè)務(wù)外包采購，群里有客戶20家，匯盛公司財務(wù)、辦公室、業(yè)務(wù)、技術(shù)和職工代表共5人組成詢價小組，另設(shè)1名監(jiān)督人員。當(dāng)有業(yè)務(wù)需要外包時，把業(yè)務(wù)發(fā)到微信群里，采用經(jīng)評比的最低價方式評選。

（四）定價方面

印刷業(yè)務(wù)分為數(shù)碼印刷和傳統(tǒng)印刷，在材料費(fèi)的基礎(chǔ)上，上浮30%～40%，價格接近于市場價，價格管理比較粗放，缺乏系統(tǒng)的價格管理辦法。

（五）合同管理方面

執(zhí)行《內(nèi)蒙古呼鐵物資工業(yè)（集團(tuán)）有限公司合同管理辦法》（呼物工〔2018〕43號）文件，主要合同均采用局集團(tuán)公司合同模板，合同臺賬完整，但合同管理及存檔不集中。

（六）營銷方面

現(xiàn)有營銷人員3人，其中1人兼職，主要職責(zé)是聯(lián)系各單位接定單，配送完畢后根據(jù)配送單去簽單蓋章，按簽認(rèn)單去財務(wù)開發(fā)票及明細(xì)單，送給各單位，與財務(wù)處結(jié)算貨款。具體流程見圖3。

（七）2017年與2018年財務(wù)情況對比分析

1. 收入方面

2017年全年收入520.67萬元，2018年全年收入425.31萬元，收入較2017年減少95.36萬元。

2. 成本方面

2017年營業(yè)總成本600.38萬元，2018年全年營業(yè)總成本606.23萬元，較2017年增加5.85萬元。全年排除業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)支出后，固定支出（料工費(fèi)）共計403.91萬元。

（1）主營業(yè)務(wù)成本。2017年主營業(yè)務(wù)成本511.22萬元，2018年全年主營業(yè)務(wù)成本550.38萬元，較2017年增加39.16萬元。

（2）稅金及附加。2017年稅金及附加13.17萬元，2018年全年預(yù)計6.60萬元，較2017年減少6.57萬元。

（3）管理費(fèi)用。2017年管理費(fèi)用67.92萬元，2018年全年49.34萬元，較2017年減少18.58萬元，影響管理費(fèi)用的主要因素為工資及附加費(fèi)較2017年減少。

（4）財務(wù)費(fèi)用。2017年財務(wù)費(fèi)用-0.25萬元，2018年全年預(yù)計-0.09萬元，較2017年減少0.16萬元。

3. 營業(yè)外收支

2017年營業(yè)外收入8.18萬元，營業(yè)外支出0.94萬元，營業(yè)外收支凈額7.24萬元;2018年全年營業(yè)外收入0.12萬元，營業(yè)外支出0，營業(yè)外收支凈額0.12萬元，較2017年減少7.12萬元。

4. 利潤

2017年完成利潤-72.47萬元，2018年全年完成利潤-180.80萬元，較2017年多虧損108.33萬元。經(jīng)過收入與成本分析，影響利潤的主要數(shù)據(jù)為：（1）收入較2017年減少95.36萬元;（2）總成本較2017年增加5.85萬元;（3）營業(yè)外收支凈額減少7.12萬元，上述三項共影響利潤108.33萬元。

二、存在的問題分析

（一）人員結(jié)構(gòu)不合理，減員沒減支，管理人員多，缺少操作和專業(yè)技術(shù)人員，生產(chǎn)環(huán)節(jié)斷鏈

1. 調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)，由于操作人員短缺，12月份，仍有9月、10月的訂單沒有生產(chǎn)出來，有緊急訂單、催的緊的就先生產(chǎn)，其他的就往后排。

2. 傳統(tǒng)印刷過程中，排版設(shè)計、校對業(yè)務(wù)涉及蒙漢文字，市場難以聘請到有關(guān)人員，設(shè)計是印刷業(yè)務(wù)的第一步，這樣就面臨業(yè)務(wù)外包的可能性。

（二）業(yè)務(wù)外包方面

1. 業(yè)務(wù)外包通過組建微信群的方式進(jìn)行評選，供貨商僅限于固定的幾家，有定單需要業(yè)務(wù)外包時，發(fā)到微信群里，采用誰家報價最低就選誰的方式，不符合《內(nèi)蒙古呼鐵物資工業(yè)（集團(tuán)）有限公司物資、設(shè)備、服務(wù)采購操作規(guī)程（試行）》（呼物工〔2018〕20號）、《內(nèi)蒙古呼鐵物資工業(yè)（集團(tuán)）有限公司物資、設(shè)備、服務(wù)采購管理實施細(xì)則》（呼物工〔2018〕25號）文件要求，建議嚴(yán)格按照文件要求，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢。

2. 2018年業(yè)務(wù)外包費(fèi)發(fā)生179.08萬元，較2017年153.24萬元增加25.84萬元。業(yè)務(wù)外包費(fèi)在財務(wù)管理方面存在的問題是入賬時間不固定導(dǎo)致成本不均衡，且財務(wù)無法卡控監(jiān)督委外費(fèi)用是否合理，收支是否配比，容易出錯，并且不符合財務(wù)日清月結(jié)的規(guī)定。建議業(yè)務(wù)外包一委托、一合同、一結(jié)算。

3. 材料采購方面沒有發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢。

（三）價格方面

印刷業(yè)務(wù)的定價沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，成本一般是在材料費(fèi)的基礎(chǔ)上，上浮30%～40%，這不符合市場運(yùn)行的規(guī)律，隨機(jī)性、人為性比較大。

（四）服務(wù)方面

在客戶服務(wù)方面，用戶回訪較少，對客戶的真實需求以及質(zhì)量、價格等方面，掌握不全面，市場占有份額掌握不具體。

三、建議方案

通過創(chuàng)新經(jīng)營機(jī)制，徹底改變目前的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理方式，扭轉(zhuǎn)匯盛印務(wù)公司的被動局面，力爭2019年扭虧為盈。

（一）方案一

公司注銷。只保留部分人員做好財務(wù)清算和注銷事宜，人員重新安置，機(jī)器出租或者出售，房屋重新規(guī)劃或者出租。

缺點(diǎn)：局集團(tuán)公司唯一的印刷廠撤銷，給局集團(tuán)公司的印刷業(yè)務(wù)帶來不便，同時制約保密文件的印制，影響局集團(tuán)公司保密工作。匯盛公司不適于注銷。

（二）方案二

繼續(xù)保留現(xiàn)有模式，擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營。為保障安全生產(chǎn)、管控印刷質(zhì)量、調(diào)配成品發(fā)送、完善客戶服務(wù)等環(huán)節(jié)，需要加大機(jī)器設(shè)備更新?lián)Q代的投入，補(bǔ)足生產(chǎn)環(huán)節(jié)所必須的操做人員，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。

1. 人員方面

為保證生產(chǎn)鏈條，需要增加操作、技術(shù)人員崗位，排版2人，印刷2人，裝訂2人，設(shè)備操作人員5人，共需增加11人。

2. 設(shè)備投入方面

需要購買一臺4～6色的數(shù)字印刷機(jī)，普通品牌預(yù)算金額約150萬元，質(zhì)量較好的海德堡品牌四開數(shù)字印刷機(jī)約400萬元，海德堡對開約800萬元;一臺騎碼聯(lián)動膠裝機(jī)，普通品牌約300萬元，總設(shè)備約需投入450萬～1100萬元。

缺點(diǎn)：要保證生產(chǎn)全鏈條，就必須增加技術(shù)及操作人員，增加人員的同時即增加了企業(yè)的運(yùn)營成本，按勞務(wù)派遣工測算每年約增加人工成本46.2萬元，按正式員工測算每年約增加人工成本154萬元;鑒于印刷產(chǎn)業(yè)屬于夕陽產(chǎn)業(yè)，受互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、電子化影響，市場份額不斷萎縮，勞動力成本逐年上漲，印刷產(chǎn)品的工價不升反降，加之印刷設(shè)備的更新?lián)Q代較快，在目前的經(jīng)營體量下，增加人員、盲目設(shè)備投入風(fēng)險巨大。匯盛公司不適于規(guī)模經(jīng)營。

（三）方案三

1. 改變現(xiàn)有的經(jīng)營方式，實行扁平化管理，經(jīng)營業(yè)務(wù)及管理上移，匯盛公司作為一個生產(chǎn)部門，只保留印刷核心業(yè)務(wù)必需的5～7人，其他人員按照“雙向選擇”的原則進(jìn)行合理安置。

2. 業(yè)務(wù)調(diào)整為業(yè)務(wù)外包方式。嚴(yán)格按照物資公司及集團(tuán)公司有關(guān)文件規(guī)定，以招投標(biāo)的方式委外，加快印刷效率，提高經(jīng)營質(zhì)量。

3. 對匯盛公司各類資產(chǎn)清點(diǎn)盤查，加強(qiáng)市場調(diào)研，做好資產(chǎn)資源盤活工作。

優(yōu)點(diǎn)：資源優(yōu)化配置，人員按需安置，做到企業(yè)員工數(shù)量與經(jīng)營規(guī)模、創(chuàng)效能力相匹配，盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，提高工作效率，實現(xiàn)扭虧為盈。

【作者單位：內(nèi)蒙古呼鐵物資工業(yè)（集團(tuán)）有限公司】