葉芊

摘 要：隨著企業(yè)經濟的快速發(fā)展，國內外進出口市場的交易多樣化，加之，近年來國地稅推行金稅三期，加大對公司的收入成本真實性的管控，隨著監(jiān)管部門對公司財務的監(jiān)控，稅務管理中的系列風險也逐漸成為國內貿易企業(yè)的重點關注事宜。貿易公司有哪些稅務籌劃和待辦事宜需要規(guī)范，防止不必要的稅務操作風險，是貿易公司管理層應當重視的問題。本文就貿易公司經營管理中所遇到的稅務風險和建議進行介紹，并給出適當建議。

關鍵詞：稅務管理;操作風險;管理意識;貿易公司

1 稅務管理的定義

首先，稅務管理是指企事業(yè)單位在國家制定的稅法及多種稅收規(guī)章制度下建立的稅收政策和管理制度;其次，再稅務管理的意識環(huán)境下，貿易公司的稅務管理定位在減輕貿易公司的稅務風險，降低貿易公司的稅收成本和涉稅事項產生的公司內部成本，一次來降低公司的稅負并提升公司的盈利能力。

2 貿易公司經營中的稅務管理問題

2.1 管理層主觀納稅意識不夠

貿易企業(yè)的交易屬性是貨物或者服務的買進賣出，以賺取差額利潤為主要收入來源，所以在銷售和成本的管理中，貿易公司管理層考慮最多的就是納稅額度。當下是金稅三期，發(fā)票的監(jiān)控平臺十分嚴格，公司的管理層很有可能將重點放在短期 效益的提升，而可以回避稅務環(huán)節(jié)的納稅義務和稅務管理的必要性;同時由于管理層的主管納稅意識不足，還可能失去很多國家層面的稅收優(yōu)惠政策，給企業(yè)帶來直接性的經濟損失。

2.2 財務人員的操作風險

我們都知道，在國內的會計準則下，記賬準則和納稅準則有區(qū)別。而貿易公司因企業(yè)性質和規(guī)模差異，所儲備的財務人員基本是將稅務準則和會計準則合并進行財務操作，一方面是為了簡化工作流程，另外一方面財務人員認為這樣的合并操作會減少涉稅風險。這是由于企業(yè)的財務人員操作不當導致稅務管理失去了真正的審核和執(zhí)行機制。

2.3 辦稅人員的操作風險

國內的稅務管理人才、會計精英基本集中在了以四大為首的事務所行業(yè)及大中型上市公司，留給小型企業(yè)、規(guī)模不大的貿易公司的稅務管理人才并不多。加之在國內，稅務管理的發(fā)展晚于財務專業(yè)的培養(yǎng)，專業(yè)稅務管理人才不多，公司型機構的重視性不強都阻礙了貿易型公司的稅務管理機制的發(fā)展。

2.4 與監(jiān)管部門的雙向溝通不及時

現行企業(yè)內部所謂的稅務規(guī)劃，往往是辦稅人員根據經驗主義和在書本上的拿來主義進行判斷，忽略了稅務監(jiān)管單位的溝通。地稅局、國稅局是我們稅收管理的指明燈，掌握著企業(yè)涉稅事宜的尺度和執(zhí)行標準，更是唯一的參考信息來源地。企業(yè)的辦稅人員和監(jiān)管當局溝通不及時會滯后部分最新的政策，經驗主義下還可能是違規(guī)的稅務操作，給公司帶來不必要的涉稅風險。

3 總結與建議

3.1 總結

貿易型公司在近年來貿易戰(zhàn)爭背景下，合理應對稅務風險，應對財務人員、稅務人員的操作風險、應對政策利好;應當合理的儲備專業(yè)的稅務管理人才，企業(yè)層面及時主動的了解學習貿易相關的稅收規(guī)章制度。

其次，貿易公司的交易涉及匯率管理，管理層要及時把稅務、財務、資管等多個環(huán)節(jié)納入雙向管理范圍，整體提高公司的經營效益。

最后在信息化環(huán)境下，公司可以使用較為先進的稅控軟件輔助涉稅操作，以減少稅務風險的發(fā)生率。

3.2 貿易公司的稅務管理建議

3.2.1 完善公司內部的稅務管理機制

管理層要及時了解在國地稅合并的背景下，稅收信息透明化的范圍擴大，對公司的征管力度加大，管理層要從源頭就參與到公司納稅的環(huán)境建設;管理層可以統(tǒng)籌企業(yè)相關涉稅信息的手機、稅務管理等閑的評估 、識別、評級管理，領導財稅人員制定有效的應對方案，有效預防企業(yè)內外部的涉稅風險。

3.2.2 加強與征管部門的良性溝通

公司的辦稅人員作為公司管理層和監(jiān)管方的紐帶，要積極的掌握官方發(fā)布的最新稅收政策動態(tài)，用政策紅利真正服務于供職的公司。涉及到具體的稅務細則，最終解釋辦法公司的辦稅人員要及時和稅務局保持積極的溝通，保證政策解讀的準確性。公司的辦稅人員要及時根據稅務制度的周期性，向公司管理層提出合理的周期性計劃，以便管理層及時作出合理的決策。

3.2.3 提升辦稅人員的業(yè)務水平

貿易公司的辦稅人員，不僅僅是了解基本稅務知識，還要著重關注關稅法則，進出口貿易相關的涉稅制度，同時稅務人員還要熟悉國內的財務基本處理，了解公司的業(yè)務鏈，確保稅務工作有法可依，降低稅務風險。

同時，企業(yè)的辦稅人員還要積極的提升自我專業(yè)知識的儲備;公司方面，可以做好高級稅務管理人員的引進和培養(yǎng)，選拔和吸收優(yōu)秀的稅務人才，和高校聯系合作方案，充分利用本地稅局、本地高校的稅務專業(yè)領域專家型人才，內外兼修，整體性提高公司辦稅人員的業(yè)務水平。

參考文獻

[1]萬嘉琪.淺談“互聯網+”思維下稅收管理的機遇與挑戰(zhàn)[J].河北企業(yè)，2019，（09）：19-20.

[2]薛繼紅.新會計準則下企業(yè)稅務管理籌劃[J].現代營銷（經營版），2019，（09）：209.

[3]馬卓聃.淺談企業(yè)稅務風險內部控制[J].納稅，2019，13（22）：3-4.

[4]蘇曉陽，朱登瑞.香港離岸公司稅務籌劃研究[J].中國管理信息化，2014，17（01）：2-4.

[5]歐榮鵬.集團型貿易企業(yè)稅務管理的思考[J].經貿實踐，2018，（14）：141-142.

[6]陳綱.在建設海南自由貿易區(qū)（港）背景下 加工貿易企業(yè)稅務規(guī)劃研究[J].智庫時代，2019，（13）：33+37.