周熙子

【摘 要】 隨著市場經(jīng)濟的逐步完善，油田企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了較大的變化。新形勢下進一步提升資金管理水平成為油田企業(yè)走出困境的迫切需求。為了構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理體系，各大油田企業(yè)都建立了資金集中管理模式，使資金管理效果得到極大提升，為財務(wù)管理提供了有力支持，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有力保障。

【關(guān)鍵詞】 油田 資金管理 預(yù)算 內(nèi)控 信息化

石油——工業(yè)的血液，資金——企業(yè)的血液。隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，作為國企，尤其是石油行業(yè)的國企，面對日益激烈的市場競爭、復(fù)雜多變的生存環(huán)境，企業(yè)不斷地提升自身的管理水平顯得尤為重要。財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞;企業(yè)管理應(yīng)該以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理應(yīng)該以資金管理為中心。本文在結(jié)合了油田企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀后，提出幾點建議。

一、油田企業(yè)資金的集中管理

資金集中管理，也稱司庫制度，是指借助網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、銀行電子化管理功能和財務(wù)軟件，將整個企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。企業(yè)集團的資金管理模式選擇應(yīng)該是一個逐漸轉(zhuǎn)化為“集權(quán)”的過程?，F(xiàn)如今越來越多企業(yè)采用資金集中管理，有利于從宏觀上提高整體的資金使用效率。資金的集中管理模式大概分為如下五種。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

顧名思義就是所有現(xiàn)金收入都集中到總部的財務(wù)部門，一切現(xiàn)金支出都由財務(wù)部門來執(zhí)行，各成員企業(yè)不單獨設(shè)立賬號。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)率。但是由于權(quán)力的高度集中，不利于調(diào)動下屬企業(yè)開源節(jié)流的積極性，導(dǎo)致下屬企業(yè)的應(yīng)變能力降低，也不利于企業(yè)整體經(jīng)營效率和靈活性的提升。

（二）撥付備用模式

此模式是指總部按照一定的限額下?lián)芙o所屬企業(yè)一定的現(xiàn)金令其使用。在這種情況下，集團所屬各分支機構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金都屬于高度集權(quán)的資金管理模式，同城或相距不遠的非獨立核算的分支機構(gòu)更加適合這種管理模式，而遠程子公司則不宜采取這種模式。

（三）結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的一個處理各成員單位內(nèi)現(xiàn)金收支和往來結(jié)算的機構(gòu)。各單位可以在總部批準(zhǔn)的資金計劃額度內(nèi)調(diào)配使用資金。該模式賦予了各成員單位一定程度上的自主權(quán)，還有利于企業(yè)監(jiān)控整個集團資金的動態(tài)。

（四）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行即對內(nèi)的銀行，是為了更好地管理分散資金而仿照外部銀行的機制建立的一種管理制度。建立內(nèi)部銀行的目標(biāo)是以資金收支平衡為切入點，以資金序時結(jié)算為手段，控制資金支出，實行資金有償使用。以利率為杠桿，發(fā)揮內(nèi)部銀行的作用，調(diào)節(jié)資金使用。以提高資金管理水平為目的，建立有效風(fēng)險防范機制。

（五）財務(wù)公司模式

財務(wù)公司屬于非銀行金融機構(gòu)，具有獨立法人地位的特性使得其除了能擔(dān)任集團結(jié)算中心的角色外還可以提供多元化的金融服務(wù)。我國的財務(wù)公司一般都是集團公司發(fā)展到了一定的規(guī)模和水平后由人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，作為集團的子公司。財務(wù)公司既履行著為企業(yè)總部和成員企業(yè)資金結(jié)算的職能，又承擔(dān)著為其進行籌資、投資管理的職能。

二、對于油田企業(yè)資金管理的五項建議

（一）增強資金預(yù)算科學(xué)性，為資金管理打好基礎(chǔ)

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的前端與中樞。沒有科學(xué)有效的預(yù)算，資金管理就沒有了大的方向?，F(xiàn)行油田企業(yè)的績效考核機制科學(xué)性與系統(tǒng)性不強。重視產(chǎn)量指標(biāo)和成本指標(biāo)的考核，忽視管理指標(biāo)和約束性指標(biāo)等非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的考核。重視對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，忽視對預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的考核。

應(yīng)當(dāng)提升各二級單位對預(yù)算工作重要性的認(rèn)識，遵循統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理的相關(guān)制度，做到合理合規(guī)。結(jié)合運營實際，建立預(yù)算考核機制，實現(xiàn)“全要素、全方位、全過程、全員參與”的全面預(yù)算管理。加強財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)運行的結(jié)合，切實提高預(yù)算指標(biāo)對優(yōu)化資源配置和調(diào)度運行的指導(dǎo)作用。將預(yù)算考核切實落實到責(zé)任單位，確保預(yù)算編制能夠更加準(zhǔn)確、細致、落實到位。

（二）完善資金管理制度，提升全員資金管理意識

資金管理工作在企業(yè)日常經(jīng)營運作中占有十分重要的地位，具體到企業(yè)內(nèi)部，需要設(shè)立與企業(yè)實際情況相符合的管理體系。缺少完善、健全、規(guī)范的資金管理制度，就不能貫徹執(zhí)行真正意義上的企業(yè)資金集中管理。資金管理意識不強，就會造成企業(yè)資金管理混亂，資金分散、使用效率低，這會直接影響資金的使用效益。

企業(yè)應(yīng)建立完善的資金集中管理制度，使企業(yè)在資金管理工作上有章可循，為資金管理工作提供保障，油田存在著眾多的二級單位且分布廣泛，所以要建立一套完善的管理措施。明確劃分企業(yè)資金管理的層級，規(guī)范財務(wù)員工的權(quán)利和責(zé)任，不能讓規(guī)章制度僅僅作為一份文件，還要落實到實際行動。同時，還應(yīng)該明確劃分各職能部室和員工的權(quán)利與責(zé)任，做到資金管理人人重視，人人配合，使資金管理工作真正發(fā)揮效用。

（三）完善內(nèi)控制度，提高風(fēng)險意識

油田近幾年在一定程度、一定范圍都建立了內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)內(nèi)控流程及內(nèi)部管理可以說是有章可循。但還有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制存在一些誤解，甚至概念模糊。同時也很少嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)相關(guān)的內(nèi)控規(guī)范、制度進行自身問題的檢測和監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險控制效果大大減弱。

在我國，風(fēng)險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險意識不強、風(fēng)險管理工作弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。油田企業(yè)應(yīng)通過優(yōu)化統(tǒng)一的風(fēng)險與內(nèi)控管理工作和管理平臺，實現(xiàn)從事前，到事中，再到事后的完整管控體系，從而加強對風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價的能力，避免各類風(fēng)險。

首先是事前，構(gòu)建體系，完善油田企業(yè)內(nèi)控管理體系，強化油田企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設(shè)。其次是事中，內(nèi)控常態(tài)化，將內(nèi)控風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理相融合，實現(xiàn)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對控制的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。然后是事后，管理優(yōu)化，通過內(nèi)控自測和系統(tǒng)監(jiān)控，提高內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)管效率，利用內(nèi)控測試數(shù)據(jù)分析與報告，推進內(nèi)控持續(xù)優(yōu)化。最后要推行企業(yè)內(nèi)部的教育工作，讓全體員工都樹立正確的財務(wù)內(nèi)控風(fēng)控意識，從而提高資金管理的水平。

（四）運用信息化技術(shù)，提高大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力

信息化是企業(yè)依托于信息技術(shù)、硬件環(huán)境、通訊網(wǎng)絡(luò)等進行數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)運用的過程，為企業(yè)財務(wù)管理合法合規(guī)，企業(yè)的健康發(fā)展形成的創(chuàng)新管理方式。企業(yè)財務(wù)信息化能夠使企業(yè)財務(wù)信息資源得到有效的整合和充分的開發(fā)，為企業(yè)的發(fā)展在內(nèi)部管理上提供數(shù)據(jù)與信息的決策參考。

一是制定企業(yè)會計信息化管理規(guī)范，將財務(wù)管理制度與信息化建設(shè)相互融合，從而形成符合企業(yè)信息化建設(shè)要求的更加全面的制度和規(guī)范，從而引領(lǐng)企業(yè)會計信息化建設(shè)。二是企業(yè)會計信息化基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)，通過購置、安裝符合會計工作要求的硬件設(shè)備、搭建符合企業(yè)會計信息化要求的辦公環(huán)境。三是要重點進行符合企業(yè)發(fā)展和企業(yè)財務(wù)特點的會計信息化應(yīng)用軟件開發(fā)與使用，同時也應(yīng)注重已有財務(wù)軟件的升級。

（五）加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力

油田企業(yè)運用資金系統(tǒng)進行資金集中管理，雖然進一步提升了管理水平，但作為先進的資金管理系統(tǒng)，也使資金管理和系統(tǒng)操作等工作方式發(fā)生了很大改變，對財務(wù)人員的專業(yè)水平和工作能力都提出了更高的要求。然而，許多油田企業(yè)目前財務(wù)人員整體水平仍未能達到現(xiàn)有資金集中管理的要求。尤其是在近幾年的新型招聘方式下，從曾經(jīng)的每年上千人到現(xiàn)在的每年幾十人，從曾經(jīng)的各類專業(yè)畢業(yè)生到現(xiàn)在的石油行業(yè)主干專業(yè)畢業(yè)生。在油田財務(wù)崗位上的近千人中，30歲以下的會計專業(yè)畢業(yè)生僅有幾名，30歲以下的會計師人數(shù)更是僅占了1%。中級以上職稱人數(shù)占比偏低、重點本科或財會專業(yè)研究生以上學(xué)歷人數(shù)占比偏低、基層人員ERP等財會信息系統(tǒng)操作技術(shù)水平偏低令加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力顯得十分迫切。

隨著信息化水平提升，資油田企業(yè)必須持續(xù)加強對財務(wù)人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員對理論與操作實務(wù)的認(rèn)知能力。對財務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)做出時間上的合理安排，加大對財務(wù)隊伍培訓(xùn)的資金投入，轉(zhuǎn)變過去只采取講課的灌輸式培訓(xùn)方法，聘請專業(yè)財會培訓(xùn)機構(gòu)采用先進的學(xué)習(xí)方法和培訓(xùn)方式，提升財務(wù)人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)效果，為油田企業(yè)培養(yǎng)能夠?qū)嬓畔⑦M行加工、整理和建模，進行資金計劃總體運行情況、資金運行趨勢、資金流向同比環(huán)比等分析的資金集中管理人員。只有如此，財會人員在開展資金集中管理工作時，才能有足夠的業(yè)務(wù)知識支撐、實務(wù)操作能力和風(fēng)險防范能力，做出正確的職業(yè)判斷，為降低資金風(fēng)險、保持高水平資金集中管理提供有力支持。

三、結(jié)束語

油田企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，但由于其正在面臨內(nèi)部與外部的雙重競爭與考驗，財務(wù)管理方面的問題就越發(fā)凸顯，尤其是在資金管理方面。因此，充分發(fā)揮資金管理工作的積極作用，才可以更好的提升企業(yè)的綜合管理水平，從而改善油田的現(xiàn)狀，增加油田的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)長遠、穩(wěn)定的發(fā)展。