朱曄

【摘要】近年來，全球經(jīng)濟(jì)處于低迷狀態(tài)，國際形勢日趨不確定。我國出口企業(yè)的主要貿(mào)易伙伴來自歐盟、美國等一些主要資本主義國家，而這些國家由于受低迷的宏觀經(jīng)濟(jì)的影響很大，他們有些開始緊縮自己的資金，減少訂單，貿(mào)易需求減少，甚至出現(xiàn)拖欠賬款的現(xiàn)象，于是中國的這些出口企業(yè)可能陷于海外應(yīng)收賬款不能收回而成為壞賬的困境。為了讓國內(nèi)的出口企業(yè)意識到自身在信用管理方面的欠缺，本論文遵循提出問題，分析問題和解決問題的研究思路，利用理論分析和調(diào)查研究相結(jié)合的方法來探討中國出口企業(yè)信用管理的對策，希望出口企業(yè)能夠加強(qiáng)自身信用管理，減少由于信用風(fēng)險所帶來的損失。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)低迷 ?出口企業(yè) ?信用風(fēng)險 ?信用管理

一、緒論

加入WTO以來，中國的出口貿(mào)易獲得了突飛猛進(jìn)的增長。中國出口貿(mào)易的增長對國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展起了巨大的推動作用。但是近年持續(xù)低迷的宏觀經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致我國的外貿(mào)出口的風(fēng)險也在加大。

資料顯示，中國企業(yè)的賒銷比例為20%，美國企業(yè)則高達(dá)90%;中國企業(yè)逾期賬款時間平均為90多天，美國企業(yè)只有7天;美國企業(yè)平均壞賬率僅為0.25%到0.5%，比中國企業(yè)少10倍到20倍;中國企業(yè)每年的無效成本占銷售總額的14%，美國企業(yè)只有2%-3%。這四大現(xiàn)象暴露出我國企業(yè)信用管理的薄弱。

那么，在當(dāng)今風(fēng)云變幻的國際大環(huán)境下，國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)針對出口信用風(fēng)險應(yīng)該從哪些方面加強(qiáng)自身的信用管理呢？

本論文希望通過對信用管理對策的研究，能夠給出口企業(yè)一些啟示，從而達(dá)到加強(qiáng)信用管理，減少信用風(fēng)險所帶來的損失。

二、出口企業(yè)信用管理對策研究

（一）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險管理體系

“3+1”信用管理模式中，“1”代表一個獨(dú)立的信用管理部門或人員，執(zhí)行信用管理制度。美國人海因里希認(rèn)為損失管理應(yīng)重視人為因素管理，以杜絕容易導(dǎo)致事故的不當(dāng)行為。因此，出口企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建出口信用風(fēng)險管理體系，并配備專業(yè)人員從事信用管理工作。

目前，信用管理部門的設(shè)置方式有三種，分別是財務(wù)部門負(fù)責(zé)，銷售部門負(fù)責(zé)和獨(dú)立的信用部門負(fù)責(zé)。三種方式各有顯著的特點(diǎn)和優(yōu)、劣勢，但是哪種方式適合于信用風(fēng)險增加背景下的出口企業(yè)呢？

先來看銷售部門為主導(dǎo)負(fù)責(zé)信用管理的設(shè)置方式，這種類型的企業(yè)管理水平很高，企業(yè)管理思路比較先進(jìn)，員工的整體素質(zhì)比較高，銷售人員能夠清晰地理解、認(rèn)識信用管理，掌握信用管理的手段，能夠在銷售過程中有意識地運(yùn)用信用管理知識。企業(yè)有很深的文化底蘊(yùn)，為學(xué)習(xí)型企業(yè)，部門負(fù)責(zé)人員有較強(qiáng)的風(fēng)險意識，再強(qiáng)調(diào)銷售的同時重視信用管理工作，不把銷售額作為唯一追求的目標(biāo)。但是考慮以上分析的國內(nèi)出口企業(yè)的現(xiàn)狀，信用管理制度不完善，風(fēng)險意識低下，同質(zhì)化競爭嚴(yán)重，盲目追求銷售額，因此，這種方式不適合出口企業(yè)。

再來看財務(wù)部門負(fù)責(zé)的信用管理的設(shè)置方式。這類企業(yè)的財務(wù)部門不僅發(fā)揮財務(wù)會計的作用，而且起著管理會計的作用。財務(wù)部門的地位明顯高于銷售部門，兩個部門之間經(jīng)常溝通合作。但是財務(wù)部門過于保守，會影響企業(yè)的銷售額，這與目前出口企業(yè)需要擴(kuò)大訂單，增加銷售額相矛盾。另外，財務(wù)部門與客戶聯(lián)系較少，對客戶情況不熟悉，難以針對不同客戶制定不同的信用政策，同時，財務(wù)部門難以和客戶形成并保持良好的關(guān)系，目前全球風(fēng)云變幻，正是需要時刻掌握客戶動態(tài)，密切掌握客戶的資信狀況。因此，這種方式也不適合出口企業(yè)。

最后來看獨(dú)立的信用管理部門負(fù)責(zé)信用管理的設(shè)置方式。這種企業(yè)，財務(wù)部門主要提供財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供服務(wù)，銷售部門的主要目標(biāo)是擴(kuò)大銷售額，追求利潤指標(biāo)最大化。盡管設(shè)置專職的部門和人員負(fù)責(zé)信用管理工作，增加了公司的管理運(yùn)營成本。但是，這種方式在信用風(fēng)險大增的情況下，可以加強(qiáng)企業(yè)的信用風(fēng)險管理能力，增強(qiáng)內(nèi)部人員的信用風(fēng)險意識，同時有利于協(xié)調(diào)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，是各部門各盡其職。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用銷售將成為社會和企業(yè)之間交易的主要形式，由于企業(yè)客戶信用管理的特殊性，它的職能同財務(wù)、銷售部門的職能有著明顯的區(qū)別，由它們來代替信用管理部門必然會使信用管理部門工作陷入被動局面。

通過比較分析，在信用風(fēng)險增加的背景下，我國出口企業(yè)應(yīng)該建立獨(dú)立的信用管理部門來加強(qiáng)信用管理。

（二）前期信用風(fēng)險管理

（1）資信調(diào)查的方式。前期信用風(fēng)險管理主要是加強(qiáng)客戶資信調(diào)查和管理，制定合理的信用制度。出口企業(yè)要根據(jù)實(shí)際狀況確定最佳的賒銷規(guī)模，不能過度授信，除了考慮新客戶的收匯風(fēng)險外，還應(yīng)定期了解老客戶的收匯風(fēng)險。通過此項(xiàng)管理對策可以有效的防止因信息的不對稱所帶來的“逆向選擇”。當(dāng)信用體制沒能健全時，通過資信調(diào)查，調(diào)查者可以知道被調(diào)查者信用狀況，然后決定是否與之做生意，做到防患于未然。

進(jìn)行資信調(diào)查一是針對客戶所在國家（地區(qū)）的宏觀環(huán)境，主要指對東道國風(fēng)險因素進(jìn)行調(diào)查評估，解決由國際因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險。二是針對客戶自身，主要是指嚴(yán)格調(diào)查客戶資信狀況，加強(qiáng)客戶信息管理。

通過專門的信用評估機(jī)構(gòu)的信用報告，對國家貿(mào)易風(fēng)險等級評估，是每年出口信用保險公司報告中都要提到的，外貿(mào)企業(yè)不妨多接觸了解這類情況。加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部信息交流，參加展會。

企業(yè)與客戶是直接的交流，可以掌握大量的一手資料，因此不能忽略企業(yè)內(nèi)部對客戶信息的收集調(diào)查。

通過銷售人員獲得，銷售人員由于長期和客戶接觸，能夠及時全面地了解客戶的信息，而且所了解的客戶信息具有動態(tài)性。

通過信用管理部門收集，專業(yè)的信用管理人員具備專業(yè)的信用管理知識，信用管理部門專業(yè)性技術(shù)性強(qiáng)。

加強(qiáng)與海外客戶的聯(lián)系，充分利用資信調(diào)查、拜訪客戶等方式，跟蹤海外客戶的資信動態(tài)。另外，企業(yè)應(yīng)積極與客戶對賬，催收賬款，提取壞賬準(zhǔn)備金，做好日常核算工作并且充分運(yùn)用信用保險業(yè)務(wù)。另外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部合同單證的管理，注意收集對方往來的郵件和函電等資料，特別是書面資料，以備控制和參考。國外客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表對出口企業(yè)會有較大的參考價值。利用信保公司、銀行、政府、工商管理部門等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行客戶資信調(diào)查也是很好的方法。

（2）資信調(diào)查的內(nèi)容?？蛻粜畔⒌膬?nèi)容包括三個方面：經(jīng)營管理信息、財務(wù)信息和宏觀經(jīng)濟(jì)信息。在低迷的宏觀經(jīng)濟(jì)情況下，客戶資信調(diào)查要從前兩個方面下功夫。在經(jīng)營管理信息調(diào)查中，要對企業(yè)的經(jīng)營范圍等基本概況、公司治理與子公司關(guān)系、關(guān)聯(lián)企業(yè)、人力資源、經(jīng)營狀況進(jìn)行調(diào)查。同時，財務(wù)信息的調(diào)查包括償債能力、經(jīng)營能力、獲利能力以及銀行往來情況的調(diào)查?？蛻粜畔⒄{(diào)查后要進(jìn)行核實(shí)、整理和及時的更新。

（3）客戶信息處理。在收集調(diào)查完客戶的資信狀況后，應(yīng)該建立客戶信息檔案。將客戶檔案進(jìn)行集中管理以便公司進(jìn)行統(tǒng)一授信，全面跟蹤，及時抑制可能出現(xiàn)的問題，同時，對客戶信息要不斷地更新。通過客戶檔案，可以了解客戶的弱點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，從而決定客戶的付款方式、期限、金額等信用條件。

（三）中期信用風(fēng)險管理

（1）改進(jìn)和完善國際貿(mào)易合同。很多年來，我國外貿(mào)公司都沿用格式和內(nèi)容較為統(tǒng)一的“售貨合同”，合同中的質(zhì)量爭議條款內(nèi)容很少，表達(dá)簡單，不能完全保證出口方的正當(dāng)利益。對于提供了優(yōu)惠的付款方式，可要求中國的商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢證書作為議付證明，而以買方所在地商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢證書作為索賠證明。也可以要求買方派員檢驗(yàn)貨物，對逾期認(rèn)可的貨物，在簽收認(rèn)可后，買房不能再提出質(zhì)量爭議。企業(yè)要盡量達(dá)成書面和解協(xié)議，簽訂全面免責(zé)條款。如果雙方能夠達(dá)成共識，一方面要通過書面和解協(xié)議予以確定;另一方面，由于和解過程中，不一定會就糾紛中的誰對誰錯做出明確的界定，這就需要通過全面免責(zé)條款來規(guī)避日后發(fā)生糾紛、舊事重提的風(fēng)險。含有全面免責(zé)條款的和解協(xié)議一旦簽署，雙方的糾紛基本得以解決。這也是對風(fēng)險轉(zhuǎn)移技術(shù)第二種途徑的應(yīng)用。另外，出口企業(yè)在管理上應(yīng)該注意美國的訴訟時效，進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險管理。

（2）利用出口信用保險業(yè)務(wù)和銀行保理業(yè)務(wù)。出口信用保險是各國普遍采用的，符合世貿(mào)組織規(guī)則的政策性金融工具，企業(yè)可以運(yùn)用其減少收匯風(fēng)險。這是對風(fēng)險轉(zhuǎn)移技術(shù)的應(yīng)用，同時，可以利用信保公司所掌握的信息優(yōu)勢，避免因信息的不對稱所造成的海外企業(yè)“隱藏的行動”。

出口企業(yè)還可以通過銀行辦理保付代理業(yè)務(wù)，通過國際保理服務(wù)，會給貿(mào)易雙方帶來多方面的好處：a.增加了買賣雙方的交易機(jī)會和營業(yè)額。b.買賣雙方的信用風(fēng)險得到了有效的保證。c.節(jié)約費(fèi)用和成本。d.簡化了進(jìn)出口貿(mào)易手續(xù)，節(jié)省時間，提高效率。e.提高了買賣雙方資金的周轉(zhuǎn)速度，擴(kuò)大了營業(yè)額，因而也就增加了買賣雙方的利潤。

企業(yè)在出口前如果能夠投保出口信用保險，將風(fēng)險交由信保公司承擔(dān)，就可以為收匯安全提供較為充分的保障。出口信用保險和銀行保付代理業(yè)務(wù)等方式，無疑為出口企業(yè)收回貸款增加保障。

（3）選擇安全完善的結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中，如果貿(mào)易雙方是初次交易，對對方的資信狀況不盡了解，一般不應(yīng)使用基于商業(yè)信用的結(jié)算方式。如果決定使用匯款結(jié)算方式，必須作好相應(yīng)的防范，避免損失。出口商應(yīng)該注意應(yīng)在買賣合同中約定選取何種匯付方式并明確匯款到達(dá)的時限，注意須與交貨期銜接。如使用票匯，應(yīng)待收妥票據(jù)款項(xiàng)后方可發(fā)貨，至少是要收到有效的銀行即期匯票之后才發(fā)貨。

出口企業(yè)應(yīng)該多采用完整安全的信用證的交易方式，然而僅僅憑借信用證結(jié)算也不是可以高枕無憂的，出口方不僅應(yīng)了解進(jìn)口方的資信狀況，更應(yīng)了解對方開證行的信譽(yù)。在信用證項(xiàng)下發(fā)生拖欠時，只要是在真實(shí)貿(mào)易背景下的正點(diǎn)交單，出口方就應(yīng)該堅持自己的權(quán)利，要求開證銀行付款。當(dāng)然，一旦自行追討效果不佳時，盡快轉(zhuǎn)交給專業(yè)機(jī)構(gòu)處理也是相當(dāng)重要的。

（四）后期信用風(fēng)險管理

外貿(mào)企業(yè)要利用賬齡分析表及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)，對于超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)積極催收，在自身催收未果后，出口企業(yè)可以通過中國出口信用保險公司、專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)來催收，當(dāng)企業(yè)、中信保和專業(yè)收賬公司都沒有辦法的時候，應(yīng)該學(xué)會通過法院起訴來追討應(yīng)收賬款。

（五）利用投資組合理論擴(kuò)大內(nèi)銷、實(shí)施市場多元化戰(zhàn)略

風(fēng)險回避就是通過割斷主體與風(fēng)險來源的聯(lián)系。風(fēng)險隔離技術(shù)的“分散技術(shù)”體現(xiàn)的基本思想就是“投資組合”，即“雞蛋不能放在同一個籃子里”。出口企業(yè)一方面將出口盡量轉(zhuǎn)向風(fēng)險較小的國家和地區(qū)，另一方面將目光轉(zhuǎn)向國內(nèi)，由出口轉(zhuǎn)向內(nèi)銷，減小出口所帶來的信用風(fēng)險。這項(xiàng)措施一方面是對“投資組合”思想的應(yīng)用，不僅出口，而且內(nèi)銷，學(xué)會兩條腿走路，減小單方面出口帶來的信用風(fēng)險;另一方面由于國內(nèi)風(fēng)險小于國外，內(nèi)銷也是對風(fēng)險回避技術(shù)的應(yīng)用，避開風(fēng)險大的國際市場。

當(dāng)然，開發(fā)新興市場也面臨著一定的風(fēng)險，因此出口企業(yè)可以利用出口信用保險，出口信用保險可以成為企業(yè)開拓新興市場、規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險的一把利劍，幫助企業(yè)順利地避開“雷區(qū)”，實(shí)現(xiàn)既快又好的發(fā)展。

三、研究結(jié)論

筆者通過研究，認(rèn)為在當(dāng)今變幻莫測的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國出口企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的信用風(fēng)險管理體系，首先，應(yīng)該建立完善獨(dú)立的信用管理部門從事信用管理工作，并從前、中、后期加強(qiáng)信用風(fēng)險管理。在前期的管理中，要加強(qiáng)對客戶信息的收集和管理;在中期的管理中，出口企業(yè)可以充分利用出口信用保險業(yè)務(wù)以及銀行保理業(yè)務(wù)，并且選擇完善的結(jié)算方式，改進(jìn)和完善國際貿(mào)易合同;在后期的管理中，出口企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和追收。同時，出口企業(yè)可以活用風(fēng)險隔離和風(fēng)險轉(zhuǎn)移技術(shù)，將目光轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場，擴(kuò)大內(nèi)銷，同時開發(fā)新市場，將市場多元化，從而達(dá)到遠(yuǎn)離高風(fēng)險源或者分散風(fēng)險的效果。

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