劉曉玲

【摘 ? 要】 ?中國是當今世界上人口最多的國家，人口老齡化已經(jīng)成為我國一個極為嚴峻的問題，社會養(yǎng)老保障制問題日顯突出，企業(yè)年金是基本養(yǎng)老制度的重要補充。本文就我國年金發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，并提出建議。

【關(guān)鍵詞】 ?企業(yè);年金;發(fā)展現(xiàn)狀

一、年金的含義

企業(yè)年金是指企業(yè)和企業(yè)職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險的制度，屬于補充養(yǎng)老保障。其不是強制的，是在國家宏觀指導下的，由企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的。企業(yè)年金的運作模式分為繳費確定和待遇確定兩種：繳納年金模式是通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和企業(yè)職工按照一定比例繳納保險費，職工個人可以選擇繳納比例或者放棄年金計劃;待遇年金模式是指繳費不確定，而員工的退休待遇是確定的。無論哪種模式目的都是提高退休職工的養(yǎng)老金待遇，有利于保障廣大人民的晚年生活水平，更有利于企業(yè)去更好地吸引人才和留住人才，也極大地促進資本市場的長足發(fā)展。

二、企業(yè)年金發(fā)展的現(xiàn)狀分析

我國企業(yè)年金制度是從1991年開始建立的，經(jīng)過了二十多年的時間，有了很大的發(fā)展，無論是參加職工人數(shù)、參加企業(yè)數(shù)，還是企業(yè)年金積累都取得了相當?shù)某晒残纬闪艘欢ǖ囊?guī)模。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計目前參保單位中95%以上為國有企業(yè)，中小企業(yè)參與企業(yè)年金的動力不夠，這大大地限制了企業(yè)年金的進一步發(fā)展，大致有這么幾點原因：

1.年金政策的宣傳不到位，很多企業(yè)和職工對企業(yè)年金的作用不清楚。企業(yè)和員工不知道年金對大家都有益，一些企業(yè)只注重眼前利益，認為建立企業(yè)年金是資產(chǎn)的浪費。一些企業(yè)職工也有這樣的心態(tài)，他們認為企業(yè)年金是以后二三十年的事情，只注重眼前的收入，甚至有人主觀認為企業(yè)年金是企業(yè)額外收取的費用，不清楚是對自己的養(yǎng)老投資。不了解造成大家不積極響應(yīng)，一些小企業(yè)又沒有足夠的能力去繳納年金，所以造成年金發(fā)展緩慢，覆蓋面受限。

2.缺乏國家法律、法規(guī)的大力支持。企業(yè)年金雖然已有二十多年的發(fā)展歷史，但是至今仍缺乏足夠的法律及制度支持，這些都嚴重阻礙了企業(yè)年金的發(fā)展。在沒有約束的情況下，小型企業(yè)、私企哪里肯多支出經(jīng)費呢？

3.需要國家政策給予支持。比如在稅收優(yōu)惠政策上，缺乏統(tǒng)一明確的優(yōu)惠規(guī)定?，F(xiàn)在一些能夠給予員工高收入的企業(yè)，比如外資企業(yè)愿意采用年金制度來吸引人才、留住人才，但是目前給予的稅收優(yōu)惠政策幅度不大，使得企業(yè)實施企業(yè)年金計劃的積極性不高，愿望也不強烈，致使企業(yè)年金發(fā)展緩慢。

4.企業(yè)缺少金融菅理人才。目前存在社保機構(gòu)經(jīng)辦、企業(yè)自行管理和保險公司管理共三種運營模式。實際情況是大部分企業(yè)沒有專業(yè)的金融投資人員，只能選擇將年金委托給社會上的機構(gòu)去管理。那么委托給什么樣的機構(gòu)，如何訂立好合同來保障職工的合法權(quán)益，要求具備精通企業(yè)年金方面的專業(yè)人才。那么在專業(yè)人才缺乏的情況下，企業(yè)絕對不敢貿(mào)然把企業(yè)年金基金交給一些金融機構(gòu)去運作。經(jīng)營者對推進年金的實施這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)上信心不足，也大大地影響其發(fā)展。

三、改善我國企業(yè)年金現(xiàn)狀的建議

1.要完善我國關(guān)于企業(yè)年金的法律法規(guī)，建立健全的協(xié)調(diào)監(jiān)管機制。企業(yè)年金市場牽涉到財政和稅務(wù)以及社會保障等多個專業(yè)監(jiān)管部門，需要建立起以政府監(jiān)管為主，其他監(jiān)管方式為輔的監(jiān)管體系。并且規(guī)定不同監(jiān)管部門間進一步明晰責任，合理分工。讓公眾享有知情權(quán)，為實現(xiàn)社會監(jiān)督創(chuàng)造有利條件。同時發(fā)揮好稅收政策杠桿作用。

2.加大國家政策支持。比如在稅收政策上，力度仍然較小，建議有關(guān)部門采取切實措施，加大稅收優(yōu)惠力度。又如對于建立企業(yè)年金制度的企業(yè)，在招投標時候給予優(yōu)先考慮等。

3.建議降低職工基本養(yǎng)老保險的繳費率，統(tǒng)一協(xié)調(diào)基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金繳費比例。目前企業(yè)養(yǎng)老保險繳費比例在14%-21%左右，個人養(yǎng)老保險繳費比例一般在8%，可以將減少的繳費率加到企業(yè)年金中去。剛剛閉幕的2019年全國兩會的減稅降費政策中規(guī)定，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%。

4.積極培養(yǎng)金融菅理人才。按照現(xiàn)行的操作辦法，層層委托之后，年金的管理成本達到年金凈值的2%以上了，這就要求運營收益至少達到5%以上，致使年金的安全保值問題也存在較大風險。如果培養(yǎng)出自己企業(yè)的年金管理人才，那么管理成本將降為最低，而且由自己的企業(yè)員工來經(jīng)營管理職工的基金，可以得到大家的充分信任，也會積極推進年金的建立和發(fā)展。

5.在建立和發(fā)展企業(yè)年金的過程，需要對出現(xiàn)的新問題進行時時修改，爭取使問題在發(fā)展中盡快解決，為發(fā)展企業(yè)年金創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

目前，世界人口老齡化趨勢日益加劇，企業(yè)年金己經(jīng)被越來越多的國家認可和使用。我們應(yīng)該認識到企業(yè)年金對于企業(yè)來說是一種的激勵方式，它是企業(yè)和職工之間的長期契約，能夠減少或克服企業(yè)和職工的短期化行為，幫助企業(yè)吸引人才和留住人才，能夠穩(wěn)定員工隊伍，增強企業(yè)的凝聚力和競爭力，促進企業(yè)的長足發(fā)展。