摘 要：應收賬款質(zhì)押是近些年興起的一項法律制度，自實施以來，有效推動了應收賬款質(zhì)押融資業(yè)務發(fā)展，但也產(chǎn)生了很多爭議，甚至因為制度不完善導致當事人遭受損失。本文先介紹了應收賬款質(zhì)押及在相關法律中的體現(xiàn)，然后選擇質(zhì)押客體范圍和登記制度兩個爭議較多的問題進行分析，并提出了完善的建議。

關鍵詞：物權法;應收賬款質(zhì)押;登記機構

中圖分類號：D923.2 ? ?文獻標識碼：A ? ?文章編號：2095-4379-（2019）26-0087-02

作者簡介：張運戰(zhàn)（1972-），男，漢族，江蘇新沂人，大學，江蘇省徐州經(jīng)貿(mào)高等職業(yè)學校，助教，研究方向：民商類。

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，融資方式日益多元化，隨著《物權法》及《應收賬款質(zhì)押登記辦法》（以下簡稱《辦法》）的頒布，確定了應收賬款質(zhì)押也成為一種新的融資擔保形式，在緩解中小企業(yè)融資問題方面發(fā)揮著重大作用。不過，現(xiàn)實中存在有很多關于應收賬款質(zhì)押的爭議，尤其是在某些特殊案件中，現(xiàn)行法律制度暴露出一定的不足，應當及時解決，減少當事人受到的損失。

一、應收賬款質(zhì)押

（一）含義

應收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，這是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權?，F(xiàn)代企業(yè)為順利獲取融資，通常會抵押同等價值的事物做擔保，當享有應收賬款債權的債權人把享有的合法債權質(zhì)押給銀行或其他金融機構來獲取融資時，稱之為應收賬款質(zhì)押。

（二）立法

2007年，我國頒布了《物權法》，其中涉及應收賬款質(zhì)押的主要有兩條，第二百二十三條明確指出，應收賬款可以作為債務人或第三人有權處分的權利進行出質(zhì)。第二百二十八條規(guī)定，應收賬款出質(zhì)的，當事人應當訂立書面合同。質(zhì)權自信貸征信機構辦理出質(zhì)登記時設立。應收賬款出質(zhì)后，不得轉讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉讓應收賬款所得的價款，應當向質(zhì)權人提前清償債務或者提存。

同年，《應收賬款質(zhì)押登記辦法》發(fā)布，主要是對《物權法》第二百二十八條做進一步解釋和規(guī)定，以更好地履行相應的職責。2017年，《應收賬款質(zhì)押登記辦法》重新修訂，對應收賬款的定義和范圍加以完善，并擴展了應收賬款質(zhì)押登記期限。

二、客體范圍爭議

《辦法》第二條指出，應收賬款包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權，客體范圍包括銷售、出租產(chǎn)生的債權，提供醫(yī)療教育等服務產(chǎn)生的債權，以及提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權等。產(chǎn)生爭議的主要有兩點：

（一）未來應收賬款

在質(zhì)押合同生效時，未來應收賬款其實并不存在，因為債權人還沒有將賬款收回手中，所以其是否能夠收回并不確定，特別是中小企業(yè)，存在一定的風險。關于未來應收賬款是否能作為應收賬款質(zhì)押客體，學界內(nèi)存在爭議。

觀點一認為，只要未來應收賬款有產(chǎn)生的可能性，就可以作為質(zhì)押客體，一方面有利于中小企業(yè)充分利用閑置資產(chǎn)進行融資，另一面有利于促進市場經(jīng)濟發(fā)展。

觀點二認為，未來應收賬款需要存在基礎合同，才能作為質(zhì)押客體，依據(jù)是《辦法》第八條規(guī)定：質(zhì)權人辦理質(zhì)押登記前，應與出質(zhì)人簽訂登記協(xié)議，協(xié)議應載明的內(nèi)容包括質(zhì)權人與出質(zhì)人已簽訂質(zhì)押合同，由質(zhì)權人辦理質(zhì)押登記。

不難分析出，觀點一側重于市場經(jīng)濟層面，觀點二則主要出于安全考慮，應收賬款質(zhì)押設立時要求明確具體，而未來應收賬款具有不確定性，簽訂的合同也不一定做到明確具體。所以，筆者比較支持觀點一。

首先，應收賬款抵押多是企業(yè)向銀行貸款，銀行作為質(zhì)權人，在開展信用等級評估時需搜集大量資料，若把未來應收賬款也納入考慮范疇，能夠加深對企業(yè)的了解，并對企業(yè)未來發(fā)展趨勢進行評估，從而降低風險發(fā)生率。應收賬款是會計學中的概念，屬于經(jīng)濟領域，而經(jīng)濟領域和法律有著密切聯(lián)系，很多法律現(xiàn)象都與經(jīng)濟發(fā)展有關。從會計學角度看，應收賬款可劃入流動資產(chǎn)部分，有明顯的流動性，與“浮動抵押”相似。如果否認這部分流動資產(chǎn)，必然會影響到企業(yè)經(jīng)濟效益。

其次，未來應收賬款可作為質(zhì)押客體有其法理基礎，這就要談到債權的本質(zhì)，即期待權，對企業(yè)信用的期待，信用度越高，期待權被實現(xiàn)的幾率越大，那么債權人也就更愿意付出對價。也就是說，未來應收賬款能夠體現(xiàn)甚至用于檢驗企業(yè)的信用度，作為質(zhì)押客體，仍能滿足債權人對期待權獲得實現(xiàn)的渴望。

（二）禁止特約

《合同法》允許債權人把合同的權利轉讓給第三方，但當事人若約定不得轉讓，則不能轉讓給第三方，這種情況就是禁止特約。存在禁止特約的應收賬款能否成為質(zhì)押客體，觀點一認為能，正如前面分析，應收賬款質(zhì)押融資能夠緩解企業(yè)融資困難，令企業(yè)充分利用閑散資金，創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益和社會效益。擅自出質(zhì)存在禁止特約的應收賬款，可能會使當事人蒙受一定的經(jīng)濟損失，但與其能夠創(chuàng)造的價值相比，損失微不足道。另外，很多國家的立法中，對此都持肯定態(tài)度。

觀點二認為不能，主要依據(jù)是私法自治原則，雙方在簽訂合同時可以自由約定合同中的條款，既然已經(jīng)達成一致，禁止債權轉讓，存在禁止特約的應收賬款就不能作為質(zhì)押客體。

筆者依舊更傾向于觀點一，首先有利于促進市場經(jīng)濟發(fā)展，應收賬款質(zhì)押制度的產(chǎn)生和發(fā)展，與融資需求增加有著很大關系。如果此類應收賬款不能成為質(zhì)押標的，中小企業(yè)為了獲取融資，和質(zhì)權人辦理應收賬款質(zhì)押時，很可能會隱瞞禁止特約條款，這就容易增加法律風險。一旦此類情況出現(xiàn)，質(zhì)權人必然會加強監(jiān)督審核，導致融資效率變慢，成本提高，不利于融資業(yè)務發(fā)展。

其次，既然《合同法》允許債權人轉讓合同的權利，說明從法律上予以認可，應收賬款是一項金錢債權也可以轉讓。2017年新修訂的《辦法》增加了“其他以合同為基礎的具有金錢給付內(nèi)容的債權”的內(nèi)容，可看出法律認可當事人擴大意思自治的范圍，增加應收賬款質(zhì)押客體范圍，以滿足更多新需求。

三、登記存在爭議

為降低風險，《辦法》規(guī)定，應收賬款用于質(zhì)押時，必須通過公示的方式將物權所變動的狀態(tài)進行公布，這就需要進行登記。換言之，登記是應收賬款質(zhì)押的設立條件，當事人除了訂立書面協(xié)議，還要在指定的機構進行登記。

（一）登記主體

如前面所說，在應收賬款質(zhì)押過程中，質(zhì)權人通常是銀行或其他金融機構，其實力、專業(yè)性均比企業(yè)強，可保證登記效率。中小企業(yè)作為出質(zhì)人，如果成為登記主體，可能存在手續(xù)不規(guī)范等問題，引起混亂。當然，也有部分學者認為，若由質(zhì)權人單方登記，可能會“動手腳”，損害到出質(zhì)人的合法利益。筆者的建議是，質(zhì)權人成為登記主體進行單方登記具有專業(yè)性強、效率高的優(yōu)勢，若擔心出質(zhì)人的權益遭受損害，可加強相關制度建設，維護其合法權益。

（二）審查

關于應收賬款質(zhì)押的審查，觀點一認為適合采取形式審查，即登記機構只審查當事人所提供材料的合法性和完整性，至于材料是否真實有效，登記機構不承擔責任。其依據(jù)是，合同是否具有效力，不是由登記機構判斷的，人民法院或仲裁機構才有權判斷。而且，質(zhì)押當事人雙方達成協(xié)議后，登記機構不應干涉，也無權對其真實性和價值予以審查，機構的職責在于登記質(zhì)權內(nèi)容。從現(xiàn)實考慮，若進行實質(zhì)審查，必然會拖慢登記機構的工作效率，還會增加成本。

觀點二則認為適合采取實質(zhì)審查，即除了材料的完整性，登記機構還要對其真實有效性負責，以保證登記機構的公信力，否則登記就會失去很多意義。另外，在復雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國社會信用較低，如果沒有實質(zhì)審查，極易出現(xiàn)各種隱瞞欺詐行為，增加應收賬款質(zhì)押風險。

筆者同意觀點二，實質(zhì)審查使得登記信息更加可靠，是保護當事人合法權益的基礎，同時有利于降低信用風險。

四、應收賬款質(zhì)押完善對策

（一）客體范圍完善

未來應收賬款和存在禁止特約條款的應收賬款的爭議較大，應出臺司法解釋，擴大應收賬款客體范圍，肯定禁止特約條款的應收賬款和未來應收賬款能夠成為質(zhì)押客體，以促進融資業(yè)務發(fā)展。同時，對存在禁止特約條款的應收賬款，需有相應的配套制度，比如應收賬款債務人的合同權利因為出質(zhì)人的出質(zhì)行為遭受損失時，相關法律制度應賦予其請求出質(zhì)人賠償?shù)臋嗬?，以維護債務人的合法利益。

（二）登記制度完善

從目前來看，國內(nèi)權利質(zhì)押的登記機構比較繁雜，登記機構過于混亂，導致整體管理水平較差，工作效率低下。為提高效率和公信力，應完善相關制度，把中國人民銀行征信中心作為唯一的應收賬款質(zhì)押登記機構。

筆者并不反對質(zhì)權人單方登記，但考慮到出質(zhì)人和次債務人的利益安全，應建立相應的保障制度，督促質(zhì)權人按照法定流程進行登記，不得出現(xiàn)任何侵犯出質(zhì)人合法權益的行為。建立通知制度，即登記機關收到申請后，要求質(zhì)權人通知出質(zhì)人和次債務人。具體來說，首先要明確通知的形式和途徑，質(zhì)權人應在公示系統(tǒng)向出質(zhì)人發(fā)出通知;其次明確通知的內(nèi)容，讓出質(zhì)人了解應收賬款被出質(zhì)的具體情況，若有一方對內(nèi)容有異議，可提出申請。另外，還要規(guī)定通知效力，即通知一段時間后，出質(zhì)人沒有提出異議，則意味著接受了質(zhì)押合同。

（三）實現(xiàn)方式完善

在我國，應收賬款質(zhì)押中最適宜的實現(xiàn)方式一一“直接收取”并未通過立法方式進行明確，僅通過最高院指導案例的形式給予適用許可，筆者建議應當由司法解釋對質(zhì)權人直接收取債權這一質(zhì)權實現(xiàn)方式作出規(guī)定，從法律層次對這種質(zhì)權實現(xiàn)方式予以肯定。

質(zhì)權人對于基建項目收益權之類的應收賬款很難掌控，在設立質(zhì)押時規(guī)定政府部門應在銀行設立專款賬戶，基建項目產(chǎn)生的收益直接進入該?？钯~戶，主債權到期時，質(zhì)權人可收取相應的債權份額。

五、結束語

《物權法》的頒布標志著應收賬款質(zhì)押在我國進入合法化時代，《應收賬款質(zhì)押登記辦法》則對應收賬款質(zhì)押進行了細化，修訂后的版本使其進一步完善，有利于緩解中小企業(yè)融資困難，對促進市場經(jīng)濟發(fā)展有著重大現(xiàn)實意義。同時，也應看到目前存在的問題，并采取有效的解決對策。

[ 參 考 文 獻 ]

[1]郭婧瑩.物權法視野下應收賬款質(zhì)押的法律問題探究[J].法制博覽，2018，20（32）：155.

[2]何璐依.應收賬款質(zhì)押法律問題探究[J].黑河學刊，2016，25（1）：32.

[3]汪培.應收賬款質(zhì)押制度在我國的適用[J].濮陽職業(yè)技術學院學報，2018，24（2）：13.

[4]孫超.《物權法》中“應收賬款”的解釋論——以法律概念的規(guī)范目的為中心[J].山東審判，2017，26（5）：9.

[5]吳向榮，蔡芳桅.物權法視野下應收賬款質(zhì)押的法律問題探究[J].重慶科技學院學報，2017，24（3）：8.

[6]官欣榮，李璐.我國應收賬款質(zhì)押法治短板及對策以中美案例切入[J].政法學刊，2017，17（1）：4.