劉佳

【摘 ?要】近年來，隨著電網(wǎng)公司人員素質(zhì)逐漸提高，精益化管理理念開始在公司的頂層設(shè)計中得到體現(xiàn)，財務(wù)管理手段也不斷進步。與此形成鮮明對比的是：傳統(tǒng)情況下對職能部門的劃分以及對業(yè)務(wù)流程的固化對公司降低管理成本和實現(xiàn)公司財務(wù)的精益化管理產(chǎn)生非常大阻礙作用。論文主要是從為電網(wǎng)公司降低成本和提高其管理效力效益的視角出發(fā)，結(jié)合當(dāng)前賬務(wù)管理過程中的問題，分析其原因，并通過對其資金管理職能和流程的一系列優(yōu)化提高資源配置效率、節(jié)約管理成本，總體實現(xiàn)提高公司經(jīng)營效益的目標。

【關(guān)鍵詞】成本視角;電費賬務(wù);財務(wù)管理

1基于成本視角的電費賬務(wù)管理問題

1.1電費賬務(wù)管理流程存在缺陷

在電費賬務(wù)管理的方面，財務(wù)部門根據(jù)銀行對賬單進行總賬核算，只是于每月月末日與營銷部門核對當(dāng)月發(fā)生額總數(shù)。營銷系統(tǒng)客戶數(shù)據(jù)和財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間缺乏必要的核對，將營銷部門和財務(wù)部門的賬戶差額掛賬，沒有其他與營銷部門的對賬環(huán)節(jié)，對賬流程和對賬標準不統(tǒng)一，無法實時的與營銷部門進行對賬業(yè)務(wù)導(dǎo)致對賬不及時，營銷部門根據(jù)電費發(fā)行和用戶存繳數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)差異率超過30%。分中心營業(yè)廳收費人員收取用戶支票并存入銀行后，直接進行到賬確認，通過銀行進行倒存業(yè)務(wù)的用戶僅提供銀行臨時回單即可辦理購電并領(lǐng)取發(fā)票，不通過財務(wù)確認款項是否進賬;財務(wù)根據(jù)銀行對賬單進行總賬核算，每月月末日與營業(yè)核對當(dāng)月發(fā)生額總數(shù)，將營財差額掛賬，無其他對賬環(huán)節(jié)。對賬不及時、流程環(huán)節(jié)失控，導(dǎo)致該局未達賬項不清、用戶欠費情況不明確，電費回收率無法計算。刨除由于時間因素引起的未達，財務(wù)部門進賬的電費數(shù)目合計應(yīng)該與營銷系統(tǒng)電費收款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的合計相等。但是因為長久沒有核對，致使財務(wù)系統(tǒng)電費賬戶的電費余額與營銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)的資料無法匹配。從而導(dǎo)致電費賬務(wù)管理效率低，對賬結(jié)果互相不可控。

1.2部門間管理信息不對稱

在電網(wǎng)公司電費賬務(wù)管理過程中普遍存在一種信息不對稱的現(xiàn)象，財務(wù)部門和營銷部門之間信息不互通。營銷部門使用的賬務(wù)系統(tǒng)是單機版本，供電公司對所屬分中心實行二級核算，供電公司本部財務(wù)部門和營銷部門下屬分中心均設(shè)有會計機構(gòu)，分中心的會計核算權(quán)限的人員和機構(gòu)是由營銷部門直接進行管理。分中心記賬方式為單機版數(shù)據(jù)易丟失，升級不方便，且生成的數(shù)據(jù)與報表每月報送本部財務(wù)部門一次，不利于資金的及時管控。數(shù)據(jù)處理與其他各方數(shù)據(jù)獨立，形成信息孤島，營銷部門自身的數(shù)據(jù)流和業(yè)務(wù)流與財務(wù)部門的數(shù)據(jù)流和業(yè)務(wù)流無法銜接，營銷部門的系統(tǒng)軟件由于是單機版本無法通過聯(lián)網(wǎng)方式及時進行升級管理。對電費賬務(wù)數(shù)據(jù)的管控不到位和技術(shù)層面存在的升級不方便，在電費賬務(wù)管理過程中存在盲區(qū)。

2基于成本視角的電費賬務(wù)管理策略

2.1構(gòu)建集約化賬目體系

電力營銷財務(wù)集約化管理是目前電力企業(yè)財務(wù)管理改革的重點方向。在此過程中，首先應(yīng)建立集約化賬目體系，實現(xiàn)財務(wù)統(tǒng)一管理，從而提高財務(wù)管理效率。電力營銷財務(wù)管理與電力營銷的抄表、核算和電費回收管理都有密切聯(lián)系，在對電力營銷管理進行創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，采取集約化管理方式，可以使電力企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量得到提升，同時實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)運行狀況的及時掌控，降低財務(wù)管理風(fēng)險。具體而言，建立集約化賬目體系，需要開展電費賬務(wù)集約核算，縣區(qū)級電力部門應(yīng)將營銷賬務(wù)遞交到市級公司進行統(tǒng)一核算。因此，需要在實際公司設(shè)立統(tǒng)一賬目，涵蓋所有區(qū)縣級電力部門的賬務(wù)，并統(tǒng)一設(shè)定財務(wù)科目標準。這是電力企業(yè)開展集約化核算的重要前提，需要加快集約化賬目體系建設(shè)工作。最終將電力營銷賬目集約化管理納入到電力集約化管理體系中。

2.2優(yōu)化電費賬戶管理與電費寄存

在開展電費賬戶管理與電費寄存的業(yè)務(wù)中，應(yīng)該將繳存的電費直接上繳到上級部門進行操作核算。上級部門應(yīng)該將收到的銀行支票提交到營業(yè)電費小組，在交接資金的過程中電力工作人員應(yīng)該按照嚴格的流程規(guī)范與規(guī)章制度進行，同時將業(yè)務(wù)處理完成的電費進賬單據(jù)上交到客服管理中心存檔。就電費賬戶管理來說，電費賬戶作為一項基礎(chǔ)工作，借助于集中電費核算不僅能夠集中管理用戶，并且能夠?qū)﹄娰M銀行賬戶進行合理管理，針對不屬于銷售所需的費用需要交接到規(guī)定的經(jīng)費賬戶。在管理電費賬戶的過程中，應(yīng)該嚴格遵循“兩條線原則”，及時核算并處理退換電費，避免出現(xiàn)盲目退款的情況。與此同時，還應(yīng)該借助于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對操作信息進行合理記錄與科學(xué)管理。

2.3 營財一體化的實施

營財一體化即為營銷管理業(yè)務(wù)與財務(wù)管理業(yè)務(wù)，相互融合，合二為一，實現(xiàn)營銷、財務(wù)管理的協(xié)同共贏。營財一體化項目為通過信息化的手段，財務(wù)及營銷相結(jié)合業(yè)務(wù)的掛接，將營銷業(yè)務(wù)向后延伸，財務(wù)業(yè)務(wù)向前延伸，實現(xiàn)營銷管理明賬、財務(wù)管理總賬的信息化對稱的一個項目。國家電網(wǎng)公司在國家電財[2015 ] 696號文件中下發(fā)《國家電網(wǎng)公司關(guān)于全面推進營財一體化建設(shè)工作的通知》，通知中，根據(jù)國家電網(wǎng)公司全面建設(shè)“三集五大”工作的要求，以達到“構(gòu)建營財一體化運作體系，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，對營銷和財務(wù)信息系統(tǒng)進改造并予以固化，實現(xiàn)營銷與財務(wù)業(yè)務(wù)融合和流程貫通，具體要求做到統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則、長效運作”的目標。按照國網(wǎng)公司營財一體化建設(shè)要求，“營銷管明細賬、財務(wù)管總賬”原則，建立營財對賬模式，營銷部負責(zé)與銀行對賬一致后，財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)營銷提供的與銀行對賬結(jié)果、財務(wù)賬面相關(guān)發(fā)生額、營銷系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)分別進行預(yù)收發(fā)生額、當(dāng)月實收電費及月末預(yù)收余額差值核對。從電費收費、購電費抄表開始到賬務(wù)審核終止，電費賬務(wù)管理各個環(huán)節(jié)是相互關(guān)聯(lián)的，只有保證收費、入賬、憑證制作各環(huán)節(jié)的“零”誤差，才能確保電費賬務(wù)工作的有序運。

2.4銀行電子化對賬

應(yīng)用銀行電子化系統(tǒng)的流程為：（1）能夠?qū)崿F(xiàn)電子化對賬的數(shù)據(jù)，是指收到的現(xiàn)金、支票這兩種繳費方式。這兩種方式需要進行解款，生成解款編號。收費人員每天在營銷系統(tǒng)中將收取的現(xiàn)金和支票，以及自助終端收取現(xiàn)金進行解款，并分別打印“現(xiàn)金”和“支票”進賬單。營銷系統(tǒng)自動生成“解款編號”。實現(xiàn)電子化對賬，最為關(guān)鍵的一步是銀行方需將 10 位數(shù)的解款編號輸入到銀行系統(tǒng)。解款編號在收費系統(tǒng)中唯一且不重復(fù)，是電力方與銀行方電子對帳的主鍵標識。收費后解款的信息與存入銀行的信息（解款號、金額）相對應(yīng)，實現(xiàn)系統(tǒng)自動對賬。

（2）解款時，解款金額、解款編號、解款銀行必須與存入銀行的金額、解款編號、銀行一致，并在銀行進賬單右上方進行標記，銀行工作人員在認證現(xiàn)金或支票時，核對現(xiàn)金和支票金額準確無誤后，錄入進賬單上的“解款編號”、“金額”和其他信息。對照錄入后方可實現(xiàn)電子化對賬。已入賬的電費在當(dāng)日產(chǎn)生對賬文件，由銀行方發(fā)送至省公司營銷服務(wù)器系統(tǒng)。系統(tǒng)根據(jù)解款編號和金額自動匹配后實現(xiàn)自動對賬。

3結(jié)束語

總而言之，處于電網(wǎng)企業(yè)電費管理中重要地位的電費賬務(wù)管理，對電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展有著很大的影響作用，對于混合所有制售電公司的成立以及面對電力行業(yè)逐漸加快的新變化和新形勢，電網(wǎng)公司對于成本壓降的需求已經(jīng)迫在眉睫。本文通過分析，探索出將電網(wǎng)電費賬務(wù)管理優(yōu)化的一套體系。

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（作者單位：衡水供電公司）