許小楷

摘 要：企業(yè)管理以財務管理為中心，資金管理作為企業(yè)核心財務管理職能，具有非常重要的作用，是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，貫穿在企業(yè)發(fā)展始末。電力企業(yè)實施資金工作目標管理，目的是在保證企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要資金同時，減少貨幣資金持有量，增加企業(yè)效益，為公司可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)文化建設提供良好的物質保證，本文通過論述針對電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，結合財務管理發(fā)展趨勢，進而研究精益管理在資金管理中的重要作用。

關鍵詞：電力企業(yè);財務管理;資金管理;精益管理。

一、電力企業(yè)的資金運營現(xiàn)狀

1. 企業(yè)缺乏市場競爭意識和創(chuàng)新學習意識與企業(yè)憂患意識，這些意識的缺乏，對于企業(yè)的發(fā)展當然會帶來管理上的混亂，造成企業(yè)的發(fā)展偏離目標，規(guī)劃不合理，資源不匹配等等相關問題。

2.在企業(yè)的資金管理方面未能做到緊跟國家電力體制的發(fā)展改革步伐，造成了在資金管理理念上的滯后，未能形成有效的資金管理職能，及時建設一個完整的管理體系，導致了資金利用效能不充分。

3.在資金的安全管理方面沒有做到完善管理制度，梳理好業(yè)務流程，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，使企業(yè)面臨相關的經(jīng)濟風險，導致其面臨的資金風險是多方面的。

二、精益管理的特點及電力企業(yè)適用性分析

2.1精益管理具有優(yōu)化范圍大的特點

精益管理以產(chǎn)品生產(chǎn)工序為線索，組織密切相關的供應鏈，一方面降低企業(yè)協(xié)作中的交易成本，另一方面保證穩(wěn)定需求與及時供應，以改善整個大生產(chǎn)系統(tǒng)為優(yōu)化目標，而電力行業(yè)既是資金密集型行業(yè)，也是技術密集型行業(yè)，具有公用事業(yè)屬性，在建設、運營和服務等方面都受到較多的外部環(huán)境的制約。

2.2精益管理具有業(yè)務控制精的特點

單品種、大批量流水線生產(chǎn)方式的用人制度基于雙方的“雇傭”關系，業(yè)務管理中強調(diào)達到個人工作高效的分工原則，并以嚴格的業(yè)務稽核來促進與保證，同時稽核工作還防止個人工作對企業(yè)產(chǎn)生的負效應。精益生產(chǎn)在專業(yè)分工時強調(diào)相互協(xié)作及業(yè)務流程的精簡，消滅業(yè)務中的“浪費”，提升作業(yè)效率。精益管理給業(yè)務活動提供了一整套運營管理的思路和原則，能夠通過消除經(jīng)營管理中所存在的各種價值損失，引入科學的管理體系，改變員工的理念和行為，達到提高客戶滿意度，提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營業(yè)績。

2.3精益管理具有質量要求細、人本意識強的特點

傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式將一定量的次品看成生產(chǎn)中的必然結果，而精益生產(chǎn)基于組織的分權與人的協(xié)作觀點，認為讓生產(chǎn)者自身保證產(chǎn)品質量的絕對可靠是可行的，且不犧牲生產(chǎn)的連續(xù)性。其核心思想是，導致這種概率性的質量問題產(chǎn)生的原因本身并非概率性的，依靠調(diào)動人的自主能動性，能夠通過消除產(chǎn)生質量問題的生產(chǎn)環(huán)節(jié)來“消除一切次品所帶來的浪費”，追求零不良。從客戶角度出發(fā)的價值導向符合電力企業(yè)需求波動性大，服務要求高的特點。

三、資金管理精益化運作的具體措施

3.1采取“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”原則

要實現(xiàn)資金管理的精益化運作，首先在管理制度、流程設計時需要遵守一定的原則，即“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”。根據(jù)這一原則順序開展財務、銷售、采購以及倉儲生產(chǎn)管理等子系統(tǒng)開發(fā)工作，在工作中無論處于那個環(huán)節(jié)，均應保證此環(huán)節(jié)的工作質量，做到開發(fā)一塊、運用一塊、見效一塊，如此一來即可以逐漸形成物流、資金流以及信息流的匯成。

3.2通過多種途徑來加大資金集中力度

從企業(yè)“現(xiàn)金流”管理的角度來看，“財務集約化”已經(jīng)成為了必然趨勢，此種理念能夠幫助企業(yè)在最短時間內(nèi)解決資金管理問題。資金周轉一直是資金管理中最為常見，也最為難纏的問題，今后電力企業(yè)可以針對此方面而采取措施，如銀行關系管理：負責維護和管理與金融機構的關系，保證公司得到優(yōu)質穩(wěn)定的金融服務。

3.3全面推進資金電子支付促進付款實現(xiàn)精益化

3.3.1電子支付的廣泛應用

資金的安全性是資金管理的重要組成部分，電子支付因其安全高效而得到廣泛應用。電子支付是以商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行為支付手段，通過網(wǎng)絡進行的、為交易的客戶間提供貨幣支付或資金流轉等的現(xiàn)代化支付手段，企業(yè)電子支付業(yè)務必須采用數(shù)字證書進行電子簽名.

3.3.2.電子支付的優(yōu)勢

3.3.2.1電子支付縮短了銀行之間支付指令的傳遞時間，減少了在途資金的占壓，加速了企業(yè)貨幣資金的流動性，有效地提升了公司系統(tǒng)資金管理的效率，控制了資金的實時流向。有利于供電企業(yè)對資金的集中管理，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

3.3.2.2電子支付縮短了對供應商付款到賬的時間，供電企業(yè)的服務能力、服務水平顯著提升，有利于供電企業(yè)樹立“誠信責任創(chuàng)新奉獻”的社會形象。

3.3.3電子支付模式下資金管理存在的風險

3.3.3.1業(yè)務部門流量預算編制準確性不高，存在對某一供應商同一筆款項重復編制流量預算、申請付款的情況，存在重復付款的風險。

3.3.3.2除電子支付方式外，供電企業(yè)還同時使用少量電匯、轉賬支票進行手工支付，如果供電企業(yè)對電子支付、手工支付兩種方式的審批流程設置不夠科學、控制不夠嚴密，可能發(fā)生對已經(jīng)電子支付的憑證使用手工支付的方式再次付款的情況，存在重復付款的風險。

3.3.3.3當資金結算系統(tǒng)銀-財-企接口出現(xiàn)問題，在支付指令發(fā)出后，系統(tǒng)提示支付失敗、支付中等，如此時控制措施不到位，未通過銀行、網(wǎng)銀等確認付款確實沒有支付出去，就選擇再次支付，很可能會造成重復付款。

3.3.3.4對USB密鑰和電子支付用戶口令管理不到位，密鑰或電子支付用戶口令被他人惡意竊取，可能造成供電企業(yè)資金流失損失方面的風險。

3.3.4電子支付模式下加強資金安全防控的措施

3.3.4.1建立健全的資金支付內(nèi)部控制制度

按照企業(yè)內(nèi)部控制要求，嚴格遵循不相容崗位相分離原則，在電子支付方面至少設置業(yè)務部門專責崗、部門主任審核崗，財務部預算控制崗、開支與應付會計（財務部制證崗）、出納崗、會計主管（財務部主任）崗等崗位，做到電子支付相關工作崗位內(nèi)部相互牽制。

3.3.4.2完善資金支付審批流程

設計科學、嚴密的資金電子支付審批流程，資金電子支付業(yè)務由業(yè)務部門發(fā)起，業(yè)務部門負責審核并確保電子支付申請材料和內(nèi)容的真實性、合法性、有效性，財務部門負責審核付款業(yè)務的合法性、合規(guī)性，嚴禁一人執(zhí)行、多崗位審批職能。

3.3.4.3規(guī)范數(shù)字證書及密鑰的日常管理

數(shù)字證書在電子支付過程視同銀行預留印鑒，因此應嚴格建立密鑰申領、使用、保管、變更、注銷制度，確保電子支付安全.對數(shù)字證書和USB密鑰應采取先申請后賦權的管理模式，做到專人專用。

3.3.4.4強化流量預算及資金支付額度控制

對流量預算編制實行審核制度，提高流量預算編制的準確性，避免因流量預算編制錯誤帶來的資金電子支付風險。即業(yè)務部門對流量預算編制的準確性進行一級審核，財務部門審核崗根據(jù)財務賬面核算業(yè)務掛賬情況對業(yè)務部門編制的流量預算的準確性進行二級審核，財務部門流量管理崗在財務審核崗審核的基礎上再對各業(yè)務部門上報的月度流量預算的準確性進行審核匯總，最大限度的提高企業(yè)流量預算編制的準確性。

四、結束語

綜上所述，研究關于資金管理的精益化運作方面的內(nèi)容具有十分重要的意義。其不僅關系到我國資金管理模式的優(yōu)化，同時也關系到我國各個行業(yè)的綜合發(fā)展。在資金管理方面，雖然我國已經(jīng)有了相對完善的管理模式，尤其在精益化運作應用其中后，該方面得到了很好的提升。

參考文獻：

[1]陳倩.論電力企業(yè)資金管理[J].企業(yè)研究2012，（10）

[2]孫亞彬.精益精神[J].電子工業(yè)出版社，2016