嚴(yán)慶珍

【摘 要】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變革的背景下，企業(yè)在迎來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。現(xiàn)金流在提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力方面發(fā)揮著重要作用。論文主要針對(duì)現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)金流的關(guān)系以及基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施做了具體論述，以供參考。

【Abstract】 Under the background that market economy changes ceaselessly， enterprises are facing enormous challenges while welcoming development opportunities. Cash flow plays an important role in improving the early warning ability of corporate financial risks. This paper mainly discusses the meaning of cash flow and financial risk， the relationship between corporate financial risk and cash flow， and the financial risk management and control measures based on cash flow， ?for reference.

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

【Keywords】cash flow; financial risk; risk early warning

【中圖分類號(hào)】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2019）07-0064-02

1 引言

企業(yè)在運(yùn)行過程中，如果管理不當(dāng)，或者外界環(huán)境發(fā)生明顯變化，很有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力非常重要?，F(xiàn)金流作為企業(yè)資金的一種使用方式，對(duì)加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置具有重要意義。

2 現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

2.1 現(xiàn)金流的含義

在企業(yè)內(nèi)部，所有的現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等價(jià)的物品在一定時(shí)間段內(nèi)的流入與流出就叫做現(xiàn)金流。舉例來看，將企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行出售，或者企業(yè)進(jìn)行貸款等，這些行為會(huì)為企業(yè)獲取一定的資金，從而形成現(xiàn)金流入;而企業(yè)聘請(qǐng)員工、購買生產(chǎn)設(shè)備等行為會(huì)花費(fèi)一定的資金，從而形成現(xiàn)金流出。對(duì)于企業(yè)來說，現(xiàn)金流是其獲得持續(xù)發(fā)展的基本要素，倘若企業(yè)失去了現(xiàn)金流，企業(yè)就不可能得到長(zhǎng)久發(fā)展。通俗來講，現(xiàn)金流指的就是企業(yè)現(xiàn)金金額的增加或者減少。就目前來看，我們通常將現(xiàn)金流分為三種，分別是現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量以及現(xiàn)金凈流量。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

對(duì)于企業(yè)來說，幾乎任何一個(gè)企業(yè)只要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很明顯是針對(duì)企業(yè)中的各種資金流動(dòng)來說的。例如，企業(yè)會(huì)進(jìn)行融資活動(dòng)，或者開展招商引資活動(dòng)等，在這些活動(dòng)中，由于企業(yè)內(nèi)部管理或者外部環(huán)境發(fā)生變化，資金的使用會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)金流的關(guān)系

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是資金運(yùn)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的最終目的都是為了獲利，實(shí)現(xiàn)資金增值。因此，企業(yè)大部分財(cái)務(wù)活動(dòng)都是以資金增加為出發(fā)點(diǎn)的。通過科學(xué)使用籌集的資金，能夠有效提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，從而增加企業(yè)的資金價(jià)值，為企業(yè)贏取更多的資金。但是在開展這些活動(dòng)時(shí)，企業(yè)的資金增、貶值情況是不確定的，這就意味著企業(yè)會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金無法收回。從這個(gè)角度來看，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是資金運(yùn)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 現(xiàn)金流是反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可靠依據(jù)

企業(yè)要想獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，就必須做好企業(yè)的現(xiàn)金流管理。一般通過觀察企業(yè)的現(xiàn)金流，就可以了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。另外，現(xiàn)金流可以為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)[1]，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流的金額、穩(wěn)定情況與流度等指標(biāo)能夠全面地反映出企業(yè)資金籌集活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)的運(yùn)行狀況，提高企業(yè)對(duì)資金運(yùn)行的掌控能力。不論是企業(yè)的資金流入還是資金流出，都可以通過現(xiàn)金流準(zhǔn)確地反映出來。并且，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門通過現(xiàn)金流分析，能夠更科學(xué)地進(jìn)行資金配置，有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。

3.3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理相互聯(lián)系

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，二者相互聯(lián)系。要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要對(duì)企業(yè)所有資金的運(yùn)行情況進(jìn)行管理，在這個(gè)過程中，通過分析現(xiàn)金流能夠有效獲取資金使用的相關(guān)數(shù)據(jù)，從而更好地制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。事實(shí)上，二者擁有相同的發(fā)展目標(biāo)是其聯(lián)系密切的重要原因，只有將二者綜合利用，才能使企業(yè)的資金增值，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4 基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

4.1 建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)應(yīng)該遵循國(guó)資委制定的相關(guān)規(guī)定、指引，積極建立企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)體系，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信息傳遞與監(jiān)督等要素出發(fā)，科學(xué)考察企業(yè)的現(xiàn)金流使用情況，并依此確定科學(xué)的管理計(jì)劃，采用先進(jìn)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，必定存在重要風(fēng)險(xiǎn)與次要風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)管理人員應(yīng)對(duì)其進(jìn)行區(qū)分，對(duì)于重要風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加大管控力度，全面推進(jìn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)與完善。

4.2 完善企業(yè)現(xiàn)金收支內(nèi)部管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和銀行結(jié)算紀(jì)律[2]，建立完善的現(xiàn)金收支內(nèi)部管理制度，同時(shí)完善責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的監(jiān)督與管理，確保企業(yè)的現(xiàn)金收支能夠日清結(jié)算。

4.3 有效管理資產(chǎn)，減少現(xiàn)金占用

相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，使企業(yè)的資金得到充分利用，盡可能減少資金閑置，同時(shí)也不能使現(xiàn)金長(zhǎng)期被占用，確保資金的正常流動(dòng)。具體來看，可以改進(jìn)資產(chǎn)管理的方法，對(duì)客戶賬單進(jìn)行歸類整理，并在存貨方面加大管理力度，從而改善企業(yè)的現(xiàn)金流。

5 結(jié)語

總而言之，對(duì)于企業(yè)來說，要想獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，就需要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，管理好企業(yè)的現(xiàn)金流，正視二者之間的關(guān)系，逐漸建立起適合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

【參考文獻(xiàn)】

【1】張?jiān)旅?基于現(xiàn)金流視角的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究[J].中外企業(yè)家，2018（36）：38.

【2】杜仁怡.我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防范路徑[J].企業(yè)改革與管理，2018（23）：117+137.