羅英

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?內(nèi)部控制

有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則必然帶來相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，作為市場的主體，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，必然會(huì)面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷融合和市場主體的不斷更新，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類和表現(xiàn)形式也在不斷變化，因此如何通過強(qiáng)化內(nèi)部控制降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為企業(yè)管理的重要一環(huán)。

一、企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行不規(guī)范

本文主要是指財(cái)務(wù)的管控制度制定和執(zhí)行不規(guī)范。首先企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理規(guī)范的過程中，很大程度上是依靠本單位的財(cái)務(wù)流程，在本單位的流程基礎(chǔ)上落實(shí)相關(guān)制度規(guī)定，但是企業(yè)的管理方法不一樣，也就導(dǎo)致每一家企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不一樣，因此在落實(shí)上也就情況各異。對部分中小企業(yè)來說除了管理主要依賴于企業(yè)的創(chuàng)始人個(gè)人決定，企業(yè)本身沒有財(cái)務(wù)制度，或者說企業(yè)的財(cái)務(wù)決定全部依賴于領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，這種經(jīng)驗(yàn)判斷很大程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)制度根本得不到落實(shí)，也是高風(fēng)險(xiǎn)的。

（二）對于企業(yè)資產(chǎn)的管理不規(guī)范

對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來說，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，而流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的影響因素非常的多，但主要表現(xiàn)在管理上的問題，對于企業(yè)的現(xiàn)金流管控不到位，尤其是企業(yè)利潤的分配不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)的貨物流動(dòng)性不強(qiáng)，大量資產(chǎn)積壓，進(jìn)而引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)當(dāng)前企業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)非常大，管理者能否根據(jù)市場的變化及時(shí)調(diào)整其余的投資計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃將直接影響企業(yè)的運(yùn)營，如果不能科學(xué)的進(jìn)行決策，那么企業(yè)將會(huì)在市場的大潮中被重新洗牌。

（三）管理員風(fēng)險(xiǎn)意識不到位

這里的管理人員可以分為兩個(gè)部分，一是企業(yè)高層管理人員;二是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。企業(yè)的管理人員對于財(cái)務(wù)不重視主要表現(xiàn)為，將財(cái)務(wù)管理視為會(huì)計(jì)核算，不用管理會(huì)計(jì)的管理方式對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研判，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的認(rèn)識和預(yù)判，進(jìn)而導(dǎo)致對市場預(yù)判不準(zhǔn)，投資計(jì)劃缺乏科學(xué)性。財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識不到位會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不能按照規(guī)章制度有效的落實(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，對于財(cái)務(wù)信息的利用和分析不到位，不能夠?yàn)闆Q策層提供有效的數(shù)據(jù)支撐。

二、通過內(nèi)部控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的路徑

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度

首先，是從制度入手，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，流程化，同時(shí)要對財(cái)務(wù)管理人員的崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化人員崗位的風(fēng)險(xiǎn)管控。其次，從財(cái)務(wù)體系構(gòu)建入手，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，即使對財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行查找，有效的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)問題有相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，安排專人對市場進(jìn)行檢測，時(shí)刻掌握市場動(dòng)態(tài)，降低外部風(fēng)險(xiǎn)的影響，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理

強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制，即核心就是強(qiáng)化預(yù)算現(xiàn)金流的管理，強(qiáng)化對現(xiàn)金流的控制，避免資金閑置或者資金鏈出現(xiàn)斷裂。加強(qiáng)預(yù)算管理就要保證財(cái)務(wù)資金的使用嚴(yán)格按照企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行，在企業(yè)預(yù)算的制定過程中，要充分考慮市場的情況以及企業(yè)運(yùn)營狀態(tài)，合理的分配資源，抓住市場的有利時(shí)機(jī)，確保資金分配合理高效。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，減少增加預(yù)算或者修改預(yù)算的情況發(fā)生，預(yù)算的制定和執(zhí)行需要相關(guān)人員完全了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及未來發(fā)展方向，因此最合理的方式是有其核心人員組成預(yù)算管理小組，編制審定企業(yè)預(yù)算，核撥預(yù)算費(fèi)用。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

管理者要結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，全方位的加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。首先，認(rèn)識上要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提高財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的話語權(quán)，緊緊圍繞管理會(huì)計(jì)和核算會(huì)計(jì)建立內(nèi)部控制體系。其次，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系的執(zhí)行，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)管理，不斷完善企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃，建立健全內(nèi)部控制體系的配套信息系統(tǒng)，通過信息化的管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的全流域監(jiān)控。

參考文獻(xiàn)

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