林萍

摘要：在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，稅收管理已經(jīng)進(jìn)入了“大數(shù)據(jù)”時代。在大數(shù)據(jù)背景下，使我國稅收管理迎來了前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);時代;稅收管理

隨著國移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等信息技術(shù)的迅速發(fā)展，科技的進(jìn)步，生活水平的提高和城市化的發(fā)展，使得信息流通越來越快，人們之間的交流越來越緊密，促進(jìn)了大數(shù)據(jù)時代的到來。因此，全球化經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，提高稅收管理質(zhì)量和效率是十分有必要的，本文主要分析了稅收管理在大數(shù)據(jù)時代的背景下面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，以及針對存在的這些問題提出實(shí)際性的策略，以便使稅收管理能夠順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代稅收管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息整合難度大

大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)有著海量信息資源，數(shù)據(jù)變得更加詳細(xì)清楚，但是要從這么多的信息整理提取出有用的信息可謂是捉襟見肘。信息整合不到位，造成了稅收管理難于有效的實(shí)施。目前我國針對信息整合方面開發(fā)了金稅三期稅務(wù)系統(tǒng)，現(xiàn)有6個省市試點(diǎn)運(yùn)行，目的是在各應(yīng)用系統(tǒng)基礎(chǔ)上統(tǒng)一國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)和納稅服務(wù)平臺，為納稅人提供更好的服務(wù)，集中稅收數(shù)據(jù)，構(gòu)建覆蓋各級國地稅、所有稅種的信息系統(tǒng)，但是目前該系統(tǒng)還在不斷完善的試用階段，并未在全國范圍內(nèi)推廣和使用。

（二）企業(yè)管理信息系統(tǒng)認(rèn)識不足

目前，大部分企業(yè)會計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)一般只用ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)來管理信息系統(tǒng)內(nèi)部。但是各級稅務(wù)部門對企業(yè)管理系統(tǒng)了解不足，對系統(tǒng)里面的數(shù)據(jù)很陌生，根據(jù)不知道從何下手獲得所需要的數(shù)據(jù)，因此只能被動地讓企業(yè)自己提供數(shù)據(jù)，這就導(dǎo)致稅務(wù)部門不能獲取最真實(shí)的數(shù)據(jù)，無法分析數(shù)據(jù)中問題，各部門也不知道從哪里云關(guān)聯(lián)調(diào)查，這樣就很難企掌握業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息的真實(shí)性，稅收管理的現(xiàn)化代目標(biāo)難于實(shí)現(xiàn)。

（三）缺乏處理智能化數(shù)據(jù)方面的專業(yè)人才

盡管員工在上崗前有經(jīng)過稅務(wù)相關(guān)方面的專業(yè)性培訓(xùn)與鍛煉，但是仍然有一部分稅務(wù)員工的資歷與員工的基本專業(yè)素質(zhì)不對稱，使得數(shù)據(jù)智能化處理出現(xiàn)發(fā)展瓶頸;對分析預(yù)警、納稅評估等專業(yè)技能還不熟練，無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的分析能力要求。因此，也說明了稅務(wù)部門稅收征管工作需要引進(jìn)一大批復(fù)合型人才，才能保證稅務(wù)相關(guān)工作的效率和質(zhì)量。

（四）涉稅典情事件監(jiān)控不到位

隨著信息時代的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的運(yùn)用已經(jīng)成為人們生活的一部分，人們可以通過計(jì)算機(jī)來了解國家大事，查看最近發(fā)生的每一件事情，也可以利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行人與人之間的溝通交流。由此可見，網(wǎng)絡(luò)匯集了各類信息，同時也成為了網(wǎng)民擴(kuò)散社會輿論、網(wǎng)絡(luò)輿情事件、發(fā)泄不滿情緒的放大工具。尤其是關(guān)于我國稅務(wù)問題，逐漸成為一些國有企業(yè)，廣大群眾們關(guān)注的焦點(diǎn)問題。在大數(shù)據(jù)信息時代的背景下，與稅務(wù)有關(guān)的信息傳播速度快的讓人難于想象。因此，在新時代的背景下面對這樣的問題，政府、稅務(wù)相關(guān)部門必須加以重視，對涉稅事情提出一個更高的要求來處理化解社會輿論、網(wǎng)絡(luò)輿情事件危機(jī)的能力。

（五）無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大變動，使其股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化，特別是很多大企業(yè)實(shí)行集團(tuán)化運(yùn)作，決策是由總部來制定，各分公司按集團(tuán)總部執(zhí)行，總部負(fù)責(zé)核算，致使對大企業(yè)的稅收監(jiān)管難以有效實(shí)施。稅務(wù)管理方面存在漏洞、監(jiān)管不到位等現(xiàn)象，一些大企業(yè)在現(xiàn)行稅收征管模式下甚至進(jìn)行籌劃避稅。

（六）各部門之間信息交流不暢通

一方面部門與部門之間的數(shù)據(jù)和信息沒有實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，形成了信息孤立，財(cái)政、工商、證監(jiān)會、發(fā)改委、保監(jiān)會等相關(guān)部門和單位的各類涉稅數(shù)據(jù)無法有效的實(shí)現(xiàn)共享互換;另一方面由于部門分析處理數(shù)據(jù)不及時，失去了數(shù)據(jù)的時效和先進(jìn)性，這就嚴(yán)重影響了稅收管理在大數(shù)據(jù)背景下的可持續(xù)發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時代的稅收管理應(yīng)對策略

（一）重視大數(shù)據(jù)思維模式

對于大數(shù)據(jù)來說，它不僅是一系列先進(jìn)的信息技術(shù)，海量的數(shù)據(jù)狀態(tài)，更是人們科學(xué)認(rèn)識世界的基礎(chǔ)，是改造世界的方法。因此，大數(shù)據(jù)時代背景下想要更好的實(shí)現(xiàn)稅收管理工作，就必須靠數(shù)據(jù)技術(shù)對稅務(wù)的管理工作進(jìn)行稅務(wù)管理工作，需要樹立大數(shù)據(jù)思維以大數(shù)據(jù)的觀念云全面認(rèn)識稅務(wù)稅收管理工作。那么，要想樹立大數(shù)據(jù)思維工作以便更好地展開稅收管理工作，可以從以下幾點(diǎn)著手：第一，要全體不要抽樣;第二要效率但不需要絕對的精確;第三要相關(guān)，但不要因果。同時，在大數(shù)據(jù)繁多復(fù)雜的信息條件下，我們面對這樣的一種現(xiàn)實(shí)情況下，需要通過大數(shù)據(jù)思維的建立，快速地分析數(shù)據(jù)，以最快最優(yōu)化的解決方案，這才是大數(shù)據(jù)時代背景下稅收管理面臨的一大挑戰(zhàn)，也是各種選擇的唯一選擇[1]。

（二）挖掘數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)分析

大數(shù)據(jù)通常具有數(shù)據(jù)量大，類型多樣化，價值利用率低，搜集信息資料時效又高又快等特征。我們要應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代的挑戰(zhàn)，就必須深度地挖掘數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)分析，以及數(shù)據(jù)處理，才能適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)工作的發(fā)展。首先，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合的力度，我們知道在大量數(shù)據(jù)分析中大概有70%到80%的工作是在收集數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)分析只占了20%到30%的工作量，因此，數(shù)擾分析是一項(xiàng)很艱難的工作任務(wù)，我們要花很大的精力和時間在加強(qiáng)基礎(chǔ)信息資源建設(shè)，收集納稅人信息，并對這些收集的信息加以整合。另外一面我們要對數(shù)據(jù)加以深度挖掘分析，針對我國涉稅現(xiàn)象比較多且比較復(fù)雜，稅收管理人員對收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的分析，才能更好地掌握涉稅數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢和規(guī)律[2]。

（三）改革稅收管理部門的業(yè)務(wù)模式

在大數(shù)據(jù)信息時代發(fā)展的條件下，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式難以適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展需要，慢慢地已被社會所淘汰掉，因此，目前我國對稅收管理的業(yè)務(wù)模式實(shí)施改革創(chuàng)新已是迫在眉睫的任務(wù)。在稅收管理中首先我們可以利用大數(shù)據(jù)理念修正傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)理論;另一方面，我們需要通過大數(shù)據(jù)來改進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理方式。在最近幾年中，企業(yè)稅收管理部門已經(jīng)將稅務(wù)審計(jì)作為稅收風(fēng)險管理的一個核心環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代審計(jì)理論中，審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在實(shí)施具體審計(jì)工作中從審計(jì)對象中選擇一定量的樣本來測試，并根據(jù)測試結(jié)結(jié)果推斷對象總體特征的方法。注冊會計(jì)師也經(jīng)常以“統(tǒng)計(jì)抽樣允許合理誤差”為由，為自己出具的審計(jì)報(bào)告免責(zé)開脫。但是，大數(shù)據(jù)時代重視的是全體數(shù)據(jù)而不是抽樣數(shù)據(jù)。因此，我們要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)全面搜索企業(yè)的海量涉稅數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的分析和挖掘來展開稅務(wù)審計(jì)工作。可見，這充分體現(xiàn)了稅務(wù)審計(jì)工作在大數(shù)據(jù)時代背景下的工作威力[3]。

三、大數(shù)據(jù)對稅收管理的積極意義

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，我國公民對納稅知識有了更深刻的了解與認(rèn)識，對懂得了如何獲取納稅知識渠道，提高了公民對納稅信息的認(rèn)識，使得納稅行為變得更加積極。通過對數(shù)據(jù)間的對分析挖掘與觀察，再加上各個國家之間的信息共享，使其給稅收管理帶來了創(chuàng)新機(jī)遇，促進(jìn)了我國社會科技的發(fā)展與進(jìn)步。稅收管理借助了大數(shù)據(jù)的力量，對企業(yè)或者個人的稅務(wù)進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)測和嚴(yán)格管理，使得信息透明化，從而盡可能地避免了涉稅現(xiàn)象的發(fā)生，提高了稅收管理的工作效率，確保了國家的稅收收益。

四、結(jié)語

通過上文總結(jié)出，我們要借助大數(shù)據(jù)時代帶來的機(jī)遇，做好稅收管理工作，保證稅收管理的質(zhì)量和效率，從而失去我國稅收管理迅速地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]林嵐.試析大數(shù)據(jù)時代的稅收管理[J].會計(jì)師，2018（15）：19-20.

[2]白子千，李晶晶，杜嘉.試析大數(shù)據(jù)時代的稅收管理[J].企業(yè)改革與管理，2016（04）：44.

[3]劉磊，鐘山.試析大數(shù)據(jù)時代的稅收管理[J].稅務(wù)研究，2015（01）：89-92.