吳丹

摘要：資金管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)的整體發(fā)展影響巨大，因此必須高度重視。為了進(jìn)一步提高資金的使用效率，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，需強(qiáng)化資金的集中化管理，從多方面優(yōu)化資金集中化管理具有重要的理論意義和實(shí)踐價值。

關(guān)鍵詞：資金;集中化管理;策略;應(yīng)用

一、背景介紹

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，決定了企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，影響著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效益。而資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心命脈，自然成為財(cái)務(wù)管理的重中之重。通過集中化管理整合企業(yè)資金，并進(jìn)行優(yōu)化配置，能最大程度提高資金利用率，降低資金使用成本，這也是企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)效益最大化的有效途徑。在財(cái)務(wù)集約化不斷深入完善的背景下，強(qiáng)化資金集中化管理，將成為整個理論界與實(shí)務(wù)界91待解決的重要課題。

二、強(qiáng)化資金集中化管理的重要意義

隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，越來越多企業(yè)實(shí)現(xiàn)了規(guī)模的擴(kuò)大，伴隨而來的是資金往來的復(fù)雜、頻繁，而資金之于企業(yè)是滿足生命的血液，其重要性可見一斑，在這樣的情況下資金集中化管理應(yīng)運(yùn)而生，通過數(shù)十年的實(shí)踐愈加成熟，取得不錯的成效。關(guān)于資金集中化管理帶來的價值最明顯的是資金的使用效率得到提升，同時降低了資金管理風(fēng)險(xiǎn)和融資成本。通過資金的集中化管理能快速的收攏企業(yè)的全部資金，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌管理能力，盤活存量資金，增加流動資金，并根據(jù)資金全面預(yù)算計(jì)劃合理分配資金，規(guī)范使用資金，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的順利開展，避免了資金的浪費(fèi)和閑置，促使資金資源在企業(yè)合理流動，更加安全、規(guī)范、有效，進(jìn)而提高資金的使用效率，降低資金成本。在資金集中化管理過程中，也無形中強(qiáng)化了對資金的監(jiān)管，有效改善了以往資金自由、隨意分配、管理不規(guī)范等情況，并能全面掌握資金的流動情況，讓每一筆資金的使用都在有效的監(jiān)管和控制下，第一時間知曉資金的生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)，從而降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。

融資是每個企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中都無法回避的，無論是什么形式的融資都會為企業(yè)帶來融資成本，增加企業(yè)的資金成本。同時企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、信用、發(fā)展前景和市場情況等因素都會對企業(yè)的融資產(chǎn)生影響，特別是財(cái)務(wù)狀況更是銀行等金融機(jī)構(gòu)衡量是否貸款的重要指標(biāo)，財(cái)務(wù)狀況越好越容易獲得融資，融資成本更低。因此，為了順利融資，企業(yè)必須提高自身財(cái)務(wù)狀況和信貸信用等級，以便獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資機(jī)會，而通過資金的集中化管理能夠進(jìn)一步優(yōu)化配置資金，確保資金流入、流出和存量信息的全面真實(shí);動態(tài)監(jiān)控資金的使用情況，能夠降低資金風(fēng)險(xiǎn)，避免負(fù)債累累、捉襟見肘，提高資金運(yùn)作、融資和償債能力，提高企業(yè)與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)融資的能力。同時通過資金集中化管理還能降低企業(yè)對外融資擔(dān)保，加強(qiáng)內(nèi)部控制，并借助資本市場加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)的控制，有效緩解企業(yè)的外部財(cái)務(wù)壓力，減少融資約束，降低融資成本，成為外部資本市場的有效補(bǔ)充。

三、資金集中化管理的具體策略與應(yīng)用

（一）樹立統(tǒng)一管理意識，健全資金管理制度

隨著社會的不斷發(fā)展進(jìn)步，越來越多企業(yè)認(rèn)識到資金管理的重要性，并加強(qiáng)了對資金的管理。在傳統(tǒng)管理理念影響，資金集中化管理意識淡薄，制約了資金集中化管理工作的開展。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與資金管理人必須樹立統(tǒng)一管理意識，加強(qiáng)對資金集中化管理的學(xué)習(xí)掌握，并將其納入整體發(fā)展戰(zhàn)略體系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定相應(yīng)的學(xué)習(xí)、貫徹、實(shí)施計(jì)劃，加強(qiáng)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)，讓資金集中化管理理念深入每一位員工心中，并應(yīng)用到具體的工作實(shí)踐中，以提升資金集中管理合力。在資金集中化管理意識引導(dǎo)下，企業(yè)還需要建立健全相對完善的資金管理制度與辦法，加大資金管理力度，為資金集中化管理工作的健康有序開展提供支持與保障，具體而言包括統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)、完善的資金管理審批流程以及規(guī)范的應(yīng)收賬款管理制度等。通過這些資金集中化管理制度的健全完善，能有效解決企業(yè)資金閑置問題，全面動態(tài)掌控資金往來情況。同時隨著資金管理審批流程的規(guī)范，對資金預(yù)算編制提出了更高要求，有利于降低資金使用成本，避免資金挪用、占用、浪費(fèi)現(xiàn)象。應(yīng)收賬款無法及時回收將增加企業(yè)的壞賬損失，甚至可能導(dǎo)致整個企業(yè)的癱瘓，因此，做好應(yīng)收賬款監(jiān)督回收工作很有必要，嚴(yán)格按照資金統(tǒng)一化管理制度執(zhí)行，就能最大程度保證企業(yè)資金的運(yùn)行、回收、使用的安全，讓相關(guān)人員有制度可循，有標(biāo)準(zhǔn)可比，才能使資金集中化管理更加科學(xué)、合理，從而推動企業(yè)健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

（二）明確資金管理權(quán)限，構(gòu)建內(nèi)部控制體系

在資金集中化管理中由于涉及部門眾多，需要更加明確各自的資金管理權(quán)限，才能保證工作的良好有序開展。為明確資金管理權(quán)限，企業(yè)需要從組織架構(gòu)和制度兩方面入手，通過資金管理授權(quán)制度的建立，明確企業(yè)不同部門在資金管理上的權(quán)利和責(zé)任，這樣不僅有利于規(guī)避問題出現(xiàn)后相互推諉，還能調(diào)動各部門資金管理積極性和主動性，對不同的資金賬戶進(jìn)行整合，規(guī)范管理。隨著制度的完善，需要對企業(yè)資金集中化管理的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，使最高管理層、下屬單位、單位下屬各部門等都能在各自崗位中為資金集中化管理服務(wù)。資金集中化管理工作的順利開展離不開健全完善內(nèi)部控制體系的支持，這首先需要企業(yè)將資金集中化管理機(jī)制和財(cái)務(wù)管理體系相分離，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況完善資金集中化管理機(jī)制，借助嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)化管理模式提高資金集中化管理力度，確保資金預(yù)算、使用、回收等工作落實(shí)到位。同時要加強(qiáng)資金管理與企業(yè)管理的有機(jī)融合，并開展更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管控，對不同運(yùn)營階段可能出現(xiàn)的投資、采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判并加以防范，從而將資金風(fēng)險(xiǎn)降至最低。在資金集中化管理內(nèi)部控制體系中，資金集中化監(jiān)督是一項(xiàng)重要工作，需通過對監(jiān)管、控制、考核體系的構(gòu)建來實(shí)現(xiàn)動態(tài)資金監(jiān)督，全面掌握資金流向、效益，再配以審計(jì)部門的資金運(yùn)營管理監(jiān)管核查，這樣才能提升企業(yè)資金的安全系數(shù)，突顯資金集中化管理的功效。

（三）加快管理信息化建設(shè)，培養(yǎng)專業(yè)化人才

近年來，各大企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中充分引入了信息化技術(shù)，通過相關(guān)網(wǎng)絡(luò)平臺的構(gòu)建實(shí)現(xiàn)了資金管理信息的共享，極大提高了資金信息效率與質(zhì)量，更利于資金的優(yōu)化配置，在規(guī)避資金違規(guī)行為和資金閑置問題的同時實(shí)現(xiàn)了資金使用效率的提升。而資金的集中化管理更復(fù)雜、涉及面更廣，更需要進(jìn)一步加快信息化建設(shè)，構(gòu)建連接企業(yè)與外部金融資本市場的有效平臺，加快資金信息的收集、整理、加工與分析，為企業(yè)發(fā)展決策提供可靠的科學(xué)依據(jù)，實(shí)現(xiàn)資金集中化管理信息化。為此，需要企業(yè)加大資金管理信息化的資金、技術(shù)投入，構(gòu)建包括預(yù)算、決算、決策、預(yù)警在內(nèi)的資金網(wǎng)絡(luò)管理控制系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)信息整合的前提下確保相關(guān)工作的協(xié)調(diào)，提高資金集中化管理效率。當(dāng)然人才也是必不可少的，尤其是在資金集中化管理信息化過程中更是關(guān)鍵，因此要培養(yǎng)集金融、財(cái)務(wù)、審計(jì)和計(jì)算機(jī)等知識于一體的專業(yè)化人才隊(duì)伍。而關(guān)于資金集中化管理人才從最初的選拔開始，到后期的人才培養(yǎng)都不能松懈，否則人才隊(duì)伍的不穩(wěn)定在一定程度上會影響資金集中化管理效率與質(zhì)量。為此，在資金管理人才選拔上可以引入競爭上崗機(jī)制，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，并在績效考核制度和獎懲制度指導(dǎo)下加強(qiáng)對資金管理人員的考評，根據(jù)他們的知識層次和個人潛力開展有針對的再教育和培訓(xùn)工作，促進(jìn)理論知識和實(shí)際操作的雙重進(jìn)步，為企業(yè)培養(yǎng)更多專業(yè)的骨干人才，更好地做好資金集中化管理工作。

四、結(jié)語

整體而言，資金集中化管理對企業(yè)提高資金使用效率，降低資金使用成本，促進(jìn)企業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，因此要高度重視，不斷推進(jìn)企業(yè)管理的集約化、精細(xì)化轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]阮薇.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性及模式探討[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2018，30：47-48.

[2]余凌川.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理優(yōu)化探究[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2018，30：192-193.

[3]陽航.企業(yè)資金集中化管理存在的問題和對策研究[J].中國商論，2018，18：92-93.