摘要：上線運(yùn)行“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”是落實(shí)黨的十九大提出的“建立全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”的具體舉措，對(duì)貫徹“放管服”、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)能力建設(shè)和規(guī)范業(yè)務(wù)流程具有重要意義，對(duì)推進(jìn)國(guó)家治理體系建設(shè)和提高國(guó)家治理能力現(xiàn)代化水平具有深遠(yuǎn)意義。從長(zhǎng)期看，這個(gè)“平臺(tái)”的發(fā)展應(yīng)朝著“大社?！钡摹按笃脚_(tái)”的方向努力，上線范圍應(yīng)逐漸擴(kuò)大到各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，甚至將第二支柱職業(yè)年金、企業(yè)年金和第三支柱的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老目標(biāo)基金逐漸納入進(jìn)來(lái)，作為他們的賬戶平臺(tái)，成為中國(guó)社會(huì)保障的“社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施”。在這方面，英國(guó)2010年開(kāi)始運(yùn)行的“國(guó)家就業(yè)儲(chǔ)蓄信托”（NEST）大平臺(tái)是一個(gè)很好的范例，對(duì)于中國(guó)建立社會(huì)保障“大平臺(tái)”具有借鑒意義。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保障改革養(yǎng)老金改革信息化建設(shè)公共服務(wù)平臺(tái)英國(guó)養(yǎng)老金

作者簡(jiǎn)介：

鄭秉文，全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)社科院社保實(shí)驗(yàn)室首席專家、深圳創(chuàng)新發(fā)展研究院資深研究員。

一、“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”上線運(yùn)行是落實(shí)黨的十九大精神的重要舉措

黨的十九大報(bào)告提出了“建立全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”的戰(zhàn)略部署。2019年9月15日，“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)公共平臺(tái)”正式上線運(yùn)行，這是落實(shí)黨的十九大報(bào)告精神的重要舉措，是提升社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)水平和貫徹落實(shí)“放管服”的具體體現(xiàn)，是加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)能力建設(shè)和規(guī)范業(yè)務(wù)流程的重要契機(jī); 對(duì)推進(jìn)國(guó)家治理體系建設(shè)來(lái)說(shuō)，建立這個(gè)平臺(tái)既可以提高國(guó)家治理能力現(xiàn)代化水平的硬件建設(shè)，同時(shí)也是打造政務(wù)服務(wù)“第一窗口”的好機(jī)會(huì)。

自“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)公共平臺(tái)”上線試運(yùn)行至今功能受到普遍關(guān)注：提供社保年度參保信息查詢、待遇資格認(rèn)證、養(yǎng)老金測(cè)算、社保關(guān)系轉(zhuǎn)移查詢、異地就醫(yī)查詢、境外免繳申請(qǐng)、社?？ê碗娮由绫？ㄞD(zhuǎn)臺(tái)查詢等全國(guó)性跨地區(qū)服務(wù)。在首期開(kāi)通的8類18項(xiàng)全國(guó)性統(tǒng)一服務(wù)中，

媒體普遍關(guān)心的是對(duì)養(yǎng)老金的測(cè)算。例如，有報(bào)道就以“20年后退休你能領(lǐng)多少養(yǎng)老金”為標(biāo)題，該文以一名40歲男性為例，預(yù)期工作到60歲退休，本人月工資2萬(wàn)元; 在“未來(lái)在崗職工平均工資增長(zhǎng)率（%）”對(duì)話框中輸入10%，在“未來(lái)繳費(fèi)工資增長(zhǎng)率（%）”中輸入5%，“未來(lái)個(gè)人賬戶記賬利率（%）”中分別輸入3%、5%、8%，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并彈出一個(gè)對(duì)話框，顯示2049年他退休時(shí)養(yǎng)老金將分別是5.9萬(wàn)元、6.6萬(wàn)元和7.18萬(wàn)元。

藺麗爽：《國(guó)家社保公共服務(wù)平臺(tái)試運(yùn)行先行提供養(yǎng)老金測(cè)算等功能 20年后退休 你能領(lǐng)多少養(yǎng)老金》，《北京青年報(bào)》2019年8月20日，第A10版。

再例如，還有報(bào)道以一名35歲女士為例， 55歲退休，目前已繳費(fèi)11年，在3個(gè)變量都填寫8%之后，系統(tǒng)自動(dòng)生成的養(yǎng)老金預(yù)測(cè)結(jié)果是2039年退休時(shí)養(yǎng)老金為19123元，其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金9702元，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金9420元。

代麗麗：《國(guó)家社保公共服務(wù)平臺(tái)試運(yùn)行 養(yǎng)老金領(lǐng)多少 可以“一鍵測(cè)算”》，《北京晚報(bào)》2019年8月21日，第04版。

還有一例 ，一名48歲女士，已繳費(fèi)20年，個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額184498元，預(yù)計(jì)55歲退休，在選擇3個(gè)變量均為8%之后，點(diǎn)擊“計(jì)算”按鈕，系統(tǒng)給出的2026年該女士基礎(chǔ)養(yǎng)老金是5683元，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金3140元，過(guò)渡性養(yǎng)老金0元，合計(jì)8823元。解麗：《國(guó)家社保公共服務(wù)平臺(tái)上線 可“刷臉”完成社保待遇資格認(rèn)證 測(cè)算未來(lái)養(yǎng)老金數(shù)額》，《北京青年報(bào)》2019年9月17日，第A06版。

盡管這個(gè)平臺(tái)在顯示未來(lái)養(yǎng)老金測(cè)算結(jié)果時(shí)，對(duì)話框提示“以上模擬數(shù)據(jù)僅供參考，實(shí)際金額以退休時(shí)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)計(jì)算為準(zhǔn)”，但它畢竟為大眾提供了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一個(gè)最基本的社會(huì)預(yù)期，有利于就業(yè)人口提前考慮當(dāng)期消費(fèi)與退休收入的平滑關(guān)系。尤其是，就業(yè)者查詢自己未來(lái)養(yǎng)老金時(shí)必須對(duì)三個(gè)變量的對(duì)話框進(jìn)行填寫，這相當(dāng)于是對(duì)全社會(huì)進(jìn)行一次無(wú)形的“投教”（投資教育），把所有就業(yè)人口與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景高度關(guān)聯(lián)起來(lái)，提高了全體就業(yè)人口對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的認(rèn)知水平，有利于把個(gè)體的就業(yè)行為融入到經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中，有利于提高參保人對(duì)養(yǎng)老金制度實(shí)行多繳多得原則的認(rèn)同感。

這個(gè)平臺(tái)是個(gè)新生事物，目前提供的窗口服務(wù)主要還是養(yǎng)老保險(xiǎn)，兼顧異地就醫(yī)，平臺(tái)建設(shè)將不斷完善，失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)也必將納入進(jìn)來(lái)。隨著機(jī)構(gòu)改革不斷深化，國(guó)家醫(yī)保局負(fù)責(zé)的醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、正在試點(diǎn)的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、醫(yī)療救助項(xiàng)目等也有可能逐漸納入到這個(gè)平臺(tái)上，甚至稅務(wù)部門負(fù)責(zé)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳信息也能逐漸納入到這個(gè)平臺(tái)。總之，對(duì)這個(gè)新生事物，人們抱以極大的期待。

二、提升參保人“客戶體驗(yàn)”是“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”的當(dāng)務(wù)之急

把各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的“前端服務(wù)”盡快推向這個(gè)平臺(tái)，盡快推動(dòng)人工智能在全國(guó)統(tǒng)一社保公共服務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用，是當(dāng)前平臺(tái)建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急; 這既是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代提升社保公共服務(wù)供給效率和質(zhì)量所必備的硬件條件，也是新時(shí)代社保公共服務(wù)體系建設(shè)實(shí)現(xiàn)信息化與智能化的必然要求。綜合諸多文獻(xiàn)的討論內(nèi)容，

聶明雋、桂楨、鄭玄波、劉叢龍、翟燕立、賈懷斌、黃華波：《適應(yīng)新形勢(shì)，如何建立全國(guó)統(tǒng)一的公共服務(wù)平臺(tái)？》，《中國(guó)社會(huì)保障》2018年第9期，第42～47頁(yè); 胡大洋：《攻堅(jiān)共享平臺(tái)應(yīng)分布實(shí)施》，《中國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)》2018年第3期，第25頁(yè); 譚中和：《頂層設(shè)計(jì)回執(zhí)平臺(tái)藍(lán)圖》，《中國(guó)社會(huì)保障》2018年第2期，第34～35頁(yè); 丁元竹：《網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下基本公共服務(wù)供給方式研究》，《中國(guó)特色社會(huì)主義研究》2019年第1期，第48～55頁(yè)。目前平臺(tái)建設(shè)主要關(guān)注的問(wèn)題可歸納為至少如下三個(gè)方面：

第一，集中在“客戶體驗(yàn)”上，認(rèn)為建立社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)主要是指全面實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”，將其視為建立現(xiàn)代化的政務(wù)平臺(tái)和服務(wù)窗口，旨在提高參保人員和參保單位的便捷性。例如，全面實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上經(jīng)辦系統(tǒng)，包括掌上社保APP、微信服務(wù)平臺(tái)、電話服務(wù)中心、信息查詢系統(tǒng)和自助服務(wù)系統(tǒng)等，建立起業(yè)務(wù)經(jīng)辦大廳窗口辦理的“一號(hào)、一窗、一網(wǎng)”等統(tǒng)一身份認(rèn)證的政府平臺(tái)。

第二，集中在“經(jīng)辦服務(wù)”上，認(rèn)為通過(guò)這個(gè)平臺(tái)建設(shè)應(yīng)盡快建立起全國(guó)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)平臺(tái)，迅速普及云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)在社保領(lǐng)域的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，重新整合資源，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的注冊(cè)登記繳費(fèi)和待遇支付集中辦理，線上與線下服務(wù)結(jié)合起來(lái)，一單征收，一個(gè)窗口辦理并對(duì)外服務(wù)，實(shí)現(xiàn)社保業(yè)務(wù)流程再造，強(qiáng)化全國(guó)社保經(jīng)辦體系建設(shè)，經(jīng)辦系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、一體化、電子化和現(xiàn)代化。

第三，集中在“部際協(xié)調(diào)”上，認(rèn)為在國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案實(shí)施之后，人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家醫(yī)療保障局分別負(fù)責(zé)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度及其經(jīng)辦業(yè)務(wù)，稅務(wù)部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收，應(yīng)加強(qiáng)部際協(xié)作，盡快將社會(huì)保險(xiǎn)的所有線上服務(wù)納入到平臺(tái)上。

基于上述討論，在建設(shè)平臺(tái)過(guò)程中，目前急需解決的主要問(wèn)題有三個(gè)方面：一是各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)急需調(diào)整與深化改革，以適應(yīng)建立服務(wù)平臺(tái)的需求;同時(shí)，應(yīng)利用構(gòu)建平臺(tái)的契機(jī)，促進(jìn)和完善各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革，例如，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，其他各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)盡快實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌。二是盡快制定業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)檔案資料的電子化，建立數(shù)據(jù)庫(kù)。三是建立部際協(xié)調(diào)機(jī)制，因?yàn)榭绮块T設(shè)立服務(wù)平臺(tái)需要大量協(xié)調(diào)工作，這是比建立硬件平臺(tái)更為艱巨的工作，其挑戰(zhàn)也更為嚴(yán)峻。

在上述三個(gè)問(wèn)題討論中，提升“客戶體驗(yàn)”是主要目的之一，顯示了經(jīng)辦服務(wù)體系改革的緊迫性和經(jīng)辦流程再造的必要性，為“部際協(xié)調(diào)”提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，要求有關(guān)部門應(yīng)建立一個(gè)機(jī)制，以便盡快完成這個(gè)平臺(tái)的更新升級(jí)，以便滿足“客戶體驗(yàn)”的社會(huì)需求。我們有理由相信，中國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)滲透率發(fā)展迅速，“互聯(lián)網(wǎng)+”在移動(dòng)支付等一些領(lǐng)域的應(yīng)用已經(jīng)處于世界領(lǐng)先地位，在此次國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革之后，只要克服了部門割據(jù)和局部利益的藩籬，全國(guó)統(tǒng)一的社保公共服務(wù)平臺(tái)在硬件建設(shè)上必將會(huì)迅速發(fā)展起來(lái)，參保人的“客戶體驗(yàn)”和“獲得感”必將明顯改善。從這個(gè)意義上說(shuō)，把各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的“前端服務(wù)”打造成一個(gè)統(tǒng)一的信息化平臺(tái)是“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”這個(gè)概念本身題中應(yīng)有之意，是建立“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”的“最小公約數(shù)”，是最起碼的要求和最基本的公共服務(wù)提供。

上述討論內(nèi)容是目前業(yè)內(nèi)對(duì)建立“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”的普遍認(rèn)知，反映了目前階段我們對(duì)這個(gè)平臺(tái)的基本要求，因此成為當(dāng)下平臺(tái)建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急。其實(shí)，在另一個(gè)領(lǐng)域也始終存在著熱烈的討論甚至爭(zhēng)論，這個(gè)領(lǐng)域也需要一個(gè)平臺(tái)，也需要提升“客戶體驗(yàn)”，也應(yīng)給與高度重視，甚至，這個(gè)領(lǐng)域平臺(tái)建設(shè)的缺失正在阻礙它的啟動(dòng)與發(fā)展，這就是養(yǎng)老金三支柱的賬戶平臺(tái)建設(shè)問(wèn)題。由此，“社會(huì)保險(xiǎn)”的公共服務(wù)平臺(tái)是否有必要向“社會(huì)保障”的公共服務(wù)平臺(tái)轉(zhuǎn)型，為三支柱或多層次的社會(huì)保障打造一個(gè)“社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施”就提上了議事日程。

三、“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”的發(fā)展方向是成為社會(huì)保障體系的“社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施”

建立一個(gè)“社會(huì)保障”的、而非“社會(huì)保險(xiǎn)”的公共服務(wù)平臺(tái)，一字之差，反映的卻是一個(gè)重要的現(xiàn)實(shí)需求，就眼下來(lái)看，這也是破解部門利益困擾的一個(gè)杠桿。其實(shí)，不僅僅是第三支柱養(yǎng)老金的賬戶平臺(tái)問(wèn)題，機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金的個(gè)人賬戶系統(tǒng)目前也存在著各省各自為戰(zhàn)的局面。

從規(guī)模經(jīng)濟(jì)上講，將單一的五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)“延伸”為“多層次”保障體系的“大平臺(tái)”，可避免重復(fù)建設(shè)，節(jié)約硬件成本。建立一個(gè)“多層次”社會(huì)保障體系的“大平臺(tái)”，下設(shè)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和第二、三支柱的不同模塊，相當(dāng)于在“大平臺(tái)”上設(shè)立多個(gè)“小平臺(tái)”，他們擁有一個(gè)共同的“基礎(chǔ)底盤”，無(wú)論從一次性投入，還是從日常維護(hù)來(lái)說(shuō)都將大大節(jié)約成本。目前各省正在建立的職業(yè)年金計(jì)劃就是一個(gè)很好的案例，下文將對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)分析。同時(shí)，這個(gè)“大平臺(tái)”的規(guī)模效應(yīng)將為千千萬(wàn)萬(wàn)中小微企業(yè)提供了一個(gè)廉價(jià)的、制度門檻很低的一站式、全天候、24小時(shí)不間斷服務(wù)的養(yǎng)老金服務(wù)平臺(tái)。

從服務(wù)便利化上講，建立“多層次”保障體系公共服務(wù)大平臺(tái)將給老百姓提供一個(gè)便利化的客戶端，無(wú)論是銀行的“中端”，還是鏈接各金融投資服務(wù)機(jī)構(gòu)的“后端”，各個(gè)服務(wù)提供商都可“借用”這個(gè)“大平臺(tái)”，使互聯(lián)網(wǎng)客戶端提供一站式服務(wù)成為可能。在“多層次”保障體系結(jié)構(gòu)中，人們往往在第二支柱和第三支柱之間、在賬戶休眠和賬戶活動(dòng)之間、在退休前和退休后、在不同行業(yè)和地區(qū)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，賬戶持有人將會(huì)免去不同受托人或不同銀行賬戶管理平臺(tái)互不銜接的苦惱和煩勞，“客戶體驗(yàn)”、獲得感與安全感得到極大提高。

從盡快推動(dòng)和擴(kuò)大養(yǎng)老金覆蓋面來(lái)講，為第二和第三支柱養(yǎng)老金賬戶系統(tǒng)建立一個(gè)全國(guó)范圍的統(tǒng)一平臺(tái)，將之“綁定”在第一支柱的平臺(tái)上，對(duì)盡快推進(jìn)和提高第二和第三支柱的普及率大有裨益，效果很好，英國(guó)在過(guò)去10年來(lái)所做的努力就是一個(gè)明證; “國(guó)家社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)”的知名度和信任感都要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于“中登公司”和“中保信”的第三支柱的兩個(gè)賬戶平臺(tái)，大于企業(yè)年金各自建立的碎片化平臺(tái)。換言之，全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老金服務(wù)系統(tǒng)具有很好的可及性，對(duì)拓展養(yǎng)老金個(gè)人賬戶市場(chǎng)和擴(kuò)大養(yǎng)老金覆蓋面的效果很好，無(wú)論是企業(yè)主辦的第二支柱，還是個(gè)人投資購(gòu)買的第三支柱養(yǎng)老金產(chǎn)品，全國(guó)統(tǒng)一的“大平臺(tái)”賬戶管理系統(tǒng)將有利于促進(jìn)其發(fā)展，這是一個(gè)擴(kuò)大覆蓋面的重要舉措。從某種意義上說(shuō)，“大平臺(tái)”對(duì)促進(jìn)發(fā)展養(yǎng)老金事業(yè)的力度不亞于稅收優(yōu)惠政策的激勵(lì)，“大平臺(tái)”與稅優(yōu)政策的結(jié)合將為發(fā)展養(yǎng)老金事業(yè)插上翅膀。

從未來(lái)制度設(shè)計(jì)的前瞻性上講，英國(guó)早在10年前建立并運(yùn)行的“國(guó)家就業(yè)儲(chǔ)蓄信托”（NEST）向世人昭示，養(yǎng)老保障賬戶管理系統(tǒng)逐漸走向全國(guó)統(tǒng)一的公共服務(wù)管理平臺(tái)具有很多優(yōu)勢(shì)。當(dāng)?shù)诙偷谌еl(fā)展到一定階段時(shí)，如果有了一個(gè)“多層次”養(yǎng)老金服務(wù)大平臺(tái)，第二和第三支柱的界限將逐漸模糊，你中有我，我中有你，很難分得清是哪個(gè)支柱。這個(gè)“大平臺(tái)”就像一個(gè)大型網(wǎng)上超市，提供諸多默認(rèn)投資工具，目標(biāo)日期基金和各種保險(xiǎn)產(chǎn)品琳瑯滿目，國(guó)家統(tǒng)一對(duì)網(wǎng)上產(chǎn)品實(shí)施監(jiān)管。雇主和雇員均可在這個(gè)大平臺(tái)界面上登錄注冊(cè)予以投資或購(gòu)買。如果是企業(yè)主注冊(cè)并為雇員提供投資服務(wù)，那就可視為是第二支柱，雇主在發(fā)放薪酬時(shí)按稅優(yōu)比例代扣代繳即可; 如果是個(gè)人注冊(cè)，通過(guò)個(gè)人賬戶實(shí)施交易便可享受稅優(yōu)政策，這就成為第三支柱。就是說(shuō)，這個(gè)“大平臺(tái)”是一個(gè)多功能平臺(tái)，是同時(shí)提供第一、二和三支柱服務(wù)項(xiàng)目的唯一平臺(tái)。

從終生稅收管制和跟蹤的角度講，由于個(gè)人賬戶（第二和第三支柱）是享受稅優(yōu)政策的唯一載體，所有賬戶持有人只能在這個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行投資和交易，只要這個(gè)平臺(tái)的后端與稅務(wù)部門鎖定，即可輕松實(shí)現(xiàn)稅務(wù)終生跟蹤與管制的目的。對(duì)延稅型個(gè)人賬戶均可實(shí)行有效的管理。全國(guó)統(tǒng)一的“多層次”社會(huì)保障“大平臺(tái)”是降低制度交易成本的最佳途徑，在成為銀行業(yè)、基金業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)等所有提供養(yǎng)老金服務(wù)的“供給平臺(tái)”之后，節(jié)約的行政管理成本和硬件投入成本即可轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老金服務(wù)質(zhì)量的提高，并最終成為稅務(wù)部門監(jiān)控和跟蹤個(gè)人賬戶交易和實(shí)施稅收結(jié)算的最終平臺(tái)。

從一攬子頂層設(shè)計(jì)上講，將諸多賬戶系統(tǒng)安放在“多層次”的國(guó)家社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)上，除了可以在一定程度上助推諸如提高統(tǒng)籌層次等制度改革以外，還應(yīng)將之視為一次重要的頂層設(shè)計(jì)的契機(jī)，將“多層次”社保體系的一攬子制度設(shè)計(jì)統(tǒng)籌安排起來(lái)，成為養(yǎng)老保障體系“最大公約數(shù)”的載體。

從國(guó)家治理系統(tǒng)的角度看，社會(huì)保障體系是國(guó)家治理體系的一個(gè)重要子系統(tǒng)，而“大平臺(tái)”是社會(huì)保障制度運(yùn)行的主要實(shí)現(xiàn)手段。如果說(shuō)社保服務(wù)經(jīng)辦體系和諸多提供養(yǎng)老金服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)是社會(huì)保障體系建設(shè)的硬件，“大平臺(tái)”就是這些硬件的“主機(jī)板”。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家眼里，養(yǎng)老金制度常常被視為一種“環(huán)境”，如同社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。

Gordon L.Clark. Pension Fund Capitalism.Oxford University Press，March 2000.社會(huì)保障經(jīng)辦服務(wù)系統(tǒng)是一個(gè)自上而下的服務(wù)派送系統(tǒng)，客觀上發(fā)揮著實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系“網(wǎng)格化管理”的天然功能，是提升國(guó)家治理能力現(xiàn)代化的物質(zhì)表現(xiàn)。

四、作為“社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施”的“國(guó)家社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)”的基本構(gòu)想

（一）“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”可否成為機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金的賬戶平臺(tái)

公務(wù)員和事業(yè)單位人員建立的職業(yè)年金制度已于2014年10月開(kāi)始正式繳費(fèi)，至今已有5年，目前有若干省份已進(jìn)入投資階段，有的正在進(jìn)行招標(biāo)。各省職業(yè)年金都建立了各自的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)（IT）賬戶信息系統(tǒng)。由于職業(yè)年金制度設(shè)計(jì)里引入了“代理人”，并由各省社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)充任“代理人”全面負(fù)責(zé)賬戶管理，這就意味著，從理論上講，各省社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立IT賬戶管理系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)本應(yīng)來(lái)自財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，意味著本來(lái)在企業(yè)年金里由市場(chǎng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)成本“轉(zhuǎn)嫁”給了財(cái)政，使這個(gè)成本“顯性化”。除了一次性的硬件財(cái)政投入以外，職業(yè)年金的IT信息系統(tǒng)還需長(zhǎng)期的硬件更新成本以及運(yùn)維成本，需要增加事業(yè)單位人事編制，配備和供養(yǎng)技術(shù)運(yùn)維人員。長(zhǎng)期來(lái)看，職業(yè)年金的制度交易成本將十分“昂貴”。

此外，職業(yè)年金賬戶管理具有很多特殊性，各省在設(shè)計(jì)IT賬戶管理平臺(tái)時(shí)各自為政，他們根據(jù)各自不同的理解和不同的技術(shù)能力，其IT賬戶管理平臺(tái)五花八門，難以相互銜接。例如，資金歸集的復(fù)雜性是企業(yè)年金所沒(méi)有的，同一性質(zhì)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位管理歸屬可能不同，同一城市的高校和醫(yī)院的歸屬各種各樣，信息審核的多流程以及信息披露的多級(jí)性一定要反映出來(lái)。再例如，繳費(fèi)資金來(lái)源多樣性，事業(yè)單位有全額撥款的、差額撥款的，甚至還有自籌的，有省級(jí)財(cái)政撥款的，也有市級(jí)財(cái)政撥款，即使同一單位或同一辦公室人員的繳費(fèi)來(lái)源也很可能是不同的。再例如，職業(yè)年金與社保系統(tǒng)對(duì)接的不一致性也是獨(dú)有的，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金是兩層架構(gòu)，職工繳費(fèi)的一部分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，另一部分為職業(yè)年金，記賬時(shí)須將這些信息分別發(fā)送給職業(yè)年金系統(tǒng)與社保系統(tǒng)。這就存在對(duì)接的問(wèn)題，而社保系統(tǒng)各地存在較大差異，勢(shì)必使職業(yè)年金基金的對(duì)接產(chǎn)生困難。

重要的是，各省之間不同的IT賬戶管理平臺(tái)在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、接口等很多方面不一致，必將嚴(yán)重影響公務(wù)員和事業(yè)單位人員的跨省流動(dòng)和調(diào)動(dòng)，增加異地轉(zhuǎn)移與管理的難度。如果將其“嫁接”在“國(guó)家社保公共服務(wù)平臺(tái)”，一是可大量節(jié)省由各省分散建立平臺(tái)導(dǎo)致的一次性投入; 二是可防止日后運(yùn)維的巨大投入，節(jié)省大量事業(yè)編制; 三是有利于統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，可促進(jìn)數(shù)據(jù)共享，建立大數(shù)據(jù); 四是可防止出現(xiàn)由于各省平臺(tái)接口不一致導(dǎo)致的人員流動(dòng)障礙。

目前，每個(gè)省的做法存在較大差異性，有的省是財(cái)政撥款自我開(kāi)發(fā)IT賬戶系統(tǒng)，有的省是公共采購(gòu)，有的省則是由不同的金融機(jī)構(gòu)共同出資搭建，很不規(guī)范，有些事拿不到桌面上來(lái); 這就為財(cái)政帶來(lái)長(zhǎng)期運(yùn)維成本，或?yàn)槭袌?chǎng)主體帶來(lái)額外負(fù)擔(dān)，增加市場(chǎng)交易成本。重要的是，各省的軟件開(kāi)發(fā)自行設(shè)計(jì)，為以后機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員轉(zhuǎn)移接續(xù)帶來(lái)一定的障礙。

各省職業(yè)年金的碎片化狀況和發(fā)展趨勢(shì)為建立國(guó)家社保公共服務(wù)平臺(tái)帶來(lái)挑戰(zhàn)，也帶來(lái)更大的發(fā)展空間和遐想。在建立“大平臺(tái)”時(shí)可否將全國(guó)各省的職業(yè)年金系統(tǒng)統(tǒng)籌放在一個(gè)平臺(tái)上就提到案頭，“大平臺(tái)”是否應(yīng)該為機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員提供同樣的服務(wù)與“客戶體驗(yàn)”？這樣既可方便全國(guó)幾千萬(wàn)公務(wù)員和事業(yè)單位人員，也為委托人、代理人、受托人、托管人、投資管理人提供了一個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái)，讓這個(gè)平臺(tái)成為所有的職業(yè)年金管理人共享的IT賬戶管理平臺(tái)?！按笃脚_(tái)”具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，可為各省職業(yè)年金賬戶系統(tǒng)節(jié)省硬件投入的大量財(cái)政資源，為地方財(cái)政減負(fù)。

（二）“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”可否成為第三支柱養(yǎng)老金的賬戶平臺(tái)

第三支柱養(yǎng)老金的建立與發(fā)展在賬戶平臺(tái)這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)上目前正處于僵局狀態(tài)。2018年2月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《養(yǎng)老目標(biāo)證券投資基金指引（試行）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2018〕2號(hào)）。截至目前，試點(diǎn)的養(yǎng)老目標(biāo)基金總共獲批了70多只產(chǎn)品，

項(xiàng)晶：《年內(nèi)成立養(yǎng)老目標(biāo)基金已達(dá)20只》，《證券時(shí)報(bào)》2019年8月20日，第A7版。已發(fā)行49只，規(guī)模超過(guò)150億元，投資者將近150萬(wàn)人。2018年4月財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）， 2018年5月1日延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在三省市開(kāi)始試點(diǎn)，至今已一年半，超過(guò)了規(guī)定的1年試點(diǎn)期，據(jù)筆者的估算，

筆者的推算根據(jù)是，截至2018年11月底，延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入4600萬(wàn)元，保單3.3萬(wàn)件。見(jiàn)鄭秉文：《改革開(kāi)放40年：商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系的貢獻(xiàn)與展望》，《保險(xiǎn)研究》 2018年第12期，第101～109頁(yè)。截至目前，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入超過(guò)1億元，保單件數(shù)將超過(guò)7萬(wàn)件。

上述資料顯示，第三支柱養(yǎng)老金目前提供的產(chǎn)品主要是來(lái)自基金業(yè)的養(yǎng)老目標(biāo)基金和保險(xiǎn)業(yè)的稅優(yōu)養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，基金業(yè)的監(jiān)管者是證監(jiān)會(huì)，保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管部門是銀保監(jiān)會(huì)，他們各自有自己的賬戶技術(shù)支持系統(tǒng)。養(yǎng)老目標(biāo)基金的賬戶平臺(tái)由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提供，稅優(yōu)養(yǎng)老險(xiǎn)的賬戶運(yùn)行平臺(tái)由中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司提供，基金業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)形成兩個(gè)平行運(yùn)轉(zhuǎn)、互不相干的獨(dú)立系統(tǒng)，投資購(gòu)買者須注冊(cè)兩個(gè)不同的賬戶，同時(shí)打理兩個(gè)賬戶的資產(chǎn)投資。這就為稅優(yōu)政策的制訂和實(shí)施帶來(lái)困難，作為第三支柱養(yǎng)老金的賬戶持有人和稅優(yōu)政策的享有者面對(duì)兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性制度，必然遭遇投資困惑。

如同各省職業(yè)年金各自建立獨(dú)立的IT賬管系統(tǒng)那樣，雖然有的是由若干金融機(jī)構(gòu)共同出資搭建的，但從全民福利損失的角度看，這也是一種“沉沒(méi)成本”，且增加了各省之間IT系統(tǒng)接口不一致導(dǎo)致的便攜性障礙。第三支柱的基金業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)各自使用自己的IT信息平臺(tái)系統(tǒng)，他們不可能形成“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”，存在著重復(fù)建設(shè)和浪費(fèi)問(wèn)題，增加了第三支柱的“制度交易成本”。

第三支柱的發(fā)展瓶頸有很多，目前需要急迫解決的是能否盡快整合賬戶平臺(tái)，為老百姓帶來(lái)更好的可及性與“客戶體驗(yàn)”，為迅速普及和推廣第三支柱創(chuàng)造一個(gè)良好的制度環(huán)境。但就眼下來(lái)看，基金業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)形成的賬戶平臺(tái)僵局是難以破解的。這就為“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”提出一個(gè)挑戰(zhàn)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋了9.43億人，

數(shù)據(jù)來(lái)源：《2018 年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，人力資源和社會(huì)保障部網(wǎng)站。絕大部分就業(yè)人口都參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，那么，如果這個(gè)平臺(tái)能成為提供第三支柱養(yǎng)老金服務(wù)的“大平臺(tái)”，不僅為老百姓參加第三支柱養(yǎng)老金帶來(lái)極大的方便和良好的“客戶體驗(yàn)”，成為實(shí)施“放管服”的一個(gè)樣板，而且，對(duì)第三支柱養(yǎng)老金推廣到所有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人帶來(lái)極大方便，相當(dāng)于為全國(guó)所有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人做了免費(fèi)廣告。從這個(gè)角度看，將“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”打造成包含第三支柱賬戶在內(nèi)的“大平臺(tái)”，有可能成為打破僵持幾年的基金業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)賬戶系統(tǒng)分置的一個(gè)契機(jī)。

如果這個(gè)“大平臺(tái)”既可提供第三支柱養(yǎng)老金的服務(wù)，又提供職業(yè)年金的服務(wù)，那么，這對(duì)迅速普及和推廣第三支柱是非常有利的，尤其是職業(yè)年金賬戶持有人將成為巨大的第三支柱的潛在客戶，因?yàn)楣珓?wù)員和事業(yè)單位人員的收入預(yù)期穩(wěn)定，受教育程度和組織化程度比較高，幾乎全部是忠實(shí)的納稅人，具有建立第三支柱的天然優(yōu)勢(shì)。

（三）“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”可否成為企業(yè)年金的賬戶平臺(tái)

企業(yè)年金自2004年建立以來(lái)經(jīng)歷了快速發(fā)展的黃金10年，但從2015年開(kāi)始出現(xiàn)拐點(diǎn)，企業(yè)參與率和職工參與率的增長(zhǎng)率連續(xù)4年斷崖式下降：企業(yè)參與率最低年份的增長(zhǎng)率僅為1.0%，職工參與率增長(zhǎng)率跌至0.26%; 雖然年金基金增長(zhǎng)率稍好，仍保持兩位數(shù)，但這主要是存量工資自然增長(zhǎng)的結(jié)果，與過(guò)去10年參與率呈兩位數(shù)的增長(zhǎng)率相比存在差距非常大。

企業(yè)年金發(fā)展遇到瓶頸期，既有經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)等外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的因素，也有制度設(shè)計(jì)瑕疵的原因。2017年12月在修訂和完善2004年發(fā)布的《企業(yè)年金試行辦法》（第20號(hào)令）時(shí)錯(cuò)過(guò)了一次機(jī)遇，

鄭秉文：《企業(yè)年金參與率將觸底反彈嗎》，《人民論壇》2018年2月下期;鄭秉文：《企業(yè)年金：踏上新征途，面對(duì)新挑戰(zhàn)》，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》 2018年3月7日，第8版。人力資源社會(huì)保障部和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的替代第20號(hào)令的第36號(hào)令《企業(yè)年金辦法》沒(méi)有對(duì)企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)這些瑕疵進(jìn)行完善，包括“自動(dòng)加入”制度沒(méi)有建立、默認(rèn)投資工具沒(méi)有引入、投資選擇權(quán)沒(méi)有確立等等。在這個(gè)背景下，如果能在這個(gè)“大平臺(tái)”上把企業(yè)年金也納入進(jìn)來(lái)，這將有利于推動(dòng)年金的發(fā)展。重要的是，為企業(yè)年金提供一個(gè)全國(guó)性的賬戶平臺(tái)將會(huì)大幅降低企業(yè)年金的制度性交易成本，對(duì)企業(yè)年金各個(gè)管理人來(lái)講是個(gè)福音。從英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，為中小企業(yè)提供一個(gè)強(qiáng)大的公共服務(wù)平臺(tái)將會(huì)大大提高他們建立年金的便利性，提高企業(yè)年金的普及性。

（四）“國(guó)家社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)”的愿景應(yīng)成為“大社保”的“大平臺(tái)”

當(dāng)“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”成為多層次社保體系的“國(guó)家社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)”，它就成為中國(guó)社保體系建設(shè)的一個(gè)“社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施”和提供賬戶服務(wù)的一個(gè)公共品。城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶也可納入進(jìn)來(lái)。有關(guān)部門正在研商將城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶、職業(yè)年金的個(gè)人賬戶、企業(yè)年金的個(gè)人賬戶、住房公積金的個(gè)人賬戶予以“打通”合并的可行性。無(wú)論最終結(jié)果是打通還是不打通，住房公積金賬戶納入“大社?！钡摹按笃脚_(tái)”都是可行的。截至2018年，住房公積金實(shí)繳人數(shù)1.44億人，繳存余額5.8萬(wàn)億元，當(dāng)年繳存額2.1萬(wàn)億元。

數(shù)據(jù)來(lái)源：《全國(guó)住房公積金2018年年度報(bào)告》，住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部網(wǎng)站。規(guī)模如此龐大的繳存人數(shù)對(duì)于同一個(gè)平臺(tái)上的第二、三支柱養(yǎng)老金賬戶持有者來(lái)說(shuō)，都是一個(gè)正能量，在一定程度上可以產(chǎn)生“大平臺(tái)”的聚集效應(yīng)，對(duì)擴(kuò)大第二、三支柱養(yǎng)老金具有積極意義。

對(duì)于這個(gè)發(fā)展愿景，剛上線運(yùn)行的“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”應(yīng)站在新的歷史高度，引領(lǐng)新時(shí)代，有步驟、有計(jì)劃、分階段地不斷前行。

首先，應(yīng)從城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始，逐步向失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)拓展，接著，再向醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)擴(kuò)容，將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)逐漸納入進(jìn)來(lái)，成為一個(gè)名副其實(shí)的“國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”，并以提供前端服務(wù)的“客戶體驗(yàn)”作為主線，提高各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)能力，再造經(jīng)辦服務(wù)體系流程，整合統(tǒng)籌各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)線上線下資源，提升社會(huì)保險(xiǎn)的“客戶體驗(yàn)”和獲得感。

其次，盡快將職業(yè)年金的賬戶平臺(tái)功能上線，開(kāi)發(fā)全國(guó)統(tǒng)一的后臺(tái)賬戶服務(wù)“底盤”，為各省提供職業(yè)年金的IT賬戶服務(wù)功能，優(yōu)化資源配置，減少地方和市場(chǎng)主體的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳費(fèi)人群和省級(jí)（直轄市、計(jì)劃單列市）基金受托人建立一個(gè)統(tǒng)一的接口，先將每個(gè)省、直轄市、計(jì)劃單列市各自相對(duì)獨(dú)立的子系統(tǒng)與“大平臺(tái)”銜接起來(lái)。

再次，盡快將第三支柱養(yǎng)老金的賬戶系統(tǒng)納入進(jìn)來(lái)，破解基金業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的賬戶平臺(tái)僵局，為第三支柱的養(yǎng)老目標(biāo)基金和稅優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供第三方的后臺(tái)賬戶支持系統(tǒng)，為投資者和購(gòu)買者提供良好的客戶體驗(yàn)，最大限度地促進(jìn)第三支柱的發(fā)展。任何居民都可在這個(gè)平臺(tái)上申請(qǐng)注冊(cè)賬戶，包括個(gè)人賬戶的編碼、繳費(fèi)、投資、提取、稅收等，以降低第三支柱的制度性交易成本。同時(shí)，建立許可投資產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，允許各類資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)向個(gè)人賬戶提供不同風(fēng)險(xiǎn)收益策略的保險(xiǎn)產(chǎn)品，任由個(gè)人選擇投資和購(gòu)買。

最終，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)將這個(gè)“大平臺(tái)”逐漸擴(kuò)大延伸到企業(yè)年金。待職業(yè)年金和第三支柱個(gè)人賬戶在平臺(tái)上正常運(yùn)行之后，企業(yè)年金的前端賬戶服務(wù)系統(tǒng)和后端賬戶管理系統(tǒng)逐漸“引入”到這個(gè)平臺(tái)上，使這個(gè)“大平臺(tái)”真正成為包括企業(yè)年金在內(nèi)的“大社保”的“國(guó)家社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)”，并適時(shí)銜接城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶和住房公積金的賬戶。

屆時(shí)，“全國(guó)社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)”將成為真正的公共部門（公務(wù)員與事業(yè)單位職工）與私人部門、第一支柱、第二支柱與第三支柱共享的“大平臺(tái)”，為人員跨部門、跨省流動(dòng)提供便利條件，實(shí)現(xiàn)第二支柱企業(yè)年金和第三支柱養(yǎng)老金的互換性與可攜帶性，實(shí)現(xiàn)第二和第三支柱的個(gè)人賬戶與稅務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫連接、終生跟蹤、計(jì)發(fā)養(yǎng)老金和自動(dòng)計(jì)算和代扣個(gè)稅的公共服務(wù)平臺(tái)，成為中國(guó)社會(huì)保障的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。

五、英國(guó)建立“大平臺(tái)”的經(jīng)驗(yàn)與做法

（一）NEST的由來(lái)及其治理結(jié)構(gòu)

英國(guó)為全體英國(guó)國(guó)民建立一個(gè)養(yǎng)老金“大平臺(tái)”，為中國(guó)建立“大平臺(tái)”提供了較好的范例。2007年英國(guó)建立“個(gè)人賬戶服務(wù)管理局”（PADA）， 2008年升級(jí)為NEST， 2010年這個(gè)大平臺(tái)開(kāi)始正式運(yùn)行。NEST是英國(guó)實(shí)施《2008養(yǎng)老金法案》的結(jié)果，旨在“為英國(guó)職工建立企業(yè)年金提供低成本的賬管系統(tǒng)”，其基本理念就是建設(shè)一個(gè)“養(yǎng)老金的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施”，最大限度地推廣普及DC型信托制養(yǎng)老金。

運(yùn)營(yíng)這個(gè)公共服務(wù)平臺(tái)的是“NEST公司”，這個(gè)公司實(shí)際上是NEST養(yǎng)老金計(jì)劃的受托人，它是一個(gè)非政府組織，其啟動(dòng)資金來(lái)自政府提供的一筆貸款，這筆貸款將通過(guò)會(huì)員費(fèi)逐漸予以償還。NEST向會(huì)員提供的服務(wù)費(fèi)用非常低，其管理機(jī)構(gòu)“NEST公司”的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是理事會(huì)， 15位理事會(huì)成員全部由英國(guó)就業(yè)和養(yǎng)老金部任命，下設(shè)首席執(zhí)行官（CEO）和7個(gè)委員會(huì)。NEST作為企業(yè)年金的公共服務(wù)平臺(tái)，不僅為參與人提供了便捷的注冊(cè)登記條件，還大大降低了建立年金的門檻。

《2008養(yǎng)老金法案》的主要改革內(nèi)容之一是正式引入“自動(dòng)加入”（auto?enrollment）制度。所謂養(yǎng)老金的“自動(dòng)加入”機(jī)制，是指公司雇員在進(jìn)入職場(chǎng)時(shí)便“自動(dòng)”加入養(yǎng)老金計(jì)劃并開(kāi)始繳費(fèi)，在經(jīng)過(guò)一定時(shí)期后（比如一年），加入者有權(quán)“選擇退出”（opt?out），只要他向雇主遞交一份“退出的申請(qǐng)”并提出詳盡理由，便可無(wú)條件退出。

鄭秉文：《擴(kuò)大參與率：企業(yè)年金改革的抉擇》，《中國(guó)人口科學(xué)》 2017年第1期，第2～20頁(yè)。養(yǎng)老金“自動(dòng)加入”機(jī)制是受器官捐獻(xiàn)制度改革的啟發(fā)結(jié)果。傳統(tǒng)的器官捐獻(xiàn)方式采取的是“選擇加入”，即每個(gè)人的“默認(rèn)”狀態(tài)不是器官捐獻(xiàn)者，但他可以表示“同意加入”; 而器官捐獻(xiàn)建立“選擇退出”機(jī)制之后是指每個(gè)人的“默認(rèn)”狀態(tài)是“假定同意”身后捐獻(xiàn)，但生前享有“選擇退出”的權(quán)利。很多發(fā)達(dá)國(guó)家改革之后，器官捐獻(xiàn)的數(shù)量大增。

（二）NEST實(shí)施“自動(dòng)加入”效果顯著

繼2006年美國(guó)通過(guò)《2006年養(yǎng)老金保護(hù)法》正式推薦“自動(dòng)加入”制度以后，英國(guó)的《2008年養(yǎng)老金法案》也引入了“自動(dòng)加入”機(jī)制。建立NEST大平臺(tái)的重要目的之后就是監(jiān)督加快實(shí)施“自動(dòng)加入”機(jī)制，以盡快擴(kuò)大企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面。基于這個(gè)制度設(shè)計(jì)，NEST這個(gè)平臺(tái)的服務(wù)對(duì)象有三個(gè)群體，只要愿意，這三個(gè)群體都可使用這個(gè)平臺(tái)。一是為企業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃，包括企業(yè)年金計(jì)劃的成員; 二是為自雇個(gè)人服務(wù)，凡是建立個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃的，均可在這個(gè)平臺(tái)上注冊(cè); 三是為養(yǎng)老金中介機(jī)構(gòu)服務(wù)，凡是代表企業(yè)行使管理員工養(yǎng)老金繳費(fèi)的中介機(jī)構(gòu)均可加入到這個(gè)平臺(tái)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工資代發(fā)機(jī)構(gòu)等。這就意味著，NEST平臺(tái)既提供第二支柱企業(yè)年金的服務(wù)，也提供第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金的服務(wù)，相當(dāng)于一個(gè)信托型企業(yè)年金計(jì)劃或企業(yè)年金的受托人，是擴(kuò)大企業(yè)年金擴(kuò)大參與率和個(gè)人養(yǎng)老金參與率的一個(gè)重要的公共服務(wù)平臺(tái)。

10年來(lái)，尤其近5年，NEST大平臺(tái)的發(fā)展迅速，

NEST，Annual Report and Accounts 2018-2019，National Employment Savings Trust Corporation，Presented to Parliament pursuant to Schedule 1 to the pensions Act 2008.Orderd by the House of Commons to be printed on 11 July 2019.其管理的資金5年前僅為380萬(wàn)英鎊，現(xiàn)在是57億英鎊; 會(huì)員人數(shù)和參加企業(yè)人數(shù)5年前是8萬(wàn)人和347個(gè)企業(yè)，而現(xiàn)在是790萬(wàn)會(huì)員， 72萬(wàn)個(gè)企業(yè)?！癗EST公司”一個(gè)重要職能是對(duì)“自動(dòng)退出”進(jìn)行“監(jiān)管”，截至目前，總體“自動(dòng)退出率”僅為7.4%。其中， 22～29歲的退出率是4.4%， 30～39歲的退出率是5.9%， 40～49歲的退出率是7.7%， 50～59歲的退出率是12.5%， 60歲以上的退出率是23.2%。這說(shuō)明，“自動(dòng)加入”機(jī)制的引入效果非常好，年紀(jì)越輕的群體，退出率越低。

（三）NEST的繳費(fèi)公式及其過(guò)渡期

作為自動(dòng)加入立法的一個(gè)組成部分，雇主和雇員實(shí)行強(qiáng)制性最低繳費(fèi)原則。最低繳費(fèi)的實(shí)施是分步驟的： 2018年4月之前的最低繳費(fèi)率是雇主與雇員各繳費(fèi)1%; ?2018年4月至2019年4月是雇主2%，雇員3%; ?2019年4月之后，雇主繳費(fèi)率為3%，雇員為5%。所有的企業(yè)根據(jù)不同的雇工人數(shù)在這個(gè)過(guò)渡期內(nèi)均需逐漸執(zhí)行自動(dòng)加入制度，每個(gè)企業(yè)均需在2012年10月至2018年1月之間完成自動(dòng)加入制度。從2018年2月開(kāi)始，全英的新成立公司雇員必須執(zhí)行自動(dòng)加入制度。

（四）NEST提供的目標(biāo)日期基金業(yè)績(jī)良好

英國(guó)《2008年養(yǎng)老金法案》的另一項(xiàng)重要改革是借用NEST這個(gè)平臺(tái)正式引入“合格默認(rèn)投資工具”（QDIA）。NEST要求參與者的繳費(fèi)須購(gòu)買該平臺(tái)提供的養(yǎng)老金產(chǎn)品，由此發(fā)揮養(yǎng)老基金投資與交易便利化的功能。NEST提供的QDIA可分為兩大類，任由參與者選擇。

第一大類是“退休日期基金”。英國(guó)的“退休日期基金”相當(dāng)于美國(guó)的“目標(biāo)日期基金”（TDFs）和中國(guó)眼下正在試點(diǎn)的“養(yǎng)老目標(biāo)基金”。截至目前，NEST提供的“退休日期基金”總計(jì)48只，他們的編號(hào)從“NEST 2018退休基金”開(kāi)始，即表示2018年為退休日期而終止的退休投資工具，每年都有一只，任何人都能選到適合自己年齡的基金，直至“NEST 2065退休基金”即2065年退休日期的基金。

NEST quarterly investment report（At end of June 2019），National Employment Savings Trust.總體看，投資收益率比較理想，廣受投資者歡迎。這里以“2040退休日期基金”為例， 2019年的投資收益率是7.8%（扣除成本之后，下同），過(guò)去3年的年化收益率是9.2%， 5年的年化收益率是9.3%，成立以來(lái)的年化收益率是9.0%。

這里還以“2040退休日期基金”為例，解析一下英國(guó)退休日期基金的資產(chǎn)配置情況：東方匯理Global Emerging Blended（4.0%）、東方匯理 Money Market Fund（2.7%）、貝萊德Aquila Connect Cash Fund（2.7%）、Commodities（4.2%）、匯豐GIF Economic Scale Index Emerging Markets Equity Fund（2.1%）、大通摩根Life High Yield Opportunities Fund（4.9%）、英國(guó)法通投資Global Real Estate Equity（3.0%）、英國(guó)法通投資Hybrid Property Fund（6.8%）、NEST 股票風(fēng)險(xiǎn)管理基金（1.3%）、北方信托新興市場(chǎng)ESG Equity 指數(shù)基金（3.8%）、皇家倫敦投資 Grade Short Dated Credit（3.0%）、皇家倫敦UK Corporate Bond Pooled Pension Fund（13.3%）、瑞銀集團(tuán)Life Climate Aware（Hedged）World Equity Fund（7.2%）、瑞銀集團(tuán)Climate Aware World Equity Fund（7.3%）、瑞銀集團(tuán)Life UK（World）Equity Tracker Fund（1.0%）、瑞銀集團(tuán)Life World Equity Tracker Fund（16.9%）、瑞銀集團(tuán)Life World Ex?UK Equity Tracker GBP Hedged Fund（16.0%）。上述資產(chǎn)配置合計(jì)100%。

（五）NEST提供的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金業(yè)績(jī)良好

NEST提供的另一類合格默認(rèn)投資工具是“目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金”。目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金的品種從五年前的5只，擴(kuò)大到現(xiàn)在的9只。9只目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金由最激進(jìn)的高風(fēng)險(xiǎn)基金和伊斯蘭基金開(kāi)始，然后風(fēng)險(xiǎn)逐漸下降，最后到低增長(zhǎng)基金和退休后基金，其資產(chǎn)配置逐漸從高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的股票為主，一直下降到以固收類的債券為主。這9只基金分別是：NEST高風(fēng)險(xiǎn)基金、NEST伊斯蘭基金、NEST初始基金、NEST道德基金會(huì)基金、NEST道德增長(zhǎng)基金、NEST道德團(tuán)結(jié)基金、NEST退休前基金、NEST低增長(zhǎng)基金、NEST退休后基金。

下面是其中5只基金的1年、3年、5年和成立以來(lái)的年化收益率、長(zhǎng)期收益率基準(zhǔn)、資產(chǎn)配置主要特點(diǎn)和投資者目標(biāo)群體等主要情況。

（六）引入QDIA機(jī)制將有利于投資者

NEST提供的退休日期基金即QDIA，也稱之為生命周期基金，供養(yǎng)老金投資者選擇。退休日期基金的優(yōu)勢(shì)可以克服投資者不懂投資策略而導(dǎo)致的低收益率。這是因?yàn)椋芏囵B(yǎng)老金賬戶持有人在選擇市場(chǎng)投資品種上常出現(xiàn)兩個(gè)極端，即或是有一些人100%地持有股票，或有一些人100%地持有銀行存款。在圖1這個(gè)三維圖中，美國(guó)401（k）的投資行為在引入合格默認(rèn)投資工具前后變化很能說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題。

鄭秉文：《美英等發(fā)達(dá)國(guó)家擴(kuò)大參與率的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)比較（上）》，《中國(guó)保險(xiǎn)》 2017年第4期，第61～64頁(yè)。它向人們顯示，在沒(méi)有引入退休日期基金之前，美國(guó)401k計(jì)劃等DC型養(yǎng)老金計(jì)劃實(shí)行“完全個(gè)人選擇模式”時(shí)，很少有人根據(jù)自己的年齡和不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效的配置; 左圖顯示，理性投資的人群數(shù)量（淺色部分）很小，有些青年人甚至持有0倉(cāng)位股票，有些老年人持有100%倉(cāng)位的股票，于是出現(xiàn)兩個(gè)“山墻”。這就是在“完全個(gè)人選擇模式”下沒(méi)有QDIA時(shí)存在的問(wèn)題：當(dāng)年輕人需要進(jìn)行投資和資產(chǎn)配置時(shí)，他們沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，不懂投資; 當(dāng)他們退休以后，人生經(jīng)驗(yàn)十分豐富了，卻又不需要投資了。右圖顯示，美國(guó)《2006年養(yǎng)老金保護(hù)法案》出臺(tái)之后，由于強(qiáng)制性要求雇主提供退休日期基金，“山墻”現(xiàn)象逐漸緩解，淺色部分異軍突起，即年輕群體持股比例逐漸提高，重要的是，淺色部分是隨著年齡的增長(zhǎng)，股票比例越來(lái)越少，資產(chǎn)配比日趨理性。

很顯然，引入合格默認(rèn)投資工具對(duì)養(yǎng)老金投資者來(lái)說(shuō)具有很多優(yōu)勢(shì)：首先，它可以規(guī)避出現(xiàn)“山墻病”的偏差，養(yǎng)老金參與者只需選擇一個(gè)與其退休日期相匹配的產(chǎn)品即可自動(dòng)獲得相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)收益，避免出現(xiàn)投資失誤與損失之苦; 其次，它省時(shí)省力，簡(jiǎn)單易懂，下單之后剩余的工作全部交給NEST大平臺(tái)來(lái)完成，高風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)益類資產(chǎn)配置比例根據(jù)年齡的增長(zhǎng)而自動(dòng)減少，從而形成一個(gè)“下滑通道”（glide path）， 任何年齡段的職工均可根據(jù)自己年齡選到一只最適合的產(chǎn)品; 再次，投資者無(wú)需費(fèi)時(shí)學(xué)習(xí)投資知識(shí)，任何受教育背景的人都可進(jìn)行投資并獲得相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)收益; 最后，具有明顯的規(guī)模效應(yīng)，包括成本控制、業(yè)績(jī)提升和費(fèi)率下降等。

由于退休日期基金具有上述諸多優(yōu)點(diǎn)，在過(guò)去幾十年來(lái)它很快就流行開(kāi)來(lái)并風(fēng)靡歐美發(fā)達(dá)國(guó)家。英國(guó)NEST平臺(tái)的建立取得了成功，成為世界范圍內(nèi)擴(kuò)大養(yǎng)老金參與率的一個(gè)重大制度創(chuàng)新，參與人數(shù)和參與企業(yè)數(shù)量快速增加，對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老金覆蓋面起到了推動(dòng)作用，投資收益率不僅將通脹率遠(yuǎn)遠(yuǎn)拋在后面，而且大大超出通脹率，老百姓得到了實(shí)惠，堪稱國(guó)家建立養(yǎng)老金大平臺(tái)的一個(gè)典范。Defaqto是英國(guó)一家提供一系列獨(dú)立評(píng)級(jí)、金融產(chǎn)品和基金數(shù)據(jù)庫(kù)的公司， 2018年NEST被該機(jī)構(gòu)評(píng)為五星級(jí)養(yǎng)老金計(jì)劃提供者。ShareAction是一家旨在促進(jìn)負(fù)責(zé)任投資的慈善機(jī)構(gòu)，在其一次對(duì)英國(guó)“自動(dòng)加入”服務(wù)商10強(qiáng)的民調(diào)中，NEST名列第一。

參考文獻(xiàn)：

1.丁元竹：《網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下基本公共服務(wù)供給方式研究》，《中國(guó)特色社會(huì)主義研究》2019年第1期。

2.胡大洋：《攻堅(jiān)共享平臺(tái)應(yīng)分布實(shí)施》，《中國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)》2018年第3期。

3.藺麗爽：《國(guó)家社保公共服務(wù)平臺(tái)試運(yùn)行先行提供養(yǎng)老金測(cè)算等功能20年后退休你能領(lǐng)多少養(yǎng)老金》，《北京青年報(bào)》2019年8月20日。

4.代麗麗：《國(guó)家社保公共服務(wù)平臺(tái)試運(yùn)行養(yǎng)老金領(lǐng)多少可以“一鍵測(cè)算”》，《北京晚報(bào)》2019年8月21日。

5.項(xiàng)晶：《年內(nèi)成立養(yǎng)老目標(biāo)基金已達(dá)20只》，《證券時(shí)報(bào)》2019年8月20日。

6.聶明雋、桂楨、鄭玄波、劉叢龍、翟燕立、賈懷斌、黃華波：《適應(yīng)新形勢(shì)，如何建立全國(guó)統(tǒng)一的公共服務(wù)平臺(tái)？》，《中國(guó)社會(huì)保障》2018年第9期。

7.譚中和：《頂層設(shè)計(jì)回執(zhí)平臺(tái)藍(lán)圖》，《中國(guó)社會(huì)保障》2018年第2期。

8.鄭秉文：《改革開(kāi)放40年：商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系的貢獻(xiàn)與展望》，《保險(xiǎn)研究》2018年第12期。

9.鄭秉文：《企業(yè)年金參與率將觸底反彈嗎》，《人民論壇》2018年2月下期。

10.鄭秉文：《企業(yè)年金：踏上新征途，面對(duì)新挑戰(zhàn)》，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》2018年3月7日。

11.鄭秉文：《擴(kuò)大參與率：企業(yè)年金改革的抉擇》，《中國(guó)人口科學(xué)》2017年第1期。

12.鄭秉文：《美英等發(fā)達(dá)國(guó)家擴(kuò)大參與率的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)比較》（上），《中國(guó)保險(xiǎn)》2017年第4期。

13.NEST，Annual Report and Accounts 2018-2019，National Employment Savings Trust Corporation，Presented to Parliament pursuant to Schedule 1 to the pensions Act 2008.Orderd by the House of Commons to be printed on 11 July 2019.

14.NEST quarterly investment report（At end of June 2019），National Employment Savings Trust.