李姣

摘要：對企業(yè)而言，資金是其維持自身日常經(jīng)營活動的有效保障，在企業(yè)的日常發(fā)展中，許多活動都與資金息息相關。但企業(yè)的資金運轉也易受市場的波動、資金的籌集與分配、投資決策及資金鏈運轉等多種問題影響，產(chǎn)生導致企業(yè)發(fā)生損失的可能性。文章將對企業(yè)資金風險主要內(nèi)容進行闡述，并分析其現(xiàn)狀，進而提出相應的完善對策。

關鍵詞：企業(yè);資金風險;應對措施

一、引言

在企業(yè)所有的財務風險中，資金風險對其產(chǎn)生的影響可謂是重中之重，影響著整個企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務。但是，由于市場經(jīng)濟活動的存在，資金風險已然成了企業(yè)必然面對，且客觀存在的一大風險，同時也有著一定的復雜性。企業(yè)資產(chǎn)風險可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的財務活動的不同分為以下四類：籌資風險、投資風險、受益風險及資金回收風險。

對企業(yè)來說，其資金風險的大小主要受以下兩個方面的因素影響，一是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營不善，二是企業(yè)外部環(huán)境各種變化。而這兩點在企業(yè)的經(jīng)營中是不可避免的，因此，企業(yè)的資金風險只能合理規(guī)避，盡量減少其對企業(yè)的影響，但永遠無法做到完全消除，具體來說，企業(yè)可通過合理的預測與研究，制定有關的資金管理方案，盡可能降低資金風險發(fā)生的可能性，確保企業(yè)的安全，健康發(fā)展。

二、企業(yè)資金風險的主要內(nèi)容

（一）投資風險

對企業(yè)來說，所謂投資風險，就是其在經(jīng)營過程中，由于投資而給企業(yè)帶來損失的可能性，換句話說，指的是投資能否帶來收益的概率。影響企業(yè)投資收益的因素有很多，比如企業(yè)所選擇的投資對象的規(guī)模大小，發(fā)展前景及市場上可能出現(xiàn)的變動等，這些因素的變化給企業(yè)帶來的影響是未知的。例如，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，如果其在投資時股票被市場套牢，或者行業(yè)價格大幅下跌等狀況，都可能給企業(yè)帶來嚴重的資金風險，進而影響企業(yè)的正常資金周轉，這些都屬于房地產(chǎn)企業(yè)的資金風險。投資風險可能給企業(yè)帶來資金周轉困難，資金利用率降低等問題，影響企業(yè)的日常經(jīng)營，因此，為了降低投資風險，企業(yè)要求投資決策人員應該按照自身的資金需要與風險偏好情況制定適合自身發(fā)展需要的投資方案，盡可能的規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種資金風險問題。

（二）籌資風險

所謂籌資風險，指的是企業(yè)為了增加其自身發(fā)展規(guī)模及提高自身經(jīng)濟利益而進行的籌資活動的過程中，由于我國目前的市場經(jīng)濟的環(huán)境下市場的各種變化及市場上許多企業(yè)間的競爭等因素，導致企業(yè)因為管理出現(xiàn)問題及領導層出現(xiàn)決策性失誤等狀況給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的可能性。

（三）資金回收風險

對企業(yè)來說，影響其資金回收風險的因素主要可分為以下兩個方面：一是內(nèi)部環(huán)境的因素，也就是指由于企業(yè)內(nèi)部管理者的管理方式，以及決策性眼光的高低等因素影響的，對此，企業(yè)可以通過提前根據(jù)自身實際狀況制定適合企業(yè)發(fā)展的風險應對以及控制方案，降低企業(yè)由于資金回收出現(xiàn)問題所帶來的風險;二是外部環(huán)境的因素，所謂外部因素，指的是企業(yè)所面對的周圍、國際的經(jīng)濟環(huán)境及國家有關方面的經(jīng)濟政策和其他因素給企業(yè)帶來的資金回收的風險。

（四）收益分配風險

收益分配風險的概念與第二點中的籌資風險有一定的相似之處但有不盡相同，具體來說，籌資風險指的是企業(yè)從外部籌集資金所帶來的風險，然而，收益分配風險指的是企業(yè)內(nèi)部資金分配給企業(yè)帶來風險的可能性。

三、目前企業(yè)資金管理中存在的問題及風險

（一）企業(yè)管理層對資金管理不夠重視

目前，我國有相當一部分企業(yè)的管理者，在為企業(yè)做決策時，缺乏長遠意識，只注重企業(yè)的短期利益，對一些投資時間相對較長，收益相對較慢的項目不夠重視。導致其做出的決策不符合企業(yè)的實際發(fā)展狀況，給企業(yè)的資金周轉帶來風險，進而影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）內(nèi)部資金分配不均

現(xiàn)在我國許多企業(yè)，尤其是民營企業(yè)，都面臨著資金分配不均的問題，由于許多民間投資者對企業(yè)的了解較少，因此他們在投資時，常常愿意選擇一些規(guī)模較大，知名度較高，信譽良好的大型企業(yè)，導致這些企業(yè)的投資者較多，出現(xiàn)資金飽和的狀況。但是處于創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)資金極度匱乏。這些狀況都容易給企業(yè)帶來嚴重的資金周轉風險，進而影響企業(yè)的發(fā)展狀況。

（三）資金利用率較低

在我國，一些企業(yè)由于生產(chǎn)成本過高，導致其市場的擴展及流動資金受到了限制。由于市場范圍較小，企業(yè)很可能出現(xiàn)存貨大量積壓的情況，進而影響了企業(yè)資金的流動性。由于較高的成本占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)需要籌集更多的資金來使資金能夠得到運轉，這樣更加重了企業(yè)的資金問題，嚴重影響了企業(yè)的正常周轉，給企業(yè)帶來了資金風險。

四、現(xiàn)代化企業(yè)強化資金風險防控管理的建議措施

（一）企業(yè)內(nèi)部全面梳理風險防控意識

企業(yè)內(nèi)部的風險管理意識加強，應該從以下三方面做起。第一、企業(yè)管理者要意識到資金風險的重要性。加強對有關知識的學習與了解，認真借鑒西方發(fā)達國家在相關方面的風險管理措施，提高自身的風險管理意識，為企業(yè)建立一套嚴格的風險防范制度。第二、要加強內(nèi)部工作人員對資金風險的重視程度。組織員工參加相關方面的講座，經(jīng)常發(fā)放有關風險知識的宣傳手冊，培養(yǎng)員工資金風險的控制意識，為企業(yè)做好良好的文化氛圍，有效防范資金風險。第三、領導者在做出決策時，要全面考慮企業(yè)的各種風險，以及企業(yè)自身發(fā)展狀況，做出適合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，盡可能地規(guī)避資金風險，促進企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）健全資金風險評估機制

目前，由于我國資金風險控制技術的不成熟，因此缺乏規(guī)范、全面的風險評估標準。為此，企業(yè)應從以下兩方面來健全資金風險評估機制。第一、對一些較為重大的籌資融資以及投資活動，還有其他的收購，重組改制企業(yè)等問題，設立專門的資金評估小組，進行特別審核與查詢，盡可能降低企業(yè)的資金風險。第二、企業(yè)可以通過分析和調(diào)查，將風險按大小分配，根據(jù)不同的大小制定不同的風險應對措施，提高企業(yè)對風險的控制，加強企業(yè)的風險防范管理。

（三）完善資金風險防控體系

第一、為了應對不同的風險，也就是投資風險，籌資風險，資金收益風險及資金回收風險等四大風險類型，企業(yè)應該提前制定好全面的風險防控方案。在制定之前，企業(yè)可以根據(jù)之前所發(fā)生的資金問題， 結合現(xiàn)階段及將來企業(yè)可能遇到的問題，結合其自身及其他企業(yè)在遇到同種風險時的應對策略，制定可行的應急預備方案，并加以完善檢查。并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況，對其不斷進行修改，可以盡量減少風險帶來的損失。第二、企業(yè)應該對其自身風險管理方案的實施情況，進行及時的監(jiān)督與檢查，并定期提交相應報告。領導者可根據(jù)相關報告內(nèi)容，對企業(yè)的資金風險狀況進行評價，并提出相應的意見，增強企業(yè)對資金風險的抵抗能力，提高企業(yè)的抗風險性，為企業(yè)的良好發(fā)展打下堅實的基礎。

（四）優(yōu)化資金風險管理體系

企業(yè)應建立全面資金風險管理體系，建立健全組織機構體系、強化公司的內(nèi)部控制制度。一方面，建立完善的組織機構體系。其中主要包括：第一、建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，保障公司的董事會、監(jiān)事會的正常運轉，強化董事會、監(jiān)事會在公司資金風險控制中的作用;第二、設置獨立、專門的風險管理和監(jiān)督部門，落實全面風險管理責任。在公司內(nèi)部應設立歸屬于董事會領導的資金風險管理部和稽核部。另一方面，健全內(nèi)部控制制度并加以落實。具體包括：第一、樹立全面資金風險管理理念;第二、明確公司決策層和高管層的職責分工;第三、建立健全公司內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務流程規(guī)范，包括部門規(guī)章、崗位職責、崗位操作規(guī)范、業(yè)務操作流程;第四、強化全面資金風險管理制度的落實，并進行有效監(jiān)督。

五、結語

對企業(yè)來說，資金風險既是客觀的存在，同時也為企業(yè)帶來了無限的可能性。因此，企業(yè)應該有效利用資金風險給企業(yè)發(fā)展帶來的機會，制定適合自身發(fā)展的風險管理方案，為企業(yè)的短期以及長期發(fā)展做出科學規(guī)劃，盡可能降低企業(yè)因資金周轉出現(xiàn)問題而帶來經(jīng)濟損失的可能性。提高企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)的良好發(fā)展。

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（作者單位：沈陽弘德中醫(yī)院有限公司）