摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化不斷推進(jìn)，作為特殊壟斷的煙草商業(yè)企業(yè)若要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得持續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，需要持續(xù)優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心部分，其強(qiáng)化提升非常有必要。如何充分運(yùn)用資金，監(jiān)控資金，提高收益，是當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。本文結(jié)合市級(jí)煙草商業(yè)企業(yè)的實(shí)際，通過(guò)分析目前企業(yè)在增量資金管理、存量資金調(diào)度等方面的問(wèn)題，針對(duì)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提高資金管理收益、加強(qiáng)監(jiān)督等方面提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：煙草商業(yè)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；資金收益

隨著國(guó)家局每年向各省級(jí)煙草公司下達(dá)貨幣資金收益目標(biāo)并實(shí)施考核，在當(dāng)前行業(yè)品牌增長(zhǎng)、效益增加乏力的背景下，加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金收益，實(shí)現(xiàn)克服貨幣資金收益目標(biāo)的困難，就是我們要研究的問(wèn)題。因此，我們將如何提高煙草存量資金收益作為加強(qiáng)資金管理的方向，通過(guò)探索精益理念和措施的運(yùn)用，解決資金收益目標(biāo)背后的管理問(wèn)題。

一、市級(jí)煙草商業(yè)企業(yè)資金收益管理中存在的問(wèn)題

（1）資金收益管理的認(rèn)識(shí)觀念不夠新。雖然當(dāng)前對(duì)資金管理的重要性已經(jīng)比較重視，但對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)依舊存在不足，觀念尚未完全轉(zhuǎn)變，對(duì)資金時(shí)間價(jià)值與現(xiàn)金流量還沒(méi)有達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)有的理念。當(dāng)前煙草商業(yè)企業(yè)的貨幣資金持有普遍存在規(guī)模偏大的現(xiàn)狀，增加企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和管理成本。

（2）資金預(yù)算管理制度不夠全。煙草商業(yè)企業(yè)雖已建立初步的預(yù)算管理體系，但尚未建立一套完整的資金預(yù)算管理制度。因此在用資金的過(guò)程中缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有資金如何進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金需求量與階段性存量以及資金比例分配等都缺乏細(xì)致規(guī)劃。

（3）存量資金的配置組合不合理。國(guó)家局規(guī)定省級(jí)煙草公司不得進(jìn)行金融投資理財(cái)，僅能通過(guò)銀行存款業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)貨幣資金增收。目前煙草商業(yè)企業(yè)要是通過(guò)科學(xué)優(yōu)化存款組合來(lái)提高實(shí)現(xiàn)資金收益。

二、探索提高貨幣資金收益的有關(guān)措施

（1）堅(jiān)持集中與調(diào)度相結(jié)合，盤活存量資金

1.推進(jìn)資金管理預(yù)算協(xié)同，整合資金發(fā)揮合力。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展需要，在制定和調(diào)整年度資金計(jì)劃過(guò)程中，注重信息共享，注重多方協(xié)同，聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)部門將資金的收入、留存、使用納入預(yù)算管理，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)控，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)資金流量，減少貨幣資金沉淀，杜絕資金的低效益占用。

2.縮短資金整合時(shí)間，盯緊節(jié)點(diǎn)做好監(jiān)督。在日常資金運(yùn)作中，重點(diǎn)關(guān)注各賬戶的存量資金情況及閑置資金，及時(shí)歸集資金。根據(jù)資金存量大小、回籠速度和支付需求，及時(shí)向高利率賬戶及產(chǎn)品歸集資金，保證資金安全高效，實(shí)現(xiàn)收益最大化。暢通銷售貨款回籠渠道，縮短過(guò)渡賬戶資金留存時(shí)間。

3.優(yōu)化資金統(tǒng)籌安排，跟蹤調(diào)整做好調(diào)度。調(diào)度資金，卡住時(shí)間節(jié)點(diǎn)。對(duì)縣公司備用金余額實(shí)行限額控制，超限額部分按時(shí)轉(zhuǎn)回市公司賬戶。對(duì)大額資金的調(diào)度，主動(dòng)掌握資金需求的實(shí)時(shí)情況，跟蹤調(diào)整資金計(jì)劃，合理調(diào)度資金得。

（2）堅(jiān)持節(jié)流與保障相結(jié)合，調(diào)控資金支付

1.實(shí)行按需支付保證運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)縣公司備用金撥付實(shí)行資金支付按需申報(bào)制，保證日常經(jīng)營(yíng)；各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)完結(jié)并取得發(fā)票、達(dá)到支付期限、經(jīng)過(guò)審批后進(jìn)行支付。

2.確定優(yōu)先支付保障經(jīng)營(yíng)。優(yōu)先保障煙葉生產(chǎn)、卷煙營(yíng)銷、安全保障、專賣管理等所需資金，合理控制資金的支付進(jìn)度。

3.盡量減少預(yù)付預(yù)留空間。在合理范圍內(nèi)減少不必要的預(yù)付款，每月底足額準(zhǔn)時(shí)支付卷煙貨款，贏得合理應(yīng)付賬款支付賬期。

（3）堅(jiān)持市場(chǎng)與協(xié)作相結(jié)合，提升資金收益

1..立足公平，引入競(jìng)爭(zhēng)。采用競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式打破原有束縛，堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以安全和收益為原則來(lái)選擇存款管理的合作銀行。根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)性談判結(jié)果，制定貨幣資金保值增值方案。

2.長(zhǎng)短并重，分類劃分。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，將資金劃分為短期和長(zhǎng)期資金，對(duì)貨幣資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和跟蹤分析。在長(zhǎng)期資金方面，以中長(zhǎng)期定期存款和優(yōu)先股投資相結(jié)合為主；在短期資金方面，把短期作為資金調(diào)控運(yùn)作重點(diǎn)，采取以短期定期存款、智能存款、協(xié)定存款、通知存款、大額存單等動(dòng)態(tài)組合的方式，根據(jù)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)及談判結(jié)果，擇優(yōu)選取銀行及產(chǎn)品。

3.談判擇優(yōu)，效益為先。在保證資金安全的前提下，堅(jiān)持在總公司戰(zhàn)略合作銀行范圍內(nèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)需求“款隨價(jià)走”擇優(yōu)選擇合作銀行。在利率不高，資金收益較低的活期資金運(yùn)作方面，及時(shí)掌握銀行產(chǎn)品及市場(chǎng)情況，充分利用現(xiàn)有銀行不同存期利率差異，擇取更有利的產(chǎn)品，倒逼合作銀行之間良性競(jìng)爭(zhēng)。

（4）堅(jiān)持監(jiān)督與規(guī)范相結(jié)合，保障資金安全

1.資金管理運(yùn)作制度化。對(duì)原有的資金管理相關(guān)制度進(jìn)行了逐一梳理，完善資金管理運(yùn)作的制度體系，明確資金管理過(guò)程中的責(zé)任與義務(wù)，筑牢資金安全防范的屏障。

2.資金安全檢查常態(tài)化。加強(qiáng)對(duì)卷煙銷售貨款的管理，安排專人稽核卷煙銷售貨款，確保日清月結(jié)；針對(duì)收現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，為配送車組配備單位結(jié)算卡，實(shí)時(shí)歸集現(xiàn)金貨款。采取定期與不定期抽查的方式及時(shí)掌握貨款回籠和往來(lái)核對(duì)情況，加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)警的分析、跟蹤以及對(duì)資金進(jìn)出開(kāi)展全方位監(jiān)控。

3.資金決策流程標(biāo)準(zhǔn)化。年初根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃，結(jié)合資金需求，制定公司年度銀行開(kāi)戶方案、資金保值增值方案及資金分布方案，經(jīng)公司辦公會(huì)集體研究審議，確保資金運(yùn)作過(guò)程公開(kāi)、操作透明，嚴(yán)格規(guī)范運(yùn)行，有效防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[I]張玉霞.適應(yīng)行業(yè)發(fā)展新常態(tài) 推進(jìn)管理創(chuàng)新上臺(tái)階確保年度目標(biāo)任務(wù)的順利完成——在2015年全國(guó)煙草行業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)上的報(bào)告，2015

[2]熊林峰.市級(jí)煙草商業(yè)企業(yè)資金收益管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策.現(xiàn)代商業(yè)，2014.6

作者簡(jiǎn)介：姚月，出生年月：1983.06，性別：女，籍貫：湖南益陽(yáng)，職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)。