蔡梓祺 胡星怡 李卓男 劉心歌 王亞楠

摘要：本文主要通過對(duì)抽樣問卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與計(jì)算，獲取吉林省居民經(jīng)濟(jì)生活狀況的有關(guān)信息。在此基礎(chǔ)之上分析吉林省居民投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的潛在意愿，估計(jì)參保率。在確定有關(guān)前提假設(shè)與必要參數(shù)之后，同時(shí)對(duì)居民投保個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可能獲得的收益與政府可能產(chǎn)生的稅收收入下降進(jìn)行估計(jì)，進(jìn)而對(duì)吉林省個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施前景作出預(yù)測(cè)。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 效果 測(cè)算

一、問卷調(diào)查結(jié)果概述

（一）受訪者基本經(jīng)濟(jì)生活狀況

本次調(diào)查共投放問卷400余份，有效問卷327份，其中女性受訪者130人，占比39.8%，男性受訪者197人，占比60.2%。由受訪者受教育程度可知，文化程度在本科及以上者占80.5%，受教育程度普遍較高，說明他們能夠理性客觀對(duì)待問卷中的問題，使得問卷的參考價(jià)值進(jìn)一步提升。

（二）受訪者潛在投保意愿調(diào)查

通過對(duì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，我們可以看出，一半以上的人都會(huì)為未來老年生活提前做準(zhǔn)備，且開始著手準(zhǔn)備時(shí)間也較早，說明大部分人有自主養(yǎng)老的意識(shí)，但是有一半以上的人沒有一個(gè)明確的養(yǎng)老計(jì)劃，對(duì)未來老年生活沒有一個(gè)合理的安排。雖然隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，金融工具不斷創(chuàng)新，種類增加，但是人們選擇為未來養(yǎng)老生活積累物質(zhì)保障的方式還不夠多樣，社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄的方式依舊是主流，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人較少，人們的觀念還比較保守，然而我們從調(diào)查結(jié)果還可以看出，“養(yǎng)兒防老”這個(gè)曾經(jīng)在各個(gè)家庭中占據(jù)主導(dǎo)地位的養(yǎng)老思想在慢慢弱化，當(dāng)今社會(huì)的人們已漸漸樹立起了一種不依賴子女的獨(dú)立思想觀念，人們?cè)诳释彝ヰB(yǎng)老的同時(shí)，對(duì)養(yǎng)老制度性的支持也有了更高的期盼，也對(duì)養(yǎng)老需求有了更高的渴望。

二、個(gè)人養(yǎng)老金投保效果測(cè)算

（一）前提假設(shè)與參數(shù)估計(jì)

根據(jù)新修訂的個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)以及前文問卷調(diào)查所獲得的分析結(jié)果，我們假設(shè)潛在的投保人主要集中在月收入8000元以下以及月收入在8000至17000元這兩個(gè)收入階段，即分別使用3%以及10%的累進(jìn)稅率比例。做出這樣的假設(shè)主要是依據(jù)調(diào)查問卷所顯示的主要趨勢(shì)，同時(shí)個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)則設(shè)置應(yīng)注意避免高收入人群避稅，因此做出此種假設(shè)。同時(shí)為了計(jì)算方便，我們假設(shè)取這兩個(gè)收入階段中超額部分的中位數(shù)作為該階段的代表性收入，以及在稅前支付保費(fèi)后所有個(gè)人仍位于其原來的收入水平階段。在此暫不考慮各類附加增減項(xiàng)目。

三、政府稅收影響測(cè)算

（一）前提假設(shè)與參數(shù)估計(jì)

根據(jù)歷年吉林省人口統(tǒng)計(jì)報(bào)告以及對(duì)吉林省人口增長趨勢(shì)及結(jié)構(gòu)變動(dòng)的預(yù)算，我們選取400萬數(shù)量的人口作為未來30年內(nèi)處于適合投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)年齡段的平均城市人口數(shù)量，并以此為基礎(chǔ)對(duì)吉林省整體情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析。而在這1800萬人口中，我們假定其收入結(jié)構(gòu)與調(diào)查問卷所獲得的收入結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)近似，即月收入在5000元以下占總?cè)藬?shù)27.50%，5000～8000元占總?cè)藬?shù)38%，8000～10000元占總?cè)藬?shù)21.10%，10000元以上占總?cè)藬?shù)13.4%。而對(duì)于月收入在10000元以上的人口我們又假定其中的3%為月收入在10000至14000之間，2%為月收入在14000至17000之間以此對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅稅率表。同時(shí)我們假設(shè)月收入在5000～8000元的潛在投保人投保金額為每月500元，月收入8000～10000元的潛在投保人每月投保1000元，月收入在10000至14000之間的投保人每月投保1500元，月收入在14000至17000之間的投保人每月投保2000元。最后，根據(jù)前文對(duì)吉林省居民潛在參保意愿的調(diào)查分析，我們假定潛在參保率為5%，以此作為未來三十年內(nèi)適于投保的收入階段中人群的可能參保率。

（二）當(dāng)期稅收減少額度測(cè)算

對(duì)吉林省實(shí)施個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的測(cè)算結(jié)果如下。在預(yù)計(jì)5%的參保率條件下，未來每年平均參保人數(shù)約為12萬人。在對(duì)高收入人群具有投保險(xiǎn)額的情況下，預(yù)計(jì)投保人數(shù)隨繳費(fèi)金額而逐漸下降。同時(shí)結(jié)果顯示，在有投保數(shù)額限制的情況下，政府對(duì)處于中低收入階段的人群所給予的當(dāng)期稅收減免額度更大，體現(xiàn)了一定的公平性。而實(shí)施個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)所帶來的當(dāng)期稅收收入減少總額為8472萬元，僅占2017年吉林省全年個(gè)人所得稅收入46.35億元的1.8%，并未給政府稅收帶來較大負(fù)擔(dān)，具有廣闊的實(shí)施前景。

四、結(jié)語

通過對(duì)調(diào)查問卷結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與分析，我們對(duì)吉林省居民主要的經(jīng)濟(jì)生活狀況有了進(jìn)一步的了解。同時(shí)，通過調(diào)查受訪者關(guān)于未來自我養(yǎng)老的態(tài)度及計(jì)劃，以及對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)知，我們對(duì)吉林省居民潛在的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與意愿進(jìn)行了預(yù)計(jì)，并以5%作為預(yù)計(jì)的平均參保率進(jìn)行計(jì)算。在對(duì)個(gè)人投保所可能獲得的收益預(yù)測(cè)中，我們發(fā)現(xiàn)對(duì)于每月僅能夠支付500元定額養(yǎng)老金的收入群體，在平均投資20年的情況下，其期末養(yǎng)老金賬戶仍可獲得接近30萬元的余額。退休之后，在平均可領(lǐng)取15年養(yǎng)老金的假設(shè)下其平均每年可領(lǐng)取約20000元人民幣。