王東偉

【摘要】隨著我國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，各大企業(yè)都要依托大額的資金完成產(chǎn)業(yè)升級，從而使我國的金融企業(yè)的業(yè)務(wù)量大大增加。但同時，各大企業(yè)也應(yīng)該開始重視每一筆業(yè)務(wù)可能帶來的財務(wù)風(fēng)險，并通過內(nèi)部控制制度進行對財務(wù)風(fēng)險的控制與預(yù)防。本文分析金融企業(yè)中內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險的影響，并根據(jù)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，提出針對性的強化措施。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)? 財務(wù)風(fēng)險? 內(nèi)部控制? 強化措施

對于當(dāng)前多數(shù)處于市場經(jīng)濟體制中的金融企業(yè)，相互競爭中的很多因素都會造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，進而影響企業(yè)日常發(fā)展，甚至影響我國經(jīng)濟的總體發(fā)展。而在常見的財務(wù)風(fēng)險中，信用風(fēng)險與市場風(fēng)險有較大的不可控性，但經(jīng)營風(fēng)險卻是可以通過企業(yè)的內(nèi)部控制調(diào)控規(guī)避的。因此要深入研究財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的強化措施，使內(nèi)部控制制度的作用最大化，合理避免財務(wù)風(fēng)險問題。

一、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)缺少良好的內(nèi)部控制環(huán)境

我國經(jīng)濟發(fā)展不僅為金融企業(yè)帶來機遇，也會在企業(yè)業(yè)務(wù)量擴大、產(chǎn)業(yè)升級中使企業(yè)面臨嚴重的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)管理層只著眼于前者，而忽視了后者的存在以及不良影響，并未形成重視財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的意識。由于企業(yè)管理層的管理觀念不足以及對內(nèi)部控制的忽視，企業(yè)中財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的專業(yè)人員也會有明顯缺失。再考慮到企業(yè)對于相關(guān)方面人才的引進與培養(yǎng)的不足，企業(yè)內(nèi)部并沒有能力過硬的順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制專業(yè)人才。從企業(yè)管理者的忽視，到企業(yè)相關(guān)方面專業(yè)人才的缺失，明顯可見企業(yè)并未將內(nèi)部控制與企業(yè)文化結(jié)合到一起，整個企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制都沒有應(yīng)有的包容性，進而限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制缺少制衡

金融企業(yè)的內(nèi)部控制工作以及其中制衡制度常常流于表面，但是保證內(nèi)部控制工作順利完成的核心便是完善的制衡機制。制衡機制主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制體系中的員工績效考核體系和問責(zé)獎懲制度，要重視崗位責(zé)任，而不是被人情關(guān)系限制，使內(nèi)部控制工作無法落實全面。問責(zé)制度與績效考核體系的不完善不僅會造成工作中相關(guān)業(yè)務(wù)的缺失;當(dāng)企業(yè)的一筆業(yè)務(wù)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，也會模糊事故責(zé)任人的范圍，最終還會造成企業(yè)自行承受損失的不良后果。由此，內(nèi)部控制缺少制衡機制時，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制將無法做出有效措施，對整個企業(yè)的發(fā)展造成不可逆轉(zhuǎn)的危害。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制信息化程度低

金融企業(yè)在內(nèi)部控制工作中信息化程度較低，很少應(yīng)用現(xiàn)代的高科技信息技術(shù)。并且在實際的信息收集交流中，相關(guān)人員對于財務(wù)風(fēng)險認知較淺，不能及時的有效的識別風(fēng)險并采取措施;信息交流平臺的欠缺也降低了反饋交流問題的時效性和準確性。在浪費人力、物力資源的同時，也降低了相關(guān)工作的效率。

（四）企業(yè)的風(fēng)險評估體系不完善

風(fēng)險識別過程在金融企業(yè)的業(yè)務(wù)中至關(guān)重要，不健全的風(fēng)險評估體系會降低對于項目中財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果的準確性，導(dǎo)致企業(yè)對于項目的盲目樂觀。無法及時規(guī)避隱藏的風(fēng)險或及時采取有效解決措施，會損害企業(yè)的根本利益。健全的風(fēng)險評估系統(tǒng)的缺失也會造成金融企業(yè)對交易項目相關(guān)信息的不準確性，影響企業(yè)對項目財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率以及嚴重級別的研究分析，進而影響有效措施的反應(yīng)機制制定。

（五）企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足

金融企業(yè)的每一項決策都將影響投資后的具體收益，由于決策活動的復(fù)雜性，企業(yè)本該在內(nèi)部控制中針對日常經(jīng)營管理活動設(shè)立監(jiān)督部門。但很多金融企業(yè)忽略了監(jiān)管部門內(nèi)部控制工作中的重要作用，僅因為低效益性便不重視其相關(guān)工作，使其無法發(fā)揮正常作用。經(jīng)常會發(fā)生不能實際約束管理者或者監(jiān)管制度與實際運營相沖突的情況，進而影響內(nèi)部控制工作的進行。

二、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的強化措施

（一）為內(nèi)部控制工作營造良好環(huán)境

為內(nèi)部控制工作營造良好環(huán)境的首要任務(wù)就是改變企業(yè)管理層以及員工對于內(nèi)部控制的觀念。強化其從長遠角度看企業(yè)發(fā)展的意識，明確金融企業(yè)業(yè)務(wù)量與隱藏的財務(wù)風(fēng)險的正相關(guān)關(guān)系，從而強調(diào)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制重要性。對于相關(guān)工作人員也要進行及時、高效的專業(yè)能力培訓(xùn)，培養(yǎng)掌握最新專業(yè)知識、并能熟練運用準則分析財務(wù)風(fēng)險的專業(yè)人才。同時，要將財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)緊密結(jié)合在一起，進而提高內(nèi)控的落實效率。

（二）加強內(nèi)部控制工作的制衡機制

為避免員工同時擔(dān)任發(fā)生錯誤行為以及掩蓋錯誤行為的職務(wù)，要設(shè)立不相容職務(wù)。而不相容職務(wù)分離以內(nèi)部牽制為核心，可以強化企業(yè)內(nèi)部控制，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須要經(jīng)過至少兩個部門的處理，即要求每個部門的工作都要與其他部門相聯(lián)系，從而起到制約作用。比如對于任意經(jīng)濟業(yè)務(wù)，授權(quán)方以及執(zhí)行方的職務(wù)要分離，執(zhí)行方與審核方的職務(wù)要分離，執(zhí)行方和記錄方的職務(wù)要分離。

（三）提高內(nèi)部信息化程度

企業(yè)要不斷引入最新信息化管理技術(shù)，并借此提高內(nèi)部控制工作的準確性與高效性。尤其可以完善企業(yè)信息交流體系，著力于健全的傳達機制的構(gòu)建。以企業(yè)經(jīng)濟項目為依托，采集企業(yè)內(nèi)部控制信息，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程與決策信息透明化，并增加信息溝通平臺的高效性與時效性，為企業(yè)各部門提供最新最準確的消息。

（四）完善企業(yè)風(fēng)險評估體系

風(fēng)險識別和風(fēng)險評估是金融企業(yè)風(fēng)險評估體系主要評估內(nèi)容，要加強對風(fēng)險的前中后三段式評估，并根據(jù)評估等級對風(fēng)險采取有效的管理和預(yù)防措施。

（五）強化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管力度

強化監(jiān)管力度的基本要求就是健全內(nèi)部控制監(jiān)管制度。在實際監(jiān)管過程中，為保證監(jiān)管部門的職權(quán)可以落實，可以將監(jiān)管部門歸為管理層范圍，增強其權(quán)威性并確保監(jiān)管部門的工作正常進行。也可以與獎懲制度結(jié)合，引導(dǎo)工作人員積極提升自身專業(yè)素養(yǎng)，提高企業(yè)工作的公正性，保證監(jiān)管力度與質(zhì)量。

三、結(jié)論

社會經(jīng)濟發(fā)展為金融企業(yè)帶來了機遇以及危害企業(yè)發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險，因此重視財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而當(dāng)今企業(yè)的內(nèi)部控制缺乏成熟的相關(guān)環(huán)境、制度、監(jiān)管制度以及評估體系等，應(yīng)該積極探究相關(guān)的強化措施，從而保證金融企業(yè)運營的穩(wěn)定性。

參考文獻：

[1]康曉威.金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的強化措施[J].納稅，2018，（16）.