羅金紅

操作風險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。關(guān)注住房公積金操作風險已成為不可回避的話題，操作風險是當前住房公積金風險管理的重中之重。根據(jù)本人多年的工作實踐，特就防范住房公積金操作風險提出幾點淺見。

一、如果控制職工住房公積金歸集賬戶管理風險

（一）加強對職工住房公積金賬戶管理。前臺人員錄入住房公積金系統(tǒng)內(nèi)的職工賬戶信息必須真實、準確、完整;職工工作調(diào)動時，督促單位及時辦理公積金轉(zhuǎn)移;對賬戶異常變動進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。

（二）前臺錄入人員在辦理業(yè)務時應嚴格遵守操作規(guī)程，在住房公積金系統(tǒng)中進行住房公積金開戶、繳存、調(diào)整基數(shù)或比例、分攤、轉(zhuǎn)移、合戶、封存、啟封、變更賬戶信息等操作時，必須依據(jù)繳存單位提供的資料進行，不得擅自更改系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

（四）加強對少繳、漏繳單位的清理和監(jiān)控。前臺錄入人對逾期少繳、漏繳的單位應及時進行催繳，實行繳存三個月預警機制，督促單位將職工公積金及時繳存到位，維護職工合法權(quán)益。

（六）前臺錄入人員辦理繳存、支取、轉(zhuǎn)移、合戶等個人業(yè)務時，應注意核對住房公積金系統(tǒng)中姓名、身份證號碼等職工賬戶信息是否與其提供的資料相符。

（五）認真執(zhí)行住房公積金提取政策，實行支取審核制度，審核人員應熟悉住房公積金提取政策，認真審查提取原始資料，管理中心應加強對各種提供虛假證明材料騙取、冒領(lǐng)住房公積金行為的甄別能力，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)支取行為，確保繳存人資金安全。

（三）對每日業(yè)務終了的賬務實施有效管理，做到當天的票據(jù)當天入賬，對因故不能記入到個人賬戶的掛賬及時清理，查找原因，積極與繳存單位或委托銀行聯(lián)系，對發(fā)現(xiàn)的錯賬或退票，應當及時查明原因，并按規(guī)定予以處理。

（七）加強對前臺錄入業(yè)務的復核。管理中心應對設置的復核崗位，對資金劃轉(zhuǎn)、賬戶信息變更等所有前臺錄入業(yè)務進行復核，確保業(yè)務的記錄完整和可追溯。包括系統(tǒng)復核和紙質(zhì)憑證復核，在系統(tǒng)中標注復核標記，在業(yè)務單據(jù)上加蓋復核人簽章。復核人員復核完成之后，支票開具人員方可開具該筆支取業(yè)務的銀行支票。

（八）業(yè)務操作人員的名章、操作密碼等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。

二、如何控制貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理風險

（一）加強對開發(fā)企業(yè)公積金貸款項目儲備的審查，包括開發(fā)企業(yè)的財務狀況和信用狀況、項目建設資質(zhì)證書、土地是否抵押等資料。

（二）嚴把貸款審查關(guān)，充分利用央行個人征信系統(tǒng)的信息資源進行征信查詢，建立集體審批、審貸分離和責任追究制，管理中心應當嚴格審查借款人資格合法性、借款用途以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假購房合同或虛假證明文件等方式，套取住房公積金，改變借款用途。

（三）貸款發(fā)放時注意審核《貸款合同》、《抵押合同》、《抵押登記表》、《房屋按揭備案表》（期房）等資料，二手房公積金貸款，注意審查交易稅費發(fā)票，交易行為的真實性。劃款后監(jiān)督受托銀行嚴格按照《發(fā)放通知》上的貸款金額、期限、保證金扣取比例將所余貸款劃入開發(fā)企業(yè)的基本賬戶，二手房的貸款劃入賣方賬戶。保證金劃入開發(fā)企業(yè)開立的保證金賬戶。

（四）加強貸后跟蹤管理。加強與受托銀行、公證處的溝通、協(xié)調(diào)與合作，對未按期歸還貸款的逾期戶，根據(jù)逾期情況，采取將逾期貸款人的姓名及單位在政務中心公積金窗口、住房公積金信息網(wǎng)、當?shù)攸h政網(wǎng)進行公示等方式對其施加壓力，防止呆壞賬的發(fā)生。

（五）加強貸后保證金管理，委托貸款保證金關(guān)系到貸款抵押物落實情況，是防范委托貸款風險的又一有力措施。一是監(jiān)督銀行按規(guī)定扣取開發(fā)企業(yè)個貸保證金。二是督促開發(fā)企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)將申請借款人《國有土地使用證》和《房屋所有權(quán)證》或不動產(chǎn)權(quán)證在相關(guān)部門進行他項權(quán)利登記，辦理抵押落實。撥付保證金時應嚴格審查“兩證”原件或不動產(chǎn)權(quán)證件。

（六）建立貸款政策制定、修改、執(zhí)行長效機制。設定貸款政策修訂決策機構(gòu)，根據(jù)國家政策并結(jié)合當?shù)胤康禺a(chǎn)市場狀況適時調(diào)整貸款審批內(nèi)控標準，在防范貸款風險的前提下提高貸款額度，使公積金能最大限度支持職工改善住房條件，并有利于提高資金使用效益。

（七）規(guī)范貸款檔案管理。建立健全貸款檔案的歸檔、借閱、保管和使用等環(huán)節(jié)的管理制度，保證每筆貸款手續(xù)完備、資料完整，有效防范貸款的法律風險。

三、如何控制財務核算管理風險

（一）認真審核原始憑證。原始憑證是住房公積金會計核算的起點，正確的原始憑證也是保證會計信息真實、準確、完整、可靠的基礎。會計人員在審核原始憑證時，繳存公積金的原始憑證應注意審核繳存金額、繳存單位是否記錄正確;支取公積金的原始憑證應注意審核提供資料的真實性、完整性，審核人簽字以及資金支付方式是否合規(guī);發(fā)放住房公積金貸款的原始憑證應注意審核貸款審批人簽字、建設部門抵押預登記、借款合同、借款人借據(jù)等資料。

（二）及時生成記賬憑證，登記帳簿，核對賬目。會計人員應及時處理當天會計憑證，每天與銀行核對住房公積金存款賬戶余額及發(fā)生額明細，及時清理未達賬項和公積金未分攤，避免長期掛帳，每月與銀行核對所有銀行賬戶存款、委托貸款數(shù)據(jù)等。記賬和對賬崗位應分別設置，不能由同一人擔任。

（三）加強財務檔案管理。會計人員每月應按時整理裝訂會計憑證，實行會計電算化的應定期打印會計帳簿并裝訂歸檔，各縣（市、區(qū)）管理部會計檔案定期上交管理中心檔案管理部門統(tǒng)一保管。管理中心應當完善會計檔案管理，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

（四）加強對定期存單、銀行支票等重要證單的管理。管理中心每年年初根據(jù)歸集和使用情況，定期存單由管理中心指定專人統(tǒng)一保管，由兩人分別保管保險箱鑰匙和密碼，會計主管部門應定期或不定期地對科室（管理部）保管的重要證單進行檢查，保管人員變動應辦理重要證單交接手續(xù)。

（五）嚴格管理會計印鑒。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，即使在人員緊張的情況下也不能由一個人保管支付款項所需的全部印章，要實行印鑒分離保管。財務印鑒實行分別管理，加蓋印鑒時必須審查原始資料。

（六）加強銀行賬戶資金管理，提高資金使用效益。根據(jù)資金收支計劃來預測住房公積金的使用量和沉淀資金量，每月將沉淀資金轉(zhuǎn)存不同期限的定期存款，三個月定期、半年定期等，控制活期存款余額，以提高資金使用效益。

（七）管理中心會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。

（八）會計人員調(diào)動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。

四、如何控制計算機信息系統(tǒng)控制風險

（一）加強對計算機信息系統(tǒng)操作權(quán)限管理。實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應當有嚴格的控制。對計算機信息系統(tǒng)實行相應的授權(quán)程序。明確各崗位的職責、做到各崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

（二）不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。管理中心應當及時更新系統(tǒng)安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，增強系統(tǒng)防御病毒能力。

（三）建立系統(tǒng)操作日志。管理中心的網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設置必要的日志。日志應當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。

（四）管理中心運用計算機處理業(yè)務，應當具有可復核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口，管理中心應當盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。

（五）嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息。輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應當經(jīng)過批準。

五、如何控制完善內(nèi)部稽核審計制度風險

（一）為了加強內(nèi)部管理，有效防范和降低住房公積金管理運作風險，確保住房公積金資金安全運作，管理中心應定期對各科室和各縣（市）區(qū)管理部的住房公積金業(yè)務工作進行內(nèi)部審計。

（二）審計內(nèi)容與重點：

1、住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計監(jiān)督內(nèi)容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

2、財務會計數(shù)據(jù)審計稽核內(nèi)容：（1）核對會計報表各項數(shù)據(jù)是否做到賬賬相符、賬實相符、帳證相符。包括銀行存款、公積金單位個人明細帳、委托貸款等賬務的檢查核對。（2）住房公積金運用率，資金的使用效益情況。（3）公積金歸集提取、貸款發(fā)放回收、業(yè)務收支預算完成情況。

（三）確保審計的獨立性和嚴肅性，定期公布審計結(jié)果，分析問題存在原因，并提出整改措施意見。

（四）實行審計責任追究制，建立審計資料檔案。內(nèi)部稽核審計部門應當對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力承擔相應的責任，審計結(jié)束，審計人員及時將審計資料整理歸檔，并移交檔案管理部門管理。

六、加強對職工的教育培訓，提高隊伍服務綜合素質(zhì)

（一）深化職工思想道德教育，注重培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、依法辦事、客觀公正的職業(yè)道德，不斷增強其事業(yè)心和責任感，以及求真務實、嚴謹細致的工作作風。

（二）每年至少組織一次業(yè)務培訓，包括政策法規(guī)、業(yè)務知識、操作技能、服務規(guī)范等內(nèi)容，有利于職工之間相互學習和交流，總結(jié)經(jīng)驗，牢固樹立服務群眾理念，強化住房公積金文化建設，努力增強職工廉潔敬業(yè)意識，不斷提高全員服務群眾本領(lǐng)和服務水平，通過整體素質(zhì)的提升，以更好地滿足群眾對住房公積金服務的需求，從而進一步提高住房公積金的社會誠信度。